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正文內(nèi)容

杭州中萃食品固定資產(chǎn)管理制度(編輯修改稿)

2024-12-19 03:02 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 ;將清查過程中所發(fā)現(xiàn)的已損壞需報廢的財產(chǎn)、盤虧的財產(chǎn)也應記錄于盤點表中。 財 產(chǎn)清查由實物管理部門組織進行,財務人員與資產(chǎn)使用部門的責任管理員共同盤點。 盤點聯(lián)系人負責清點數(shù)量,財務人員負責將盤點結果記錄在盤點記錄上,盤點記錄一式 第 18 頁 共 43頁 二份,盤點結束后財務人員和盤點聯(lián)系人共同簽字確認,雙方各執(zhí)一份。 盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)及其他異常情況,應記錄于盤點異常情況記錄中,此記錄一式二份,盤點結束后財務人員和盤點聯(lián)系人共同簽字確認,雙方各執(zhí)一份。 此后,任何人不可隨意更改盤點表的中的記錄。如確需更改,上述所有盤點人員、監(jiān)盤人員都必須在兩份記錄中同時修改,并在記錄更改之處簽署姓名。 現(xiàn)場實物盤點后,盤 點記錄表原件立即交由財務部專人保管。固定資產(chǎn)盤點異常情況記錄表由 資產(chǎn)使用部門的責任管理員根據(jù)盤點結果整理登記, 交資產(chǎn)使用部門和責任部門總經(jīng)理簽字確認后交財務。 財務人員應在盤點結束后 2 日內(nèi)將盤點記錄表、盤點異常情況記錄表交固定資產(chǎn)核算會計。固定資產(chǎn)核算會計對盤點差異需和被盤點部門聯(lián)系查明原因。編制盤點差異調(diào)整匯總表注明異常原因,上報公司領導,根據(jù)批準意見進行帳務調(diào)整。 (四) 盤點后的帳務處理 ( 1) 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧: A 固定資產(chǎn)盤盈: 借:固定資產(chǎn) 貸:待處理資產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 — XX 折舊 待公司總裁及財政及稅務部門審批后: 借:待處理資產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入 — 處理資產(chǎn)損溢 B 固定資產(chǎn)盤虧: 借:待處理資產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 — XX 折舊 貸:固定資產(chǎn) 待公司總裁及財政及稅務部門審批后: 借:營業(yè)外支出 — 處理資產(chǎn)損溢 貸:待處理資產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 第 19 頁 共 43頁 六、固定資產(chǎn)報廢 圖 61: 固定資產(chǎn)報廢流程圖 (一) 固定資產(chǎn)報廢的流程: 1. 固定資產(chǎn)報廢 : 當資產(chǎn)不可修復或已超過規(guī)定使用年限且修復成本過高以致不經(jīng)濟時 ,申請人 (一般為資產(chǎn)責任部門人員 )填寫 “固定資產(chǎn)報廢申請單 ”中的 “申請欄 ”后 ,依次交其所在部門的經(jīng)理及總監(jiān)、財務部固定資產(chǎn)管理員 (填寫 “固定資產(chǎn)情況欄 ”)、責任部門主管、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批后 ,即可對資產(chǎn)進行報廢處理,并將清理結果填寫入申請表的“清理記錄”欄。 固定資產(chǎn)報廢申請單 格式詳見 : 附件 61 2. “固定資產(chǎn)報廢申請單 ”一式四 聯(lián) ,完成上述手續(xù)后 : 1) 第一聯(lián) : 由資產(chǎn)責任人于三個工作日內(nèi)交財務部固定資產(chǎn)管理員作為減少固定資產(chǎn)卡片和帳務處理的依據(jù)。 2) 第二聯(lián) : 由報廢申請部門留存,作為記帳的依據(jù)。 3) 第三聯(lián) : 由資產(chǎn)責任部門負責登記資產(chǎn)報廢情況。 開 始 申 請 人 填 “ 報廢申請單 ”, 將資 產(chǎn)予以報廢。 1.申請人所在部門經(jīng)理及總監(jiān) 2.財務部固定資產(chǎn)管理員填 “固定資產(chǎn)情況欄 ” 3.保 險員填 “索賠記錄欄 ” 4.責任部門主管鑒定確認 5.財務總監(jiān)審批 6.總經(jīng)理核準 財務部固定資產(chǎn)管理員記帳 資產(chǎn)責任部門 登記報廢的固定資產(chǎn)編號 申請報廢的部門經(jīng)辦人 第 20 頁 共 43頁 4) 第四聯(lián) : 如有清理變賣收入,作為變賣收入的附件。 3. 注意事項 : 1) 固定資產(chǎn)的清理變賣 : 凡收入能與固定資產(chǎn)一一對應的 ,請在 “收款收據(jù) ”中注明報廢的固定資產(chǎn)的名稱及固定資產(chǎn)標簽編號。 2) 若報廢時已明確將無清理收入與清理費用 ,由資產(chǎn)責任人在 “ 固定資產(chǎn)報廢申請單 ”的 “清理記錄欄 ”內(nèi)注明 “無清理收 入 ”,并簽名。 3) 固定資產(chǎn)清理變賣需在資產(chǎn)報廢后一個月內(nèi)完成,月底交由財務進行帳務處理。 (二) 固定資產(chǎn)報廢的帳務處理: 1. 固定資產(chǎn)報廢帳務處理原則:報廢的資產(chǎn)在報廢當月仍需計提折舊。 2. 固定資產(chǎn)報廢會計分錄: ( 2) 固定資產(chǎn)正常報廢: 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 — XX 折舊 貸:固定資產(chǎn) — 明細分類 A 發(fā)生清理費用 借:固定資產(chǎn)清理 貸 : 銀行存款 (現(xiàn)金 ) B 取得清理收入 借 : 銀行存款 (現(xiàn)金 ) 貸 : 固定資產(chǎn)清理 ( 3) 固定資產(chǎn)非正常毀 損: 借:固定資產(chǎn)清理 累計折舊 — XX 折舊 貸:固定資產(chǎn) — 明細分類 A 保險公司賠款部分: 第 21 頁 共 43頁 借:銀行存款 其他應收款 XX 保險公司 貸:固定資產(chǎn)清理 B 個人賠款部分: 借:現(xiàn)金 其他應收款 — XX 員工 貸:固定資產(chǎn)清理 C 最后將 “固定資產(chǎn)清理 ”科目的余額結轉: 借:營業(yè)外支出 — 處理資產(chǎn)損溢 或 借 :固定資產(chǎn)清理 貸:固定資產(chǎn)清理 貸 :營業(yè)外收入 — 處理資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)及賠償 (一) 固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度 1. 固定資產(chǎn)由部門領用,作為部門公共使用的資產(chǎn),領用部門應擔負以下職責: ( 1) 保持資產(chǎn)的完整性以及維護其正常使用功能。 ( 2) 對于因使用時間過長造成無法正常使用或多余閑置的,必須及時通知責任部門予以維修、轉讓或申請報廢。禁止資產(chǎn)無故閑置,給公司造成不必要的浪費。如有資產(chǎn)無故閑置,將追究領用部門有關人員的責任。 ( 3) 有關資產(chǎn)請購申報、內(nèi)部轉移、轉讓、報廢的單據(jù)必須由部門指派專門的人員進行保管,以備盤點時出具。 2. 固定資產(chǎn)由個人使用 ,并由 其保管,領用人應擔負以下職責: ( 1) 保持領用資產(chǎn)的完整性以及維護其正常使用功能。嚴禁個人將公司資產(chǎn)私自處理、調(diào)換。 ( 2) 如資產(chǎn)需要處理必須填制有關的申請單據(jù),如:資產(chǎn)轉移單、報廢單等,申請人必須保留有關的單據(jù),以備盤點時出具。 ( 3) 資產(chǎn)使用人在變更部門、離開公司時,必須辦理資產(chǎn)移交手續(xù),移交給有關人員。 第 22 頁 共 43頁 (二) 固定資產(chǎn)賠償制度 1. 對固定資產(chǎn)的滅失及毀損負有責任的人員 ,按責任的大小 :全部責任、主要責任、次要責任 ,其承擔比例分別為 100%、 50%、 20%、以上責任的大小由資產(chǎn)責任部門確定,財務部固定資產(chǎn)管理員在收到 “固定資產(chǎn)報 廢申請單 ”后 ,按照責任人員應負責任比例,進行帳務處理。 2. 具體賠償方法 : 1) 手機賠償 : 由個人重新配置一手機 ,該手機所有權屬公司 ,并補貼固定資產(chǎn)標簽 (該標簽的編號與原資產(chǎn)編號一致 )。 2) 其它固定資產(chǎn) : 以 “固定資產(chǎn)凈值 ”為基數(shù) ,計算賠償金額。 (固定資產(chǎn)凈損失 = 原值 累計折舊 資產(chǎn)清理凈收入 ) 注 : 取得的保險公司賠款 ,作為資產(chǎn)清理的收入 [ 賠償比例按責任大小確定 。 ] 例 : 遺失筆記本電腦一臺 ,資產(chǎn)原值為 18,000 元 ,帳面累計折舊為 6,480 元。經(jīng)財務部與人事部共同確認 ,責任 人應負主要責任 ,則賠償金額計算如下 : (18,0006,480)*50%=5,760 元 第 23 頁 共 43頁 附件 [21]資本性支出申請報告 資本性支出申請報告 資產(chǎn)編號: 總金額 萬元 工程概要 : 資產(chǎn)名 稱 型號 規(guī)格 單位 單價 數(shù)量 詳細預算: 年 預算項目: 金額: 年度總預算: 批準金額: 若為更換設備: 舊設備資產(chǎn)編號: 金額: 資金使用目的(任一項) 擴大生產(chǎn)規(guī)模 節(jié)約開支 維修 /更換 開發(fā)新產(chǎn)品 /新市場 法律 /質(zhì)量 其它 資金支出屬性(任一項或數(shù)項) 機器 /設備 土地 建筑 交通 辦公設備 信息處理 請購理由: 開始日期: 結束日期: 申報人: 財務副總裁: 部門經(jīng)理: 相關副總裁: 總經(jīng)理: 合資企業(yè)總裁: 常務副總裁; 批準日期; 第一聯(lián):請購部門留存 第二聯(lián): 采購報銷聯(lián) 第 24 頁 共 43頁 附件 [22]資產(chǎn)驗收報告 固定資產(chǎn)驗收報告 資產(chǎn)類別: 資產(chǎn)名稱: 型號及規(guī)格: 品牌: 計 量單位: 數(shù)量: 單價: 總金額: 供貨單位: 驗收情況(介紹資產(chǎn)性能狀況是否滿足請購 /建需要): 投入使用日期: 使用部門驗收責任人: 資產(chǎn)使用部門: 資產(chǎn)使用部門總經(jīng)理: 資產(chǎn)責任部門: 資產(chǎn)責任部門總經(jīng)理: 附注: 第一聯(lián):采購報銷聯(lián) 第二聯(lián):責任部門留存聯(lián) 第三聯(lián):客戶留存聯(lián) 附件 [23]固定資產(chǎn)標簽 固定資產(chǎn)標簽 固定資產(chǎn)編號: 固定資產(chǎn)使用部門/人: 固定資產(chǎn)名稱型號: 固定資產(chǎn)責任部門/人: 第 25 頁 共 43頁 附件 [31]固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉移單 申請欄 申請日期: 轉移固定資產(chǎn)名稱型號: 資產(chǎn)編號 : 轉出部門及經(jīng)辦人 : 轉入部門及經(jīng)辦人: 轉移原因 : 確認欄 責 任 部門 主 管 核準: 轉出部門主 管確認: 轉入部門主管確認: 固定資產(chǎn)管理員 復核: 注:申請單由資產(chǎn)轉出部門(人)填寫 附注:第一聯(lián):轉出部門聯(lián)
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