20xx年西崗區(qū)會(huì)計(jì)結(jié)算中心崗位責(zé)任制及主要制度匯編(編輯修改稿)
2025-07-17 11:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 員將根據(jù)情況報(bào)中心主任和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)。 支出審核制度 為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批 “一支筆 ”，規(guī)范支出審核方法和程序，特制定本規(guī)定 一、 “結(jié)算中心 ”審核人員必須首先審核報(bào)賬單位印鑒的真實(shí)性。 二、 “結(jié)算中心 ”審核人員必須審 核報(bào)賬單位的資金來(lái)源和運(yùn)用的性質(zhì)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。 三、 “結(jié)算中心 ”審核人員應(yīng)審核報(bào)賬單位支出的合法性和合理性。 四、 “結(jié)算中心 ”審核人員對(duì)報(bào)賬單位原始憑證的 “三性 ”，即原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，進(jìn)行嚴(yán)格審核 五、 “結(jié)算中心 ”審核人員必須審核報(bào)賬單位原始憑證的“四有 ”，即原始憑證有合法票據(jù)（財(cái)政或稅務(wù)票據(jù)），有付款匯總憑證及簽章，有具體用途，有經(jīng)辦人或驗(yàn)收人以及審批人的簽字。 六、涉及固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬單位必須在辦理 好“固定資產(chǎn)準(zhǔn)購(gòu)證 ”的基礎(chǔ)上方能辦理報(bào)帳手續(xù)，對(duì)其中有關(guān)實(shí)行政府集中采購(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)，必須完善各種手續(xù)。 七、對(duì)審核出的違法違紀(jì)行為， “結(jié)算中心 ”審核人員將根據(jù)事件的性質(zhì)依法上報(bào)有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)。 支票管理制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，特制定本制度： 一、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票由 “結(jié)算中心 ”出納員統(tǒng)一根據(jù)用量到開(kāi)戶(hù)銀行購(gòu)買(mǎi)。購(gòu)買(mǎi)的支票分別按順序號(hào)登記。 二、建立支票使用制度。登記內(nèi)容為：支票號(hào)、使用日期、使用單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)手人簽字。收回已使用過(guò)的支票，未使用過(guò)的支票以及作廢的支票，及時(shí)逐筆 勾對(duì)注消，做到心中有數(shù)。 三、支票的使用必須做到簽發(fā)時(shí)蓋章，不得事先蓋章備用；出納人員在 簽發(fā)空白支票必須填明簽發(fā)日期、支票用途以及支票限額，嚴(yán)防支票遺失和被盜而造成經(jīng)濟(jì)損失。 四、 “結(jié)算中心 ”出納人員對(duì)過(guò)期、作廢支票要加蓋作廢戳記，按照支票號(hào)碼整理訂冊(cè)，妥善保管。 五、出納人員應(yīng)及時(shí)正確記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確掌握銀行余額，控制資金使用，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。 六、規(guī)范結(jié)算辦法，必須做到 “六不準(zhǔn) ”： 2 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票； 3 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或過(guò)期支票； 4 不準(zhǔn)將支票出借或轉(zhuǎn)讓給非核算單位和個(gè)人使用； 5 不準(zhǔn)將支票作抵押； 6 不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全或不符的支票； 不準(zhǔn)一人同時(shí)保管支票印簽，實(shí) 行支票印簽分管制，支票由兩人共簽，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和審核。 七、支票和印簽要妥善保管，下班存放到保險(xiǎn)柜； 八、領(lǐng)用支票人員報(bào)賬時(shí)，審核和出納人員要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)和原始憑證金額的一致性、合法性和有限性， “結(jié)算中心 ”對(duì)領(lǐng)出的支票有權(quán)隨時(shí)監(jiān)督報(bào)賬。 九、 “結(jié)算中心 ”出納人員對(duì)于領(lǐng)用支票期限內(nèi)未辦理報(bào)賬手續(xù)的單位，有權(quán)拒辦該單位下一次支票領(lǐng)用手續(xù)，直至上次領(lǐng)用的支票辦妥報(bào)賬手續(xù)為止。 現(xiàn)金管理制度 為嚴(yán)格現(xiàn)金管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合 “結(jié)算中心 ”實(shí)際 情況，特制定本辦法。 一、 “結(jié)算中心 ”庫(kù)存現(xiàn)金和各單位備用金實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò) 20xx0元，各單位備用金根據(jù)實(shí)際情況確定為 500—5000元，遇到特殊情況，現(xiàn)金超過(guò)定額，要及時(shí)存入銀行（超額現(xiàn)金在每天下午 4點(diǎn)前送存銀行）； 二、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，只有在以下規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 支付職工的工資，各種工資性津貼； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬； 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其它現(xiàn)金支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)在 1000元以下的零星支出； 確實(shí)需 要現(xiàn)金支付的其他支出。 三、與其他單位正常經(jīng)濟(jì)往來(lái) 1000元以下，可以支付現(xiàn)金， 1000元以上必須使用轉(zhuǎn)帳支票； 四、預(yù)算外收入現(xiàn)金要及時(shí)存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，其他收入現(xiàn)金要及時(shí)存入 “結(jié)算中心 ”開(kāi)戶(hù)銀行，不得私自存放或坐支； 五、出納要嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制認(rèn)真履行職責(zé)，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的收付，賬款要做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金管理要做到十不準(zhǔn)： 不準(zhǔn)以任何名義坐支各種收入； 不準(zhǔn)用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 不準(zhǔn)因私事借用公款； 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金； 不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金； 不準(zhǔn)為非核算單位或個(gè) 人提供賬戶(hù)或用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金； 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； 不準(zhǔn)保留賬外公款、私設(shè)小金庫(kù)； 不準(zhǔn)用有價(jià)證券抵頂現(xiàn)金。 六、經(jīng)管人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長(zhǎng)余時(shí)，要及時(shí)查清原因，并如實(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不準(zhǔn)私自處理； 七、 “結(jié)算中心 ”不定期對(duì)各單位備用金管理的情況進(jìn)行抽查和檢查，如發(fā)現(xiàn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，視情節(jié)輕重給予處理； 八、取送數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須兩人以上同行，以確保安全。 計(jì)算機(jī)操作管理制度 一、保證計(jì)算機(jī)設(shè)備的安全和正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的重要前提。要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng) 和維護(hù)，保持設(shè)備的整潔。 二、計(jì)算機(jī)做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，嚴(yán)格按程序開(kāi)機(jī)和關(guān)機(jī)，防止意外事故的發(fā)生。 三、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項(xiàng)，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不能越權(quán)操作。 四、不得隨意讓外人操作計(jì)算機(jī)，防止對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。 五、保證會(huì)計(jì)資料的安全保密，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要進(jìn)行備份。 六、操作人員長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí)，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 七、對(duì)正在使用的計(jì)算機(jī)及軟
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