實(shí)習(xí)周記與實(shí)習(xí)報(bào)告(編輯修改稿)
2024-09-01 05:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 累計(jì)提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金2000多萬元人民幣，職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額達(dá)到8000萬元人民幣。利安達(dá)集團(tuán)目前具有財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)資格、財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格、財(cái)政部和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的從事金融審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)資格、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)務(wù)院國(guó)資委核準(zhǔn)的承擔(dān)大型及特大型國(guó)有企業(yè)審計(jì)資格、北京市司法局批準(zhǔn)的司法鑒定資格及在美國(guó)PCAOB和加拿大CPAB注冊(cè)，具有為在美國(guó)和加拿大等北美國(guó)家證券市場(chǎng)上市的公司提供專業(yè)服務(wù)的資格。 利安達(dá)自1993年成立以來，經(jīng)過17年的長(zhǎng)足發(fā)展，先后在香港、哈爾濱、珠海、沈陽、長(zhǎng)春、天津、濟(jì)南、深圳、大連、長(zhǎng)沙、杭州、鄭州、成都、上海、秦皇島、廈門、武漢、重慶、青島、昆明等主要城市設(shè)有20多個(gè)分支機(jī)構(gòu)或戰(zhàn)略聯(lián)盟，系具有相當(dāng)規(guī)模的會(huì)計(jì)集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)之一，擁有了一大批在國(guó)內(nèi)外享有很高知名度的客戶網(wǎng)絡(luò)。2009年度業(yè)務(wù)收入約4億人民幣，進(jìn)入了全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)前十名的行列。二、實(shí)習(xí)主要內(nèi)容在實(shí)習(xí)期間我學(xué)習(xí)了以下幾方面：㈠分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿我在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的何老師，助理等人去了藥科大學(xué)制藥廠。㈡撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿我學(xué)的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題，通過測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。 ㈢審計(jì)報(bào)告送審審計(jì)的工作主要表現(xiàn)在是看會(huì)計(jì)的做法是否正確和合理，會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)核算流程是否正確。通常情況下，審計(jì)人員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)處理提出疑問，處理錯(cuò)誤的話就要調(diào)整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計(jì)必須和會(huì)計(jì)人員關(guān)系處理好，讓會(huì)計(jì)人員既要修改又要心服口服，審計(jì)人員必須熟悉會(huì)計(jì)，更要做會(huì)計(jì)的老師。㈣歸納整理，嚴(yán)格公正的對(duì)待被審計(jì)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告當(dāng)然審計(jì)的課本理論和實(shí)際還是有差距的，實(shí)際的要松一
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