會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題(編輯修改稿)
2024-08-31 13:40 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，注明價(jià)款5500元；（3）銷(xiāo)售服裝80套，售價(jià)412元/套，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有（ ACD）。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%該企業(yè)銷(xiāo)售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、960元 B、 C、966元 D、976元該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠(chǎng)房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（C ）。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是（A ）。A、該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C、該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷(xiāo)公司（增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（4），售價(jià)每米40元（不含稅）；，售價(jià)每米50元（含稅）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D ）。A、0 B、 C、 D、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（BD ）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、C、 D、該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ A）。A、 （==）B、 C、 D、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、0 B、 C、 D、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC ）。 (增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月)A、3日 B、5日 C、10日 D、20日九、某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入（含稅）9360萬(wàn)元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車(chē)銷(xiāo)售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B）。A、1360萬(wàn)元 B、935萬(wàn)元 C、 D、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、 B、400萬(wàn)元 C、 D、該企業(yè)開(kāi)展汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（C ）。A、 B、 C、1萬(wàn)元 D、4萬(wàn)元該企業(yè)開(kāi)展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A ）。A、 B、 C、2萬(wàn)元 D、3萬(wàn)元下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷(xiāo)售汽車(chē)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（A ）(單位：萬(wàn)元)。A、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000十、甲公司主要從事建筑工程，2010年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬(wàn)元,并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元、取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說(shuō)明：甲公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、承包建筑工程項(xiàng)目 B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房 C、招待所客房收入 D、招待所歌廳舞廳收入下列關(guān)于甲公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是（AC ）。A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84
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