會計從業(yè)資格考試-財經法規(guī)分析計算題(編輯修改稿)
2025-08-31 13:40 本頁面
【文章內容簡介】 ，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ACD）。A、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（A ）。A、960元 B、 C、966元 D、976元該企業(yè)轉讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（C ）。A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元下列各項說法正確的是（A ）。A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額八、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r民生產者購進免稅棉花10噸，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當?shù)啬侈r工商供銷公司（增值稅一般納稅人）（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4），售價每米40元（不含稅）；，售價每米50元（含稅）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（D ）。A、0 B、 C、 D、下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（BD ）。A、向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0B、C、 D、該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ A）。A、 （==）B、 C、 D、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（A ）。A、0 B、 C、 D、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC ）。 (增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月)A、3日 B、5日 C、10日 D、20日九、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額；有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產的汽車適用消費稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額為（ B）。A、1360萬元 B、935萬元 C、 D、該企業(yè)6月份應繳納的消費稅稅額為（B ）。A、 B、400萬元 C、 D、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（C ）。A、 B、 C、1萬元 D、4萬元該企業(yè)開展運輸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）。A、 B、 C、2萬元 D、3萬元下列各項中，關于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務的會計處理正確的是（A ）(單位：萬元)。A、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 8000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 7600應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 1360應交稅費—應交消費稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務收入 8000十、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：（1）承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。甲公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、承包建筑工程項目 B、轉讓閑置辦公用房 C、招待所客房收入 D、招待所歌廳舞廳收入下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（AC ）。A、應繳納營業(yè)稅稅額84
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