上崗證會計講義(編輯修改稿)
2025-08-31 12:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?。?）月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業(yè)行政管理人員工資20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元?！ 。?）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費(fèi)5萬元。 （7）?！ 。?）。 ?。?）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中,?！ ∫?編制甲上市公司207年3月上述交易或事項(xiàng)的會計分錄?！ 。ā皯?yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示） 【答案】 ?。?）對行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修?！ 。?）對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元。 ?。?）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用。 ?。?）借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 ?。?）借：長期待攤費(fèi)用 3 貸：應(yīng)付職工薪酬 3 （3）借：管理費(fèi)用 2（25） 貸：應(yīng)付職工薪酬 2 借：應(yīng)付職工薪酬 2 貸：累計折舊 2 ?。?）將50臺自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。,（不含增值稅）?！ 。?）月末,分配職工工資150萬元,其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元,車間管理人員工資15萬元,企業(yè)行政管理人員工資20萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元?！ 。?）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險費(fèi)5萬元。 ?。?）?！ 。?）?！ 。?）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中,。 ?。?）借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 75 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 60 貸：庫存商品 60 ?。?）借：生產(chǎn)成本 105 制造費(fèi)用 15 管理費(fèi)用 20 銷售費(fèi)用 10 貸：應(yīng)付職工薪酬 150 ?。?）借：應(yīng)付職工薪酬 5 貸：銀行存款 5 ?。?）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個人所得稅 （8）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 ?。?）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款 五、應(yīng)交稅費(fèi) “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅費(fèi)項(xiàng)目包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、保險保障基金、所得稅等。不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅不需要通過該科目核算。 （一）應(yīng)交增值稅的核算 ?。?）一般納稅企業(yè)的核算 ?、龠M(jìn)項(xiàng)稅額 企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)必須具備以下憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額才能予以扣除：增值稅專用發(fā)票；完稅憑證；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品或收購廢舊物資，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款或收購金額的一定比率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，并以此作為扣稅和記賬的依據(jù)。 注：、收購廢舊物資等可以按買價（或收購金額）的一定比率計算進(jìn)項(xiàng)稅額，并準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ ?，直接將增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計入購入貨物及接受勞務(wù)的成本?！ 纠?—25】甲企業(yè)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款60 000元，增值稅額l0 200元，貨物尚未到達(dá)，貸款和進(jìn)項(xiàng)稅
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