sbbaaa財經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德考試大綱(編輯修改稿)
2025-08-31 09:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 五、匯兌 ?。ㄒ唬﹨R兌的概念和分類 ?。ǘ┺k理匯兌的程序 ?。ㄈ﹨R兌的撤銷和退匯第三章稅收法律制度 第一節(jié)稅收概述 一、稅收的概念與分類 ?。ㄒ唬┒愂崭拍钆c分類 1．稅收的概念 2．稅收的作用 ?。?）稅收是國家組織財政收入的主要形式 ?。?）稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段 ?。?）稅收具有維護(hù)國家政權(quán)的作用 ?。?）稅收是國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益的可靠保證 ?。ǘ┒愂盏奶卣鳘ァ ?．強(qiáng)制性 2．無償性 3．固定性 ?。ㄈ┒愂盏姆诸惇ァ ?．按征稅對象分類。可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型 2．按征收管理的分工體系分類?？煞譃楣ど潭愵悺㈥P(guān)稅類 3．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類。可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅 4．按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類；可分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅 二、稅法及構(gòu)成要素 ?。ㄒ唬┒愂张c稅法的關(guān)系 1．稅法的概念 2．稅收與稅法的關(guān)系 ?。ǘ┒惙ǖ姆诸悺 ?．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法 2．按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法 3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件 ?。ㄈ┒惙ǖ臉?gòu)成要素 1．征稅人 2．納稅義務(wù)人 3．征稅對象 4．稅目 5．稅率 （1）比例稅率 （2）定額稅率 ?。?）累進(jìn)稅率 6．計(jì)稅依據(jù) （1）從價計(jì)征 ?。?）從量計(jì)征 ?。?）復(fù)合計(jì)征 7．納稅環(huán)節(jié) 8．納稅期限 9．納稅地點(diǎn) 10．減免稅 ?。?）減稅和免稅 （2）起征點(diǎn) ?。?）免征額 11．法律責(zé)任 第二節(jié)主要稅種 一、增值稅 ?。ㄒ唬┰鲋刀惖母拍钆c分類 1．增值稅的概念 2．增值稅的分類 （1）生產(chǎn)型增值稅 ?。?）收入型增值稅 ?。?）消費(fèi)型增值稅 ?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人 ?。ㄈ┰鲋刀惗惵省 。ㄋ模┰鲋刀悜?yīng)納稅額 1．銷項(xiàng)稅額 2．銷售額 3．進(jìn)項(xiàng)稅額 ?。ㄎ澹┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人 ?。┰鲋刀愓魇展芾怼 ?．納稅義務(wù)發(fā)生的時間 2．納稅期限 3．納稅地點(diǎn) 二、消費(fèi)稅 ?。ㄒ唬┫M(fèi)稅的概念與計(jì)稅方法 1．消費(fèi)稅的概念 2．消費(fèi)稅的計(jì)稅 （二）消費(fèi)稅納稅人 ?。ㄈ┫M(fèi)稅稅目與稅率 1．消費(fèi)稅稅目 2．消費(fèi)稅稅率 （四）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額 1．銷售額的確認(rèn) 2．銷售量的確認(rèn) 3．從價從量復(fù)合計(jì)征 4．應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除 ?。ㄎ澹┫M(fèi)稅征收管理 1．納稅義務(wù)發(fā)生時間 2．納稅期限 3．納稅地點(diǎn) 三、營業(yè)稅 ?。ㄒ唬I業(yè)稅的概念 ?。ǘI業(yè)稅納稅人 ?。ㄈI業(yè)稅的稅目、稅率 1．營業(yè)稅稅目 2．營業(yè)稅稅率 ?。ㄋ模I業(yè)稅應(yīng)納稅額 ?。ㄎ澹I業(yè)稅征收管理 1．納稅義務(wù)發(fā)生時間 2．納稅期限 3．納稅地點(diǎn) 四、企業(yè)所得稅 （一）企業(yè)所得稅的概念 ?。ǘ┢髽I(yè)所得稅征稅對象 （三）企業(yè)所得稅稅率 ?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 1．收入總額 2．不征稅收入 3．免稅收入 4．準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目 ?。?）成本 ?。?）費(fèi)用 ?。?）稅金 ?。?）損失 5．不得扣除的項(xiàng)目 6．虧損彌補(bǔ) （五）企業(yè)所得稅征收管理 1．納稅地點(diǎn) 2．納稅期限 3．納稅申報 五、個人所得稅 （一）個人所得稅概念 ?。ǘ﹤€人所得稅納稅義務(wù)人 （三）個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和稅率 1．個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目 2．個人所得稅稅率 ?。ㄋ模﹤€人所得稅應(yīng)納稅所得額 1．工資、薪金所得 2．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 3．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 4．勞務(wù)報酬所得 5．稿酬所得 6．利息、股
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