20xx徐州會計繼續(xù)教育--企業(yè)納稅籌劃(編輯修改稿)
2024-08-31 09:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額時扣除。B、按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C、按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D、以上意見都不正確正確答案：C題目解析：企業(yè)對該項業(yè)務應作為2008年度銷售業(yè)務處理，取得的價款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計算應納稅所得額時扣除。所以，C選項正確。某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ ）[題號：Qhx002653]A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國的法律D、以上意見都不正確正確答案：A題目解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。所以，A選項正確。公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ）[題號：Qhx002654]A、100 B、200 C、300 D、400正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元和其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元。所以，C選項正確。企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（ ）確定收入額。[題號：Qhx002655]A、公允價值 B、重置價值 C、歷史價值 D、原始價值正確答案：A題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。所以，A選項正確。甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。[題號：Qhx002656]A、60 B、100 C、240 D、20正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。當年發(fā)生的業(yè)務招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，4000*5‰=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。所以，D選項正確。多選題： 在計算應納稅所得額時，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。 [題號：Qhx002657] A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1