20xx徐州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--企業(yè)納稅籌劃(編輯修改稿)
2025-08-31 09:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 額時(shí)扣除。B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、以上意見(jiàn)都不正確正確答案：C題目解析：企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為2008年度銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理，取得的價(jià)款作為收入，存貨的成本作為銷(xiāo)售成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以，C選項(xiàng)正確。某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你認(rèn)為哪種意見(jiàn)正確？（ ）[題號(hào)：Qhx002653]A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D、以上意見(jiàn)都不正確正確答案：A題目解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。所以，A選項(xiàng)正確。公司2008年度取得以下收入：銷(xiāo)售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ）[題號(hào)：Qhx002654]A、100 B、200 C、300 D、400正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱(chēng)租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元和其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元。所以，C選項(xiàng)正確。企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。[題號(hào)：Qhx002655]A、公允價(jià)值 B、重置價(jià)值 C、歷史價(jià)值 D、原始價(jià)值正確答案：A題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱(chēng)企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。所以，A選項(xiàng)正確。甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元。[題號(hào)：Qhx002656]A、60 B、100 C、240 D、20正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬(wàn)，4000*5‰=20萬(wàn)，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬(wàn)。所以，D選項(xiàng)正確。多選題： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 [題號(hào)：Qhx002657] A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
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