【文章內(nèi)容簡介】 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項目：貨幣資金——銀行存款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制銀行存款明細表，并與總賬和銀行存款日記賬核對？2．是否獲取銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬核對？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄或作適當調(diào)整？3．是否檢查未達賬項的真實性以及資產(chǎn)負債表日后的進賬情況，并對應于/不應于資產(chǎn)負債表日前進賬的重大事項進行調(diào)整？4．是否抽查對賬單，將其與銀行日記賬核對，確定是否存在未入賬的情況？5．是否對銀行存款賬戶發(fā)函詢證？6．是否查明大額定期存款或限定用途存款的實際情況？7．是否關注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿證據(jù)表明存款已經(jīng)部分或全部不能收回的情況下，是否提請被審計單位作出調(diào)整？8．是否抽取大額或有疑問的銀行存款收支原始憑證進行測試，檢查內(nèi)容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況？9．是否對非記賬本位幣的銀行存款進行檢查以確定折算匯率的正確性？10．是否結(jié)合上年工作底稿復核銀行存款賬戶的完整性？11．是否抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證進行截止測試？12．是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的銀行存款？13．是否驗明銀行存款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項目：貨幣資金——其他貨幣資金 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等明細賬期末合計數(shù)與總賬數(shù)？2．是否對外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等帳戶的期末余額實施函證？3．是否獲取存出投資款對賬單、余額調(diào)節(jié)表，并與明細賬核對以確認未達賬項的真實性？4．是否對非記賬本位幣的其他貨幣資金進行檢查以確定折算匯率的正確性？ 5．是否對期末余額中長時間未結(jié)清的款項進行檢查？6．是否對大額或有疑問的原始憑證進行抽查，以確定內(nèi)容是否完整、有無授權批準，并核對相關賬戶進賬情況？7．是否對資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額收支憑證進行截止測試，并對跨期收支事項作適當調(diào)整？8．是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物條件的其他貨幣資金？9．是否對其他貨幣資金進行分析性測試以確定其安全性？10．是否驗明其他貨幣資金披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 短期投資檢查底稿檢查項目：短期投資 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否編制短期投資明細表，并與總賬、明細賬核對？2．是否獲取股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對，并發(fā)函詢證？3．是否獲取期貨賬戶對賬單，與明細賬余額核對，并發(fā)函詢證？4．是否監(jiān)盤庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對，并查明差異原因進行適當調(diào)整？5．是否查閱在外保管的有價證券的證明文件，并實施必要的函證？6．是否抽查短期投資變動項目的記賬憑證，確定其原始憑證是否完整合法，會計處理是否正確？7．是否復核與短期投資有關的損益計算的準確性，并與投資收益項目有關數(shù)據(jù)核對？8．是否復核短期投資劃轉(zhuǎn)為長期投資的會計處理的正確性？9．是否檢查有無長期投資性質(zhì)的短期投資項目，如有，是否進行說明和調(diào)整？10．是否將股票、債券、基金和期貨等短期投資項目的資產(chǎn)負債表日市值與其成本進行比較，若有差異是否提請被審計單位進行適當會計處理并予以披露？11．是否驗明短期投資披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 短期投資跌價準備檢查底稿檢查項目：短期投資跌價準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對短期投資跌價準備總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)？2．是否檢查短期投資跌價準備計提和核算的證明文件？3．是否檢查短期投資跌價準備所依據(jù)的資料、假設及計提方法的恰當性？4．是否復核短期投資跌價準備計算的正確性？5．是否審查短期投資跌價準備計提、轉(zhuǎn)回時的會計處理的正確性？6．是否對前期短期投資跌價準備的計提數(shù)與實際發(fā)生數(shù)進行比較分析？7．是否檢查期后事項，確定計提短期投資跌價準備的合理性？8．是否驗明短期投資跌價準備披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應收票據(jù)檢查底稿檢查項目：應收票據(jù) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應收票據(jù)明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？2．是否標明應收關聯(lián)方的款項，并注明合并報表時應予抵銷的金額？3．是否提請被審計單位協(xié)助，標明至審計日已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應收票據(jù)以確認其在資產(chǎn)負債表日的真實性？4．是否監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應收票據(jù)登記簿的有關內(nèi)容核對？5．是否抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實其存在性和可收回性？6．是否檢查商業(yè)票據(jù)的更換或展期情形，并向出票人函詢以證實其兌現(xiàn)能力？7．是否驗明應收票據(jù)利息收入的正確性，并關注逾期應予停止計提利息的應收票據(jù)？8．是否核對已貼現(xiàn)的應收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計算是否正確，會計處理方法是否適當？9．是否對以非記賬本位幣結(jié)算的應收票據(jù)進行檢查以確定折算匯率和匯兌損益處理的正確性？10．是否驗明應收票據(jù)披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應收股利檢查底稿檢查項目：應收股利 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應收股利明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？其中是否標明應收關聯(lián)方和編制合并報表時應予抵銷的金額？2．是否取得利潤分配方案及相應的股利分配公告，審查應收股利金額是否與分配方案一致？3．是否檢查應收股利當期和期后的收款情況？4．是否關注長期未收回的應收股利及原因？5．是否驗明應收股利披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應收利息檢查底稿檢查項目：應收利息 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應收利息明細表，并與明細賬、總賬余額和報表數(shù)核對？2．是否標明應收關聯(lián)方的利息，并注明合并報表時應予抵銷的金額？3．是否索取相應的債券契約并審閱有關條款，檢查應收利息的內(nèi)容是否均為已到付息期尚未領取的利息？4．是否檢查應收利息當期和期后的收款情況？5．是否在必要時對應收利息實施函證？6．是否驗明應收利息披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 應收賬款檢查底稿檢查項目：應收賬款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對應收賬款明細賬與總賬的余額？2．是否獲取或編制應收賬款明細表，復核其加計數(shù)額是否正確？3．是否分析應收賬款賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長、金額大或異常的款項實施函證，并根據(jù)函證結(jié)果編制“應收賬款函證結(jié)果匯總表”？4．對回函金額不符的，是否查明原因并作出適當調(diào)整？5．對大額或異常項目及關聯(lián)方應收賬款項目，即使回函相符，是否仍抽查原始憑證？6．是否提請被審計單位在應收賬款明細表上標出至審計日已收回的應收賬款金額，并對已收回金額較大的款項進行常規(guī)檢查？7．是否對未收到回函的樣本項目采用替代程序判斷確定債權的存在性？8．是否抽查未發(fā)詢證函的一般應收賬款項目的原始憑證，以確認其入賬依據(jù)是否充分、有效？9．是否檢查以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入應收賬款時會計處理的正確性？10．是否關注呆賬、壞賬等無法收回的應收賬款？11．是否對應收賬款余額進行分析性復核，如有重大波動，是否詢問并分析其波動原因？12．是否對關聯(lián)企業(yè)、有密切關系的主要客戶交易事項作專門核查？13．是否關注應收賬款的質(zhì)押情況？14．是否驗明應收賬款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 其他應收款檢查底稿檢查項目：其他應收款 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對其他應收款明細賬與總賬余額？2．是否編制或獲取其他應收款明細表，復核加計數(shù)是否正確？3．是否提請被審計單位協(xié)助，在其他應收款明細表上標出至審計日已收回的款項，并抽查收款憑證、銀行對賬單等，關注這些憑證發(fā)生日期的合理性？4．是否關注關聯(lián)方款項和大額[占本項目10%（含）以上]的非關聯(lián)方款項，并注意款項性質(zhì)及變動情況？5．是否對金額大、賬齡長或異常的明細賬戶余額實施函證，編制函證結(jié)果匯總表？ 6．是否對未收到回函及未發(fā)函的樣本實施替代程序？ 7．是否審核資產(chǎn)負債表日后若干天的收款事項，確定有無未及時入賬的債權？8．是否對明細賬戶進行分析，闡明長期未能收回的原因，確定是否可能發(fā)生壞賬損失？9．是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的其他應收款折算匯率的正確性？10．是否審查轉(zhuǎn)作壞賬損失項目的合規(guī)性及審批手續(xù)？11．是否驗明其他應收款披露的恰當性？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 壞賬準備檢查底稿檢查項目：壞賬準備 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否取得或編制壞賬準備明細表，復核加計數(shù)是否正確，并與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬數(shù)核對是否相符？2．是否檢查壞賬準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件？3．是否復核壞賬準備的計算和會計處理的正確性？4．是否檢查實際發(fā)生壞賬損失時會計處理的正確性？5．是否檢查已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬，重新收回時會計處理的正確性？6．是否比較前期壞賬準備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)？