第七章會(huì)計(jì)報(bào)表(編輯修改稿)
2025-08-28 12:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 按照我國(guó) 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式 表首 表體 多步式利潤(rùn)表具體計(jì)算過(guò)程 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 凈利潤(rùn) 至 上 而 下 加 或 減 第一步 第四步 第二步 第三步 根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額 直接或計(jì)算后 填列 根據(jù)至上月的累計(jì)數(shù) +本月數(shù) 需計(jì)算后填 列的項(xiàng)目 從表中由 上至下計(jì) 算后填列 的項(xiàng)目 其余可直接根據(jù)某 一損益類賬戶的發(fā) 生額分析填列 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 ? 一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用 ? 1．現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報(bào)表使用者了解及評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? （ 1）現(xiàn)金： ? 是指企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。即相當(dāng)于庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱 ? （ 2）現(xiàn)金等價(jià)物： ? 指企業(yè)所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資 ? （ 3）現(xiàn)金流量： ? 指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入量和流出量 ? 2．現(xiàn)金流量表的作用 ? （ 1）提供了當(dāng)期現(xiàn)金流量的實(shí)際數(shù)據(jù)，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。 ? （ 2）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)收益質(zhì)量和財(cái)務(wù)彈性。 ? （ 3）有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的資金流動(dòng)性，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。 ? 二、現(xiàn)金流量的分類 現(xiàn)金 流量 1．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2．投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3．籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 三個(gè)過(guò)程產(chǎn)生的現(xiàn)金從哪里來(lái)？又到哪里去？ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ XXXXX 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ XXXXX 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ XXXXX 現(xiàn)金凈增加額 XXXXX 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外 的所有交易和事項(xiàng) 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 稅費(fèi)返還。 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 …… 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金 支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ...... 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、 提供勞務(wù)收 到的現(xiàn)金 收到的其他 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 有關(guān)的現(xiàn)金
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