第七章會計報表(編輯修改稿)
2025-08-28 12:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 按照我國 《 企業(yè)會計制度 》 的規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用多步式 表首 表體 多步式利潤表具體計算過程 主營業(yè)務利潤 利潤總額 營業(yè)利潤 凈利潤 至 上 而 下 加 或 減 第一步 第四步 第二步 第三步 根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額 直接或計算后 填列 根據(jù)至上月的累計數(shù) +本月數(shù) 需計算后填 列的項目 從表中由 上至下計 算后填列 的項目 其余可直接根據(jù)某 一損益類賬戶的發(fā) 生額分析填列 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表 ? 一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用 ? 1．現(xiàn)金流量表的含義 ? 現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當局編制的為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，以便于報表使用者了解及評價企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量的一種會計報表。 ? （ 1）現(xiàn)金： ? 是指企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機構(gòu)，并可隨時用于支付的款項。即相當于庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱 ? （ 2）現(xiàn)金等價物： ? 指企業(yè)所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風險較小的投資 ? （ 3）現(xiàn)金流量： ? 指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入量和流出量 ? 2．現(xiàn)金流量表的作用 ? （ 1）提供了當期現(xiàn)金流量的實際數(shù)據(jù)，有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力。 ? （ 2）有助于評價企業(yè)收益質(zhì)量和財務彈性。 ? （ 3）有助于評價企業(yè)的資金流動性，預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。 ? 二、現(xiàn)金流量的分類 現(xiàn)金 流量 1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ? 三個過程產(chǎn)生的現(xiàn)金從哪里來？又到哪里去？ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 XXXXX 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 XXXXX 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金收入 XXXXX 現(xiàn)金支出 XXXXX 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 XXXXX 現(xiàn)金凈增加額 XXXXX 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外 的所有交易和事項 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 稅費返還。 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 …… 購買商品、接受勞務所支付的現(xiàn)金 支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ...... 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、 提供勞務收 到的現(xiàn)金 收到的其他 與經(jīng)營活動 有關(guān)的現(xiàn)金
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