【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額?？筛鶕?jù)《代扣代繳稅款報(bào)告表》分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會計(jì)科目的項(xiàng)目填寫。本年應(yīng)交查補(bǔ)消費(fèi)稅額千元是指納稅人接受稅務(wù)檢查，應(yīng)納的查補(bǔ)的以前年度和本年度的消費(fèi)稅額，包括查補(bǔ)的以往年度應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額匯總填寫，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目分析計(jì)算填列。年初未交消費(fèi)稅千元指納稅人年初應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。其中：逾期未繳消費(fèi)稅千元指年初企業(yè)逾期未交(含緩交) 以前年度的消費(fèi)稅稅額?？筛鶕?jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的年初逾期未交消費(fèi)稅額填寫。本年已納消費(fèi)稅額（）千元是指企業(yè)2007年月日至月日實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和年月份入庫的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括年月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為年度的消費(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”會計(jì)科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總填寫。其中：本年已納代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額千元是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額，不包括查補(bǔ)以前年度代收代繳、代扣代繳的消費(fèi)稅。按蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。本年清理以前年度欠交消費(fèi)稅額千元指本年納稅人清理以往年度欠交消費(fèi)稅而入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。本年已納查補(bǔ)消費(fèi)稅額千元指本年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。年末未交消費(fèi)稅額（）千元反映企業(yè)年末未交的消費(fèi)稅稅額，指納稅人年末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。年末多交的消費(fèi)稅額以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。其中：逾期未繳消費(fèi)稅額千元是指年末企業(yè)逾期未交的消費(fèi)稅的欠稅數(shù)額，包括以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額千元指納稅人自營出口或委托外貿(mào)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品（出口免稅的貨物除外），由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批并實(shí)際收到的退還消費(fèi)稅額。 一般情況下,實(shí)退消費(fèi)稅額(行)應(yīng)小于等于應(yīng)交消費(fèi)稅額(行)四、營業(yè)稅指標(biāo)(按填表說明并參考營業(yè)稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫) ～至各行的全年或本期，除至行指標(biāo)按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。調(diào) 查 項(xiàng) 目行次全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù)金額單位填 表 說 明本年計(jì)征營業(yè)稅的收入浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“4”全年累計(jì)數(shù)千元是指納稅人本年因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費(fèi)用，包括行項(xiàng)目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額。本項(xiàng)目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)填寫。(包括免稅收入)政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“5”全年累計(jì)數(shù)千元是指政策規(guī)定允許從營業(yè)收入中扣除的項(xiàng)目營業(yè)額。即，聯(lián)運(yùn)、旅游、建筑總承包、金融商品轉(zhuǎn)讓等勞務(wù)按政策規(guī)定不計(jì)入計(jì)征營業(yè)稅的收入的金額。該項(xiàng)目不包括金融機(jī)構(gòu)往來收入。應(yīng)稅營業(yè)額（）千元按本表所列公式計(jì)算填寫。應(yīng)滿足：按政策規(guī)定的減免營業(yè)稅額浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“11”“12” 全年累計(jì)數(shù)千元是指按稅收政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額。該項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批和備案的減免稅額填寫。如果表行填“”，表核定征收、獨(dú)立繳納營業(yè)稅的納稅人，則第行應(yīng)為本年應(yīng)交營業(yè)稅額浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“9” 全年累計(jì)數(shù)千元是指按企業(yè)“應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，不應(yīng)包含查補(bǔ)以前年度的營業(yè)稅款額,代收（扣）代繳營業(yè)稅額，即不包含行和行的內(nèi)容。(**)本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額代征代售、代扣代繳稅（費(fèi)）款明細(xì)報(bào)告表的“本年應(yīng)納稅額”“減免稅額合計(jì)”千元是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的營業(yè)稅額?？筛鶕?jù)《代扣代繳稅款報(bào)告表》分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會計(jì)科目的項(xiàng)目填寫。本年應(yīng)交查補(bǔ)營業(yè)稅額千元根據(jù)稅務(wù)部門下達(dá)的稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額分析填列，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)科目分析計(jì)算填列。年初未交營業(yè)稅額()千元指納稅人年初應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。其中：逾期未繳營業(yè)稅額千元是指年初企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前年度的欠稅數(shù)額。本年已納營業(yè)稅額（）浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15” 全年累計(jì)數(shù)千元是指企業(yè)2007年月日至月日實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書匯總填寫。其中：本年已納代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額代征代售、代扣代繳稅（費(fèi)）款明細(xì)報(bào)告表的“本年已納稅額”千元是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的營業(yè)稅額，不包括查補(bǔ)以前年度代收代繳、代扣代繳的營業(yè)稅，根據(jù)“應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅”科目借方發(fā)生額分析填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。本年清理以前年度的欠交營業(yè)稅額千元指本年月日至月日入庫的納稅人清理以前年度欠交營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。本年已納查補(bǔ)以前年度和本年度的營業(yè)稅額千元指本年月日至月日納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書入庫的營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。年末未交營業(yè)稅額（）千元反映企業(yè)本年末應(yīng)交未交的營業(yè)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。年末多交的營業(yè)稅額以“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)反映。()其中：逾期未繳營業(yè)稅額千元是指年末企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。五、地方稅、進(jìn)出口稅和行政事業(yè)性收費(fèi)等其他稅費(fèi)指標(biāo)(按有關(guān)會計(jì)科目填寫)～除外資或非正常營業(yè)的企業(yè)外,一般來說,地方稅各指標(biāo)不應(yīng)均為零。當(dāng)本年已納增消營稅萬時，上述表述不成立。本年應(yīng)交資源稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù),減去代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅稅額的余額填寫。本年應(yīng)交土地增值稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅余額填寫。本年應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額的余額填寫。本年應(yīng)交房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅”或“應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市房地產(chǎn)稅”科目的貸方本年發(fā)生額，減去按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）后的余額填寫。本年應(yīng)交車船使用稅（車船使用牌照稅）浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交車船使用稅”或“應(yīng)交稅金——應(yīng)交車船使用牌照稅”科目貸方本年發(fā)生額,減去按規(guī)定減免的車船使用稅（車船使用牌照稅）后的余額填寫。本年應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元根據(jù)規(guī)定的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目的貸方本年發(fā)生額填寫，減去按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅后的余額填寫。本年應(yīng)交煙葉稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的（“9”“11”“12”）本年累計(jì)千元按企業(yè)根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交納的煙葉稅額填列。本年已納上述七種地方稅的稅額千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、車船使用稅（車船使用牌照稅）、城鎮(zhèn)土地使用稅、農(nóng)業(yè)稅（含牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）之和。根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的稅收繳款書匯總填寫。其中：本年已納資源稅額浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的資源稅。含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的資源稅額。按蓋有銀行收訖章的資源稅稅收繳款書分析計(jì)算填列。本年已納土地增值稅額浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的土地增值稅. 含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的土地增值稅額。按蓋有銀行收訖章的土地增值稅稅收繳款書分析計(jì)算填列。本年已納車輛購置稅額千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的車輛購置稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的車輛購置稅繳款書匯總填列。本年已納城市維護(hù)建設(shè)稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指企業(yè)年月日至月日實(shí)際入庫的城市維護(hù)建設(shè)稅額，含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的城市維護(hù)建設(shè)稅稅收繳款書匯總填寫。本年已納房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指企業(yè)年月日至月日實(shí)際入庫的房產(chǎn)（城市房地產(chǎn)）稅額，含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的房產(chǎn)（城市房地產(chǎn)）稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的房產(chǎn)（城市房地產(chǎn)）稅稅收繳款書匯總填寫。本年已納車船稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指企業(yè)年月日至月日實(shí)際入庫的車船稅額，含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的車船）稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的車船稅稅收繳款書匯總填寫。本年已納城鎮(zhèn)土地使用稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指企業(yè)年月日至月日實(shí)際入庫的城鎮(zhèn)土地使用稅額，含年月份入庫的稅款所屬期為年度的稅額，不含年月份入庫的稅款所屬期為年度月份的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度入庫稅額，但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的城鎮(zhèn)土地使用稅稅收繳款書匯總填寫。本年已納煙葉稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指企業(yè)年月日至月日實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。本年已納代扣代繳個人所得稅額扣繳個人所得稅報(bào)告表中“已納稅額”本年累計(jì)數(shù)千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的代扣代繳個人所得稅額。按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅”明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的個人所得稅稅收繳款書匯總填寫。 其中：代扣代繳利息所得稅千元是指負(fù)有代收（扣）代繳利息所得稅的義務(wù)人年月日至月日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的利息所得稅額。僅允許銀行填報(bào)代扣代繳利息所得稅。本年已納印花稅浙江省地方稅（費(fèi)）納稅綜合申報(bào)表的“15”本年累計(jì)千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的印花稅。根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定的“管理費(fèi)用——印花稅”明細(xì)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。 其中：代扣代繳證券交易印花稅千元是指負(fù)有代收（扣）代繳證券交易印花稅的義務(wù)人年月日至月日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的證券交易印花稅額。根據(jù)管理費(fèi)用——印花稅科目借方發(fā)生額分析填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書分析填寫。僅允許證券公司填報(bào)代扣代繳證券交易印花稅。本年已納耕地占用稅千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的耕地占用稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的耕地占用稅繳款書匯總填列。本年已納契稅千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的契稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的契稅繳款書匯總填列。本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征增值稅繳款書匯總填列。本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅千元指本年度月日至月日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征消費(fèi)稅繳款書匯總填列。本年已納進(jìn)口關(guān)稅千元指企業(yè)本年度月日至月日實(shí)際繳