6大業(yè)務(wù)層面風(fēng)險點和主要防控措施一覽表(編輯修改稿)
2025-08-25 17:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會部門對采購計劃是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)進行審核。政府采購部門、財會部門采購計劃審批合理設(shè)置政府采購計劃的審批權(quán)限、程序和責(zé)任；經(jīng)審核的政府采購計劃按照相應(yīng)程序進行審批；審批后政府采購計劃下達給各業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理政府采購業(yè)務(wù)的依據(jù)。政府采購部門采購活動管理流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體采購活動管理業(yè)務(wù)部門采購的申請與審核政府采購活動開展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購方式、發(fā)布采購信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo) 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購預(yù)算和計劃提出政府采購申請；業(yè)務(wù)部門負責(zé)人進行復(fù)核業(yè)務(wù)部門政府采購部門審核政府采購部門對業(yè)務(wù)部門的政府采購申請進行審核；審核重點是否符合政府采購計劃，采購成本是否在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，采購組織形式是否合規(guī)等；對采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項加強審核和審批。采購管理部門政府采購信息的發(fā)布在政府指定的政府采購信息發(fā)布媒體上進行發(fā)布；對招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)資格預(yù)審公告；中標(biāo)公告等信息依法公開。采購管理部門、業(yè)務(wù)部門、外部采購中心采購項目驗收根據(jù)政府采購組織形式的不同，確定驗收方式；組建驗收小組；出具驗收證明；財會部門根據(jù)驗收證明辦理款項支付。采購管理部門、財會部門質(zhì)疑投訴處理質(zhì)疑投訴處理不及時，不規(guī)范，既不利于及時發(fā)現(xiàn)問題，發(fā)揮社會監(jiān)督作用，也影響政府公信力專人負責(zé)質(zhì)疑投訴處理工作；規(guī)定質(zhì)疑答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程；答復(fù)中形成的各種文件由政府采購部門進行歸檔和保管；質(zhì)疑投訴問題要進行定期梳理報告，發(fā)現(xiàn)問題，改進工作。采購管理部門采購活動管理政府采購業(yè)務(wù)記錄控制政府采購檔案管理不善、信息缺失，影響政府采購信息和財務(wù)信息的真實完整建立政府采購業(yè)務(wù)工作檔案；定期分類統(tǒng)計政府采購信息；內(nèi)部通報政府預(yù)算執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)開展情況。采購管理部門第五部分 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險點及主要防控措施一覽表（一）貨幣資金流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體現(xiàn)金管 理建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制崗位不健全，不相容崗位未實現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財會人員舞弊的可能不相容崗位相互分離，未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸貨幣；出納人員不得擔(dān)任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。出納人員不得由臨時人員擔(dān)任；財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。負責(zé)保管印章人員配備單獨的保險柜等保管設(shè)備；按照規(guī)定由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續(xù)。財會部門銀行賬戶管理銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利嚴格銀行賬戶開戶程序已開立未使用或長期不用的賬戶及時進行銷戶，對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月，再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行；銀行預(yù)留印鑒由不同人員分開保管，嚴禁一人保管所有預(yù)留印鑒；防范網(wǎng)上支付的風(fēng)險。財會部門貨幣資金核查控制資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會計人員舞弊風(fēng)險加強貨幣資金核查控制：建立現(xiàn)金清查制度，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金； 加強銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬賬相符，賬實相符；出具資金核查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行分析和整改，堵塞管理漏洞。財會部門（二）實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險點主要防控措施責(zé)任主體資產(chǎn)管 理資產(chǎn)配置超標(biāo)準配置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失浪費，資產(chǎn)配置不合理，影響工作運行。資產(chǎn)預(yù)算編制參見預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算編制控制；資產(chǎn)購置參見政府采購業(yè)務(wù)活動控制；資金支付參見收支業(yè)務(wù)控制。預(yù)算編制部門、資產(chǎn)需求部門、政府采購部門、財會部門資產(chǎn)使用資產(chǎn)保管不善、維護不當(dāng)造成資產(chǎn)毀損浪費，缺乏資產(chǎn)有效記錄和清查盤點制度，產(chǎn)生帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等問題資產(chǎn)管理部門建立并使用資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)進行管理；規(guī)定資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，對貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密特殊要求的資產(chǎn)指定專人保管；建立資產(chǎn)定期清查盤點制度，資產(chǎn)管理部門、財會部門和資產(chǎn)使用部門定期對資產(chǎn)進行賬實核對，出具資產(chǎn)清查報告、報經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批；及時做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，并進行資產(chǎn)信息的內(nèi)部公開。資產(chǎn)使用部門及人員、資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)收益管理資產(chǎn)收益未及時收取，導(dǎo)致，單位利益受到損失資產(chǎn)收益的收取參見收入業(yè)務(wù)控制；資
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