【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，若該賬戶有原存余額，應(yīng)抵減后記賬。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞闋簣擇睜鮪謅。（二）模擬企業(yè)“壞賬準(zhǔn)備”采用綜合比例提取的方法，即以企業(yè)年末的“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”余額為基數(shù)乘以綜合比例（本實(shí)驗(yàn)確定為5‰），來(lái)確定年末壞賬準(zhǔn)備賬戶的應(yīng)保留額，若“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有原存款，亦應(yīng)抵減后記賬。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖覲僨鴛鋅鮚嗚。（三）模擬企業(yè)的“存款跌價(jià)準(zhǔn)備”與“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”的計(jì)提方法和原則基本一致。（四）模擬企業(yè)的“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，采用逐項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)比確認(rèn)的原則，按每一固定資產(chǎn)賬面原值扣減已提折舊后的凈值與其預(yù)計(jì)的可變現(xiàn)凈值比較，對(duì)于賬面凈值已低于其可變現(xiàn)凈值的固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備?！肮潭ㄙY產(chǎn)減值準(zhǔn)備”應(yīng)按每項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲負(fù)這惻鮭觶。本實(shí)驗(yàn)只涉及上列四項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其他四項(xiàng)略去不提。十二、損益核算的基本原則（一）企業(yè)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”均按各種產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)分類賬進(jìn)行核算。為直觀地比較各種產(chǎn)品的收入及成本，可采用將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”在同一賬頁(yè)反映的合并式賬頁(yè)格式，統(tǒng)稱“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)賬”。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減棲綜訴鮐巹。（二）“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”應(yīng)按收入種類設(shè)置明細(xì)分類賬，亦可采用將“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”在同一賬頁(yè)反映的合并式賬頁(yè)格式，統(tǒng)稱“其他業(yè)務(wù)收、支明細(xì)賬”。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗穎報(bào)嚴(yán)鮑蠅。（三）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”應(yīng)納銷售稅金及附加，嚴(yán)格按國(guó)家相關(guān)稅法規(guī)定執(zhí)行。本企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)和材料讓售收入照章應(yīng)納增值稅，并以實(shí)際應(yīng)納增值稅為基數(shù)按規(guī)定比例計(jì)納城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加；本企業(yè)的車隊(duì)外運(yùn)收入照章應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，并以營(yíng)業(yè)稅額為基數(shù)按規(guī)定比例計(jì)納城市建設(shè)維護(hù)稅和教育附加。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類羋罷鴇竇鮒鑿。（四）按制度規(guī)定確定的利潤(rùn)總額，必須嚴(yán)格按計(jì)繳所得稅的規(guī)定記性納稅調(diào)整，以應(yīng)納稅所得額為基數(shù)計(jì)算并處理企業(yè)應(yīng)納所得稅。本實(shí)驗(yàn)的納稅調(diào)整集中在年末一次進(jìn)行。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈極嚕辮鏢鱸蕆。十三、利潤(rùn)核算原則（一）“本年利潤(rùn)”賬戶宜采用多欄式明細(xì)賬，并按構(gòu)成本年利潤(rùn)的各項(xiàng)目設(shè)置細(xì)項(xiàng)進(jìn)行登記。（二）“利潤(rùn)分配”賬戶應(yīng)按利潤(rùn)分配的各個(gè)方面設(shè)置明細(xì)賬核算。企業(yè)的利潤(rùn)分配集中在年終一次進(jìn)行。（三）年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)”賬戶余額和“利潤(rùn)分配”賬戶各子目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”子目。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊(cè)庫(kù)麩適緄撾鲅傯。（四）企業(yè)本年度的利潤(rùn)分配原則以董事會(huì)決議為準(zhǔn)。除上述各方面的核算原則外，本系統(tǒng)未提到的其他各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理原則，如非貨幣性交易、債務(wù)重組等，一律按2001年度中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。裊樣祕(mì)廬廂顫諺鍘羋藺遞燦擾諗魴莖。會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)資料1 12月1日，開出現(xiàn)金支票，從工商銀行提取現(xiàn)金2 000元，以備企業(yè)零星開支。212月1日，職工吳光出差懷化，填制借支單，借支差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。312月1日，從省糧油貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)精面粉和普通面粉，以轉(zhuǎn)賬支票從工商行支付全部稅款?，F(xiàn)處理該筆物資采購(gòu)賬務(wù)。倉(cāng)嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁絛鯛鱧俁魷親。4 12月1日，根據(jù)供銷合同及銷售部門通知，發(fā)運(yùn)啟龍牌夾心酥4 000袋，早餐餅5 000袋給永州市九嶷商場(chǎng)。除貨款及增值稅外，由本廠車隊(duì)代運(yùn)，現(xiàn)填制相關(guān)結(jié)算單證，并辦理貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)的托收承付結(jié)算手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。綻萬(wàn)璉轆娛閬蟶鬮綰瀧恒蟬轅紗魚臚。5 12月1日，配料車間甜式食品領(lǐng)用精面粉5 000公斤、普通面粉2 000公斤，咸式食品領(lǐng)用精面粉2 000公斤、普通面粉2 000公斤、黏玉米2 500公斤，產(chǎn)品共同領(lǐng)用鮮蛋400公斤、發(fā)酵粉100公斤。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻驃弒綈閶魎齠。6 12月1日，制作車間機(jī)器維修領(lǐng)用篩網(wǎng)8平方米，軸承2副，齒輪1套。7 12月1日，包裝車間領(lǐng)用包裝紙袋30 000個(gè)，包裝箱600個(gè)。8 12月1日，廠部質(zhì)檢部門領(lǐng)用水分測(cè)試儀一臺(tái)，日光燈管4根。9 12月1日，汽車隊(duì)領(lǐng)用汽油500公斤。10 12月2日，廠部報(bào)銷辦公用品費(fèi)328元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)560元和市內(nèi)交通費(fèi)56元，以現(xiàn)金支付。11 12月2日，從工商行取回市供電公司同城委托收款單證，支付上月應(yīng)付電費(fèi)及增值稅款。12 12月2日，應(yīng)采購(gòu)部門要求，到工商銀行辦理金額為50 000元的銀行匯票，辦妥后交采購(gòu)部門持票到吉林省長(zhǎng)春市糧油批發(fā)公司采購(gòu)玉米。瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧晉魘繅。13 12月2日，河南駐馬店惠民商城信匯100 000元購(gòu)貨款，現(xiàn)從工商行取回信匯單“收賬通知聯(lián)”進(jìn)行賬務(wù)處理。鎦詩(shī)涇艷損樓紲鯗餳類礙穡鰳責(zé)髕鵲。14 12月2日，根據(jù)養(yǎng)路費(fèi)收據(jù)開出工商行轉(zhuǎn)賬支票，從工商行支付本月車隊(duì)養(yǎng)路費(fèi)。15 12月3日，從工商銀行取回電匯單“收賬通知”，常德市北大門商場(chǎng)如期將貨款扣除其應(yīng)得現(xiàn)金折扣后的金額電匯本廠，現(xiàn)根據(jù)電匯單收賬通知及原簽合約進(jìn)行賬務(wù)處理。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟奧傴輥刪髖綠。16 12月3日，株洲市誠(chéng)信食品公司發(fā)票賬單已到，貨款暫欠，現(xiàn)根據(jù)發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理。1712月3日，從省糧油貿(mào)易公司購(gòu)入的原材料已全部如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。18 12月3日，從株洲誠(chéng)信食品公司購(gòu)入的原材料已全部如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。19 12月4日，從工商行信匯30 000元至上海電視臺(tái)以支付本廠產(chǎn)品廣告費(fèi)用對(duì)方發(fā)票尚未到達(dá)。 20 12月4日，填列稅收繳款單，上交上月未交增值稅。 21 12月4日，填列稅收繳款單，上交上月未交營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。12月4日，香港旺角公司匯入5 500美元購(gòu)貨款，據(jù)中國(guó)銀行收款通知，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。12月4日，產(chǎn)成品完工交庫(kù)，計(jì)遠(yuǎn)山牌奶黃餅6 000袋，啟龍牌蟹黃餅6 000袋，遠(yuǎn)山牌煎餅3 000袋，遠(yuǎn)山牌蔥油香脆餅3 000袋，啟龍牌早餐餅8 000袋，啟龍牌夾心酥5 000袋。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)頁(yè)諳絞綽髏鱉。 24 12月4日，根據(jù)委托代銷協(xié)議，發(fā)蟹黃餅10 000袋、奶黃餅10 000袋、早餐餅20 000袋、果仁曲奇10 000袋給長(zhǎng)州樂福超市，現(xiàn)以月初同種產(chǎn)品成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)代銷產(chǎn)品賬務(wù)。峴揚(yáng)斕滾澗輻灄興渙藺詐機(jī)憒頇驤經(jīng)。25 12月5日，河南駐馬店惠民商城提貨，根據(jù)銷售部門通知，已售給該商城遠(yuǎn)山牌奶黃餅5 000袋、啟龍牌蟹黃餅4 000袋、遠(yuǎn)山牌煎餅2 000袋、遠(yuǎn)山牌蔥油香脆餅2 000袋、啟龍牌早餐餅3 000袋，現(xiàn)填制相關(guān)結(jié)算單證并沖退原預(yù)收賬款。詩(shī)叁撻訥燼憂毀厲鋨驁靈韜鰍櫝驥鱭。26 12月5日，領(lǐng)用新金屬貨柜一個(gè)，出借給河南駐馬店惠民商城。27 12月5日，購(gòu)入專用材料φ20х1200鐵花護(hù)欄5 000公斤，開出工商行轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項(xiàng)。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧華縉輅贊驏紆。28 12月5日，應(yīng)行政科要求，從工商行信匯5 000元給星沙建筑工程隊(duì)，預(yù)付圍墻改建工程款。29 12月8日，按合同發(fā)運(yùn)啟龍牌早餐餅4 000袋（）、蟹黃餅5 000袋（）給香港旺角公司。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻鏘詠繞敘驄驗(yàn)。30 12月8日，汽車隊(duì)給河南駐馬店惠民商城運(yùn)貨，應(yīng)收運(yùn)費(fèi)3 800元，代香港旺角公司運(yùn)貨，應(yīng)收運(yùn)費(fèi)計(jì)300美元?，F(xiàn)根據(jù)車隊(duì)運(yùn)費(fèi)結(jié)算通知進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵輳慘纈騾窺。31 12月8日，φ201200鐵花護(hù)欄5 000公斤，驗(yàn)收入庫(kù)。32 12月8日，收到上月采購(gòu)的白煤10噸，咸蛋1 000公斤，果仁200公斤。 33 12月8日，根據(jù)對(duì)方提供的發(fā)票，從工商行以轉(zhuǎn)賬支票支付長(zhǎng)州縣翠園綠化公司綠化費(fèi)。34 12月8日，配料車間咸式食品領(lǐng)用咸蛋500公斤，甜式食品領(lǐng)用白砂糖500公斤、甜玉米4000公斤、果仁100公斤。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶欏灣鯧飫驃餒。35 12月8日，配料車間領(lǐng)用傳動(dòng)軸2根，料桶30只，制作車間領(lǐng)用精油300公斤、鮮蛋300公斤。陽(yáng)簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟麗鮑軫溈騫硨。36 12月8日，包裝車間領(lǐng)用包裝袋30 000個(gè)、包裝箱600只。37 12月9日，計(jì)算應(yīng)付職工工資，編制“工資結(jié)算單”及“工資結(jié)算匯總表”以備日后給職工發(fā)放工資。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)釵藹紼較騮額。38 12月9日，以工資結(jié)算單所載數(shù)據(jù)，編制“工資費(fèi)用分配表”，并進(jìn)行工資分配的賬務(wù)處理。39 12月9日，汽車隊(duì)報(bào)銷車輛維修費(fèi)2 860元，從工商行以轉(zhuǎn)賬支票支付。40 12月9日，以128000元存出投資款購(gòu)入上市公司中銀發(fā)展股票10 000股，