【文章內(nèi)容簡介】 計67 00037 50016 000120 50018．按工資總額的14%計提職工福利費(fèi)。19．王報銷差旅費(fèi)800元，上個月出差時預(yù)借差旅費(fèi)1000元，余款退回現(xiàn)金。20．收到天泰償付的前欠貨款18000元。21．銷售多余甲材料計3000元，增值稅銷項(xiàng)稅額510元，款項(xiàng)已收，存入銀行。22．結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲材料的成本2000元。23．收到罰款收入1000元，存入銀行。24．結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入180000元，營業(yè)外收人20000元。25．期末，計算出本期應(yīng)交納所得稅50000元。26．經(jīng)研究決定向投資者分配利潤50000元。27．年末，計提盈余公積20000元。（三）要求： 根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄實(shí)訓(xùn)十二（一）目的：練習(xí)編制收款憑證和付款憑證。（二）資料：某企業(yè)207年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 1日，業(yè)務(wù)員王強(qiáng)暫借差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金付訖。（原始憑證1張）2. 2日，從銀行提取現(xiàn)金600元備用。（原始憑證1張）3. 3日，向銀行借入期限為3個月的貸款100000元，存入銀行。（原始憑證2張）4. 4日，以銀行存款償付上月所欠東風(fēng)公司材料款20000元。（原始憑證1張）5. 4日，收到五星公司歸還的上月所欠貨款50000元存入銀行。（原始憑證1張）6. 6日，將現(xiàn)金600元送存銀行。（原始憑證1張）7. 7日，以銀行存款償付上月所欠鴻發(fā)公司材料款40000元。（原始憑證1張）8. 8日，以銀行存款支付廣告費(fèi)10000元。（原始憑證1張）9. 9日，銷售產(chǎn)品，以現(xiàn)金支付所負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)300元。（原始憑證1張）10. 10日，收到正通公司歸還的上月所欠貨款40000元，存入銀行。（原始憑證1張）11. 15日，向銀行借入期限為2年的貸款計1000000元，已收訖存入銀行。（原始憑證2張）12. 18日，以現(xiàn)金購買辦公用品400元。（原始憑證2張）13. 19日，從銀行提取現(xiàn)金140000元備發(fā)工資。（原始憑證1張）14. 19日，以現(xiàn)金140000元發(fā)放職工工資。（原始憑證1張）15. 20日，收到大陽公司以現(xiàn)金歸還的上月所欠貨款4000元。（原始憑證1張）16. 23日，以銀行存款償付上月所欠東方公司材料款100000元。（原始憑證1張）17. 24日，以銀行存款償付上月所欠興隆公司材料款20000元。（原始憑證1張）18. 29日，收到大陽公司歸還的上月所欠貨款10000元，存入銀行。（原始憑證1張）（三）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。實(shí)訓(xùn)十三（一）目的：練習(xí)編制轉(zhuǎn)賬憑證（二）資料：某公司207年1月份發(fā)生下列轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：1．2日，生產(chǎn)車間和管理部門領(lǐng)用下列材料（見表1）：（原始憑證1張）用 途甲種材料乙種材料合 計數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用1200096008000600015600車間一般耗用1000800800廠部管理部門耗用200015001500合 計104007500179002．3日，售給天都公司A產(chǎn)品100件，每件80元，計貨款8000元，增值稅1360元，貨款尚未收到。（原始憑證2張）3．12日，售給長江公司A產(chǎn)品350件，每件售價800元，計貨款28000元，增值稅4760元，款項(xiàng)尚未收到。（原始憑證2張）4．23 日，由黃河公司購入的乙種材料已運(yùn)到本廠，并驗(yàn)收入庫，其實(shí)際采購成本為15200元，款項(xiàng)20日已支付。（原始憑證1張）5． 26日，采購員趙杰報銷差旅費(fèi)170元（原預(yù)借170元）。（原始憑證1張）6．27日，向黃河公司購進(jìn)乙種材料25000千克，增值稅2975元，簽發(fā)期限為一個月的商業(yè)匯票一張，匯票交給黃河公司。材料尚未驗(yàn)收入庫。（原始憑證2張）7．31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4000元，其中：車間應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊額3000元，管理部門應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊額1000元。（原始憑證1張）8．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資9000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人的工資5600元，車間管理人員的工資2200元，廠部管理人員的工資1200元。（原始憑證1張）9．31日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi)10000元。（無原始憑證）10．31日，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息400元。（原始憑證1張）11．31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用6700元，轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。（無原始憑證）12．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品的生產(chǎn)總成本31700元（完工數(shù)量1000件，）。（原始憑證1張）13．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售發(fā)出A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本30115元（銷售數(shù)量950件，）。（原始憑證1張）14．31日，將本月發(fā)生的“主營業(yè)務(wù)收入”76000元、“營業(yè)外收入”10000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（無原始憑證）15．31日，將本月發(fā)生的“主營業(yè)務(wù)成本”30115元、“銷售費(fèi)用”1900元、“營業(yè)稅金及附加”3800元、“管理費(fèi)用”6100元、“財務(wù)費(fèi)用”400元、“營業(yè)外支出”385元、“所得稅”18865元，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（無原始憑證）（三）要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制轉(zhuǎn)賬憑證。實(shí)訓(xùn)十四（一）目的：練習(xí)三欄式日記賬的登記方法。（二）資料： “現(xiàn)金”借方余額2200元，“銀行存款”借方余額40000元。：（1）2日，向銀行借入為期6個月的流動資金借款10000元，存入銀行。（2）3日，向紅星工廠購進(jìn)甲材料60噸，單價400元，貨款24000元，增值稅4080元?？铐?xiàng)用支票支付，材料驗(yàn)收入庫。（3）4日，以銀行存款14600元償還前欠紅光工廠貨款。（4）5日，銷售A產(chǎn)品50噸，每噸售價1000元，計價款50000元，增值稅8500元?？铐?xiàng)收到轉(zhuǎn)賬支票一張送存銀行。（5）6日，將多余現(xiàn)金1000元，送存銀行。（6）7日，以銀行存款繳納上月應(yīng)交增值稅12000元，城市維護(hù)建設(shè)稅840元，教育費(fèi)附加360元，所得稅23000元。（7）8日，采購員李明預(yù)借差旅費(fèi)400元，用現(xiàn)金支付。（8）10日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20噸，甲材料單價400元。（9）12日，收到東方公司償付上月所欠貨款40000元，存入銀行。（10）14日，從銀行提取現(xiàn)金20000元備發(fā)工資。（11）15日，以現(xiàn)金支付職工工資20000元。（12）18日，購進(jìn)乙材料100噸，單價150元，計價款15000元，增值稅2550元?？铐?xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付，材料驗(yàn)收入庫。（13）19日，以現(xiàn)金支付廠部辦公設(shè)備修理費(fèi)200元。（14）20日，向東方公司銷售A產(chǎn)品50噸，每噸售價1000元，計價款50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)暫未收到。（15）22日，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間機(jī)器修理費(fèi)1200元。（16）23日，采購員張華報銷差旅費(fèi)400元，交回多余現(xiàn)金100元。（17）24日，以銀行存款支付前欠新華公司貨款5000元。（18）26日，銷售A產(chǎn)品30噸，每噸售價1000元，計價款30000元，增值稅5100元?？铐?xiàng)收到存入銀行。（19）28日，采購員張華出差借支差旅費(fèi)600元，以現(xiàn)金支付。（20）29日，從銀行提取現(xiàn)金800元備用。（三）要求：。，開設(shè)并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。，結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額。實(shí)訓(xùn)十五（一）目的：練習(xí)分類賬的登記方法。（二）資料：1．某公司207年3月初，有關(guān)賬戶期初余額如下：（1）應(yīng)交稅費(fèi)