新舊會計準則會計科目對照表(編輯修改稿)
2025-07-27 21:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 融資產(chǎn)1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準備341421長期投資減值準備按新準則分析、調(diào)整轉入長期股權投資減值準備、持有到期投資減值準備、交易性金融資產(chǎn)成本、可供出售金融資產(chǎn)成本。1101交易性金融資產(chǎn)1503可供出售金融資產(chǎn)1502持有至到期投資減值準備1512長期股權投資減值準備351425撥付分公司經(jīng)營資金直接轉入相應科目1931撥付所屬資金361431委托貸款應將“委托貸款本金、利息”科目的余額分別轉入“持有至到期投資投資成本、應計利息”科目，已計提減值準備的，將相應減值準備的金額自“委托貸款減值準備”科目轉入“持有至到期投資減值準備”科目。1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準備371501固定資產(chǎn)直接結轉相應科目；存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準則采用成本模式計量的，應將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自“固定資產(chǎn)”科目轉入“投資性房地產(chǎn)”科目；投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應當按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”轉入“投資性房地產(chǎn)——成本”科目，原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。1601固定資產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)381502累計折舊直接結轉相應科目；存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準則采用成本模式計量的，應將投資性房地產(chǎn)累計折舊的賬面余額自“累計折舊”科目轉入“投資性房地產(chǎn)累計折舊”科目。1602累計折舊1522投資性房地產(chǎn)累計折舊391506臨時設施分析轉入相應科目1616臨時設施1619臨時設施減值準備401507臨時設施攤銷直接轉入相應科目1617臨時設施攤銷411702臨時設施清理直接轉入相應科目1618臨時設施清理421505固定資產(chǎn)減值準備直接轉入相應科目，其中投資性房地產(chǎn)分析結轉。1603固定資產(chǎn)減值準備1524投資性房地產(chǎn)減值準備431603在建工程直接轉入相應科目1604在建工程441605在建工程減值準備直接轉入相應科目1607在建工程減值準備451601工程物資分析結轉，減值準備轉入“工程物資減值準備”科目，其他轉入“工程物資”科目1605工程物資1608工程物資減值準備461701固定資產(chǎn)清理直接轉入相應科目1606固定資產(chǎn)清理47 應收融資租賃款轉入“長期應收款”科目余額。1531長期應收款481815未確認融資費用直接轉入相應科目2702未確認融資費用491801無形資產(chǎn)直接轉入相應科目，存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準則采用成本模式計量的，應將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自“無形資產(chǎn)”科目轉入“投資性房地產(chǎn)”科目；投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應當按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自“無形資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目轉入“投資性房地產(chǎn)——成本”科目，原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。其中商譽核算內(nèi)容分析調(diào)入商譽一級科目。1701無形資產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)1711商譽501805無形資產(chǎn)減值準備分析結轉1703無形資產(chǎn)減值準備1524投資性房地產(chǎn)減值準備1712商譽減值準備511901長期待攤費用開辦費余額轉入管理費用，其他直接結轉。1801長期待攤費用521911待處理財產(chǎn)損溢直接轉入相應科目1901待處理財產(chǎn)損溢53 遞延所得稅企業(yè)應計算首次執(zhí)行日資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎不同形成的暫時性差異的所得稅影響，并計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負債”科目。1811遞延所得稅資產(chǎn)2901遞延所得稅負債二、負債類 542101短期借款直接轉入相應科目2001短期借款552112應付短期債券調(diào)入交易性金融負債2101交易性金融負債562111應付票據(jù)直接轉入相應科目2201應付票據(jù)572121應付賬款直接轉入相應科目2202應付賬款582131預收賬款直接轉入相應科目2203預收賬款592141代銷商品款直接轉入“受托代銷商品款”科目。2314受托代銷商品款602151應付工資轉入“應付職工薪酬”2211應付職工薪酬612153應付福利費分析轉入相應科目。2211應付職工薪酬4104利潤分配622176其他應交款轉入“應交稅費”和“其他應付款”2241其他應付款622176其他應交款轉入“應交稅費”和“其他應付款”2221應交稅費632171應交稅金轉入“應交稅費”2221應交稅費642191預提費用轉入“應付利息”和“其他應付款”科目。2241其他應付款2231應付利息652161應付股利直接轉入相應科目2232應付股利662181其他應付款其中企業(yè)負擔的職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等轉入應付職工薪酬，其他直接結轉。2241其他應付款2211應付職工薪酬672201待轉資產(chǎn)價值將“待轉資產(chǎn)價值”科目余額扣除應交所得稅后的金額轉入“營業(yè)外收入”科目，將應交
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