新舊會計準(zhǔn)則會計科目對照表(編輯修改稿)
2025-07-27 21:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 融資產(chǎn)1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備341421長期投資減值準(zhǔn)備按新準(zhǔn)則分析、調(diào)整轉(zhuǎn)入長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有到期投資減值準(zhǔn)備、交易性金融資產(chǎn)成本、可供出售金融資產(chǎn)成本。1101交易性金融資產(chǎn)1503可供出售金融資產(chǎn)1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備351425撥付分公司經(jīng)營資金直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1931撥付所屬資金361431委托貸款應(yīng)將“委托貸款本金、利息”科目的余額分別轉(zhuǎn)入“持有至到期投資投資成本、應(yīng)計利息”科目，已計提減值準(zhǔn)備的，將相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額自“委托貸款減值準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目。1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備371501固定資產(chǎn)直接結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)科目；存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準(zhǔn)則采用成本模式計量的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自“固定資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”科目；投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應(yīng)當(dāng)按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)——成本”科目，原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。1601固定資產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)381502累計折舊直接結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)科目；存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準(zhǔn)則采用成本模式計量的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)累計折舊的賬面余額自“累計折舊”科目轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)累計折舊”科目。1602累計折舊1522投資性房地產(chǎn)累計折舊391506臨時設(shè)施分析轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1616臨時設(shè)施1619臨時設(shè)施減值準(zhǔn)備401507臨時設(shè)施攤銷直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1617臨時設(shè)施攤銷411702臨時設(shè)施清理直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1618臨時設(shè)施清理421505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目，其中投資性房地產(chǎn)分析結(jié)轉(zhuǎn)。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備431603在建工程直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1604在建工程441605在建工程減值準(zhǔn)備直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1607在建工程減值準(zhǔn)備451601工程物資分析結(jié)轉(zhuǎn)，減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入“工程物資減值準(zhǔn)備”科目，其他轉(zhuǎn)入“工程物資”科目1605工程物資1608工程物資減值準(zhǔn)備461701固定資產(chǎn)清理直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1606固定資產(chǎn)清理47 應(yīng)收融資租賃款轉(zhuǎn)入“長期應(yīng)收款”科目余額。1531長期應(yīng)收款481815未確認(rèn)融資費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2702未確認(rèn)融資費(fèi)用491801無形資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目，存在投資性房地產(chǎn)并且按照新準(zhǔn)則采用成本模式計量的，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)的賬面余額自“無形資產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”科目；投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量的，應(yīng)當(dāng)按照首次執(zhí)行日投資性房地產(chǎn)的公允價值自“無形資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)——成本”科目，原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。其中商譽(yù)核算內(nèi)容分析調(diào)入商譽(yù)一級科目。1701無形資產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)1711商譽(yù)501805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分析結(jié)轉(zhuǎn)1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1524投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備1712商譽(yù)減值準(zhǔn)備511901長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)余額轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，其他直接結(jié)轉(zhuǎn)。1801長期待攤費(fèi)用521911待處理財產(chǎn)損溢直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目1901待處理財產(chǎn)損溢53 遞延所得稅企業(yè)應(yīng)計算首次執(zhí)行日資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異的所得稅影響，并計入“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”科目。1811遞延所得稅資產(chǎn)2901遞延所得稅負(fù)債二、負(fù)債類 542101短期借款直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2001短期借款552112應(yīng)付短期債券調(diào)入交易性金融負(fù)債2101交易性金融負(fù)債562111應(yīng)付票據(jù)直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2201應(yīng)付票據(jù)572121應(yīng)付賬款直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2202應(yīng)付賬款582131預(yù)收賬款直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2203預(yù)收賬款592141代銷商品款直接轉(zhuǎn)入“受托代銷商品款”科目。2314受托代銷商品款602151應(yīng)付工資轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”2211應(yīng)付職工薪酬612153應(yīng)付福利費(fèi)分析轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目。2211應(yīng)付職工薪酬4104利潤分配622176其他應(yīng)交款轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”2241其他應(yīng)付款622176其他應(yīng)交款轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”2221應(yīng)交稅費(fèi)632171應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”2221應(yīng)交稅費(fèi)642191預(yù)提費(fèi)用轉(zhuǎn)入“應(yīng)付利息”和“其他應(yīng)付款”科目。2241其他應(yīng)付款2231應(yīng)付利息652161應(yīng)付股利直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目2232應(yīng)付股利662181其他應(yīng)付款其中企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬，其他直接結(jié)轉(zhuǎn)。2241其他應(yīng)付款2211應(yīng)付職工薪酬672201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值將“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目余額扣除應(yīng)交所得稅后的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，將應(yīng)交
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