廊坊市盛德房地產(chǎn)開發(fā)集團有限公司績效履職審計制度(編輯修改稿)
2025-07-14 16:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財 務(wù)收支等情況為依據(jù)對其績效真實性、效率評價、經(jīng)營管理合法性三個部分。 績效真實性審計。 指標(biāo)完成情況審計。確認單位負責(zé)人期間的利潤總額、凈利潤、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用等財務(wù)指標(biāo)完成情況。重點關(guān)注： （ 1）審計期間單位收入確認和核算是否真實、完整、及時，是否符合會計制度、集團等規(guī)定，有無虛列、多列或透支未來收入，少列、漏列或者轉(zhuǎn)移當(dāng)期收入等問題； （ 2）審計期間單位成本費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合財務(wù)會計制 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的 專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 度規(guī)定，成本核算是否真實、完整，符合配比原則，有無錯列、多列、少列或 者漏列成本費用等問題； （ 3）審計期間經(jīng)營成果的調(diào)整。如果單位存在經(jīng)營成果不實問題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果對單位相關(guān)的會計數(shù)據(jù)進行調(diào)整，對審計期間產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進行扣除，并做出調(diào)整后的新的會計報表； （ 4）確認審計期間單位實際業(yè)績完成情況。單位負責(zé)人審計期間實際業(yè)績按照集團績效考核標(biāo)準(zhǔn)和方法確定。 （ 5）關(guān)注對不良資產(chǎn)審計，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容： ① 是否存在應(yīng)提未提或少提的各項減值準(zhǔn)備； ② 是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)銷而未轉(zhuǎn)銷的待處理流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn) 損 溢 ，是否存在應(yīng)提未提及應(yīng)攤未攤的折舊和費用； ③ 是否存在不符合資本化條件的 固定資產(chǎn)裝修及修理支出尚未計入當(dāng)期費用的金額；符合資本化條件的固定資產(chǎn)改良支出，是否存在未遵循謹(jǐn)慎性原則隨意延長折舊年限而少計入當(dāng)期成本費用的現(xiàn)象；是否 存在其他按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期成本費用而結(jié)轉(zhuǎn)下期的現(xiàn)象； ④ 是否存在對外經(jīng)濟擔(dān)保、未決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項狀態(tài)下的資產(chǎn)，是否存在由于未按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定而虛增的費用和負債，以及不良資產(chǎn)的變動情況。 其它指標(biāo)完成情況審計。包括技術(shù)、運營、安全、業(yè)務(wù)發(fā)展等指標(biāo)完成情況，重點關(guān)注： （ 1）指標(biāo)確認是否按照績效考核的標(biāo)準(zhǔn)和 方法進行確認； （ 2）指標(biāo)計算中所使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否經(jīng)過了財務(wù)、統(tǒng)計等相 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的 專業(yè)房地產(chǎn)資料庫，月更新房地產(chǎn)資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內(nèi)頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 關(guān)部門的核對確認，指標(biāo)計算數(shù)據(jù)是否根據(jù)審計后的結(jié)果進行調(diào)整； （ 3）根據(jù)績效考核要求，是否對非經(jīng)營績效因素進行了調(diào)整。根據(jù)個人 績效履職 書重要經(jīng)營工作主要內(nèi)容和達成目標(biāo)的要求對重要經(jīng)營管理工作進行審計。 （ 4）發(fā)展創(chuàng)新。主要審計企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)新、工藝革新、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)、品牌培育、市場拓展、專利申請及核心技術(shù)研發(fā)等方面的措施及成效。 （ 5）人力資源。主要審計企業(yè)人才結(jié)構(gòu)是否合理，人才引進、人才培養(yǎng)、人事使 用、績效管理、分配與激勵是否恰當(dāng)?shù)确矫娴那闆r； （ 6）基礎(chǔ)管理。主要審計企業(yè)制度建設(shè)、內(nèi)部控制、重大事項管理等方面的情況，包括財務(wù)管理、對外投資、采購與銷售、存貨管理、質(zhì)量管理、安全管理、法律事務(wù)等。 企業(yè)效率評價。效率評價是指審計機構(gòu)對被審計單位所開展的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動的效率進行的審查和評價活動，其目的是通過審查和評價組織內(nèi)部的生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理性事務(wù)的處理流程，在確保效益、效果的前提下，促進其改進和優(yōu)化流程，提高組織的運作效率。效率評價主要包括生產(chǎn)效率、經(jīng)營效率和管理效率評價。 生產(chǎn)效率評價。從有效產(chǎn)出的角度重點關(guān)注審計期間產(chǎn)品產(chǎn)量（服務(wù)量）產(chǎn)值、人均產(chǎn)品產(chǎn)量（服務(wù)量）產(chǎn)值、期間單臺設(shè)備產(chǎn)品產(chǎn)量（服務(wù)量）產(chǎn)值、生產(chǎn)單位產(chǎn)品（提供單位服務(wù)）所需要的時間、期間設(shè)備利用率、閑置率等指標(biāo)的完成和變動情況，對被
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1