【文章內容簡介】 稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額（實際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額）。對應附表五中第35行。第五部分 減免稅合計（續(xù)）? 三、過渡期稅收優(yōu)惠? 稅法、條例關于過渡期的規(guī)定? 稅法第五十七條、實施條例第131條? 過渡期稅收優(yōu)惠文件： ? 國發(fā)[2007]39號 國發(fā)〔2007〕40號 財稅（2008）1號? 《關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》 ? 財稅（2008）21號? 《關于貫徹落實企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》 第五部分 減免稅合計（續(xù)）? 過渡期稅收優(yōu)惠政策： ? A：適用于2007年3月16日以前完成工商登記的企業(yè)；? B：過渡期優(yōu)惠政策與新稅法優(yōu)惠有交叉的，選擇最優(yōu)，不疊加；? C：原按24%、33%稅率減半的，08年按25%減半；原按15%減半的，08年按18%減半；? D：其他：按財稅【2008】1號，如單項優(yōu)惠政策共6類定期企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，自2008年1月1日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的辦法和時間執(zhí)行到期。第五部分 減免稅合計（續(xù)）? 流程：審核備案項目；流轉部門：辦稅大廳綜合窗口——稅源管理部門——綜合管理部門——主管局長——辦稅大廳綜合窗口；流轉時間：20個工作日。? 報表填列：納稅人如果符合過渡期所得稅優(yōu)惠政策的條件，在主表中第28行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額。對應附表五中第37行“過渡期稅收優(yōu)惠。第六部分　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額? 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。? 企業(yè)所得稅法第三十一條、實施條例第九十七條第六部分　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額 （續(xù)）? 流程：審核備案項目；流轉部門：辦稅大廳綜合窗口——稅源管理部門——綜合管理部門——主管局長——辦稅大廳綜合窗口；流轉時間：20個工作日。? 報表填列：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)，應在持股滿2年當年度所得稅申報時，在主表中第21行“其中：抵扣應納稅所得額”：填列。對應附表五《稅收優(yōu)惠明細表》中第39行。第七部分 抵免所得稅額 ? 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備，其設備投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。? 企業(yè)所得稅法第三十四條、實施條例第一百條第七部分 抵免所得稅額 （續(xù)）? 財稅〔2008〕48號? 《關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》第七部分 抵免所得稅額 （續(xù)）? 自2008年1月l日起購置并實際使用 ? 利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業(yè)應納所得稅額 ? 購置之日起5個納稅年度內轉讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的10％抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額；當年應納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。 第七部分 抵免所得稅額 （續(xù)）? 財稅〔2008〕115號? 《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》和《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》? 財稅[2008]118號? 《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》第七部分 抵免所得稅額 （續(xù)）? 流程：審核備案項目；流轉部門：辦稅大廳綜合窗口——稅源管理部門——綜合管理部門——主管局長——辦稅大廳綜合窗口；流轉時間：20個工作日。第七部分 抵免所得稅額 （續(xù)）? 報表填列：企業(yè)購置專用設備投資額抵免所得稅額，在主表中第29行“抵免所得稅額”：填列納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。對應附表五中第41至第43行第41－43行。減 免 稅 申 請 審 批 表金額單位：元（保留到角分）納稅人識別號稅務管理號納稅人名稱辦稅人員登記注冊類型開業(yè)時間經(jīng)營期限生產經(jīng)營地址辦公電話實際生產經(jīng)營項目納稅人申請減免情況減免稅項目稅種申請減免期限申請減免幅度已繳納稅額申請減免稅額申請說明及依據(jù)：法定代表人： 經(jīng)辦人： （公章） 年 月 日稅務機關審批意見稅源管理部門調查意見：經(jīng)辦人： 負責人： 年 月 日綜合業(yè)務部門審核意見：經(jīng)辦人： 負責人： 年 月 日主管稅務機關審批意見負責人： （公章） 年 月 日上一級稅務機關審批意見經(jīng)辦人： 負責人： （公章） 年 月 日填表說明：本表一式三份，綜合業(yè)務窗口、計會部門及上級稅務機關各留存一份；本表適用于流轉稅、企業(yè)所得稅的減免事項。從事軟件產品開發(fā)和技術服務的技術人員情況表（ ）年度納稅人名稱： 納稅人識別號： 企業(yè)職工總人數(shù)：序號姓名學歷所屬部門從事的工作及負責的項目