企業(yè)持有至到期投資管理表格(編輯修改稿)
2025-07-27 17:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 持有至到期投資減值準(zhǔn)備本期與以前年度計(jì)提方法是否一致，如有差異，查明政策調(diào)整的原因，并確定政策改變對(duì)本期損益的影響，提請(qǐng)被審計(jì)單位做適當(dāng)披露；(2) 期末，對(duì)持有至到期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，以確定是否已經(jīng)發(fā)生減值。確有出現(xiàn)導(dǎo)致其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的情況，將預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價(jià)值的差額作為持有至到期投資減值準(zhǔn)備予以計(jì)提。并與被審計(jì)單位已計(jì)提數(shù)相核對(duì)，如有差異，查明原因；(3) 將本期減值準(zhǔn)備計(jì)提（或轉(zhuǎn)回）金額與利潤(rùn)表資產(chǎn)減值損失中的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)；(4) 持有至到期投資減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)（或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組）計(jì)提，計(jì)提依據(jù)充分，得到適當(dāng)批準(zhǔn)。持有至到期投資價(jià)值得以恢復(fù)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，復(fù)核轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過(guò)假設(shè)不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該持有至到期投資在轉(zhuǎn)回日的攤余成本，會(huì)計(jì)處理是否正確。略ABCD、債務(wù)重組時(shí)取得或轉(zhuǎn)出持有至到期投資的會(huì)計(jì)處理是否正確。略CE，了解持有至到期投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況。如有，則應(yīng)詳細(xì)記錄，并提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行充分披露。略。E：(1) 各類(lèi)持有至到期投資期初、期末價(jià)值；(2) 確定持有至到期投資的依據(jù)；(3) 持有至到期投資利得和損失的計(jì)量基礎(chǔ)。略 第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.
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