項目審計的重點及注意事項(編輯修改稿)
2024-12-14 17:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部將重約 80T 的舊模板臺車出售給一個施工隊伍，合同 5 約定該臺車的售價為 28 萬元。合同中只寫了項目部負責將臺車安裝調(diào)試好交由購買方使用，至于價款支付方式及支付時間在合同中卻沒有提及。項目部的安裝人員在安裝調(diào)試合格后，也沒有向購買方索要貨款，后來購買方在其工程完工后一走了之杳無音信 ，此合同給項目部造成 28 萬元的損失。 合同管理在實際工作過程中，存在這樣那樣的不足很多，也不能一一列舉，大家在工作中要善于總結(jié)發(fā)現(xiàn)缺陷，并在工作中不斷的去完善，這樣才能將合同管理工作做好。 三、總承包合同（即與業(yè)主簽訂的合同） 應關(guān)注的事項。 （一）總承包合同中的經(jīng)營風險及 其 管理 （口述風險的種類及合同管理主要關(guān)注的是經(jīng)營及外部審計風險） 在施工圖出具前早做工作取得主動。 在 采用預設(shè)計圖（或招標圖）進行招標的情況下，如果 中標或很可能中標的情況下，盡可能早的與設(shè)計單位聯(lián)系 ， 力爭引導設(shè)計單位 在 出具的施工圖 時，采集 一些我們的建議 （這項在二次經(jīng)營會上大家也得到了廣泛的認可 ） ，將在施工中要增加的項目補足， 對于量多價低的項目，如果價格不好改變，就將要施工的工程數(shù)量變少。 管理人員 全面了解主合同內(nèi)容， 吃透合同條款，結(jié)合施工圖評估合同中的潛在風險，估計風險的重要性、評價其發(fā)生的可能性，對有失公平的條款制定相應的 應對預案 。 合同管理人員要及時對主合同中的各子項目的工程量進行清理，對施工圖出具前沒有來得及調(diào)整的項目、投標中的漏項、預期變更項目 事先做好 二次經(jīng)營預案。 （二） 總承包合同中的外部審計風險及其應對 外部審計風險主 要與總承包合同相關(guān)，外部審計時產(chǎn)生的主要風險是核減 6 工程價款，無論是數(shù)量、質(zhì)量最下午落腳點都是核減價款，現(xiàn)在一些 地方 業(yè)主采取通過審計的方式拒絕 變更、索賠或 支付工程款，如 去年國家審計署審計最終也是核減工程價款； 前一段時間 網(wǎng)上也一篇報到，十堰市就是通過審計部門拒絕支付工程款，對于外部審計風險我們應 主要 從以下方面做好工作來應對（但并不限于這些方面）。 合同管理人員要 吃透合同條款，對含義模糊或有多種理解的條款要心中有數(shù)，轉(zhuǎn)換角色的考慮審計人員會如何找問題，會找哪些問題，各個問題自己又該如何應對。 在平時工作中 在吃透合同條款的基礎(chǔ)上要 注意對 基礎(chǔ)資料的收集、整理及保存，如業(yè)主、監(jiān)理的會議紀要、通知、傳真 地方政府的一些相關(guān)的地方法規(guī) 及相關(guān)的補充協(xié)議 （ 也即是審計中所說的標準 ） 等。 確保以下方面 （但不限于） 的內(nèi)容或數(shù)據(jù)之間相互吻合（ 1）計價的內(nèi)容與相關(guān)定額的規(guī)定相符（如畫圖說明在贛龍鐵路審計時就出現(xiàn)了有軌運輸洞口 200 米范圍內(nèi)的運費問題，當時業(yè)主也給計了，審計時非要核減，最終是帶領(lǐng)審計人員現(xiàn)場查看并做了大量的工作才沒有扣減，在不相符時，要有合理的理由及業(yè)主 、設(shè)計、 監(jiān)理 等方面出具的書面資料 ；（ 2）計價的內(nèi)容、數(shù)量要與施 工圖上的內(nèi)容、數(shù)量相符，在存在變更的情況下，合同外增加的內(nèi)容要有合理的批復資料并且理由充分；（ 3）、 主要材料的計價數(shù)量要與采購量、耗用量相符，即使是實際沒有用這么多，或者是實際并沒有施工，只要計了價，就要把相關(guān)的物資資料、實驗資料補齊，特別是注槳、中空錨桿等作業(yè)的內(nèi)容現(xiàn)在審計人員更容易關(guān)注；（ 4）、計價的 數(shù)量與對分包方計價的數(shù)量，在施工中一些工序分包給了分包方，如打錨桿，我們在分包合同
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1