【文章內(nèi)容簡介】 ①進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的含義 　?、诖_定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)考慮的因素 　　 　?。?）控制測試的含義和要求 　?、?控制測試的含義 　?、?控制測試的要求 　?。?）控制測試的性質(zhì) 　?、倏刂茰y試的性質(zhì)的含義 　?、诖_定控制測試的性質(zhì)時(shí)的要求 　　③實(shí)施控制測試時(shí)對雙重目的的實(shí)現(xiàn) 　?、軐?shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響 　　（3）控制測試的時(shí)間 　?、倏刂茰y試的時(shí)間的含義 　?、谌绾慰紤]期中審計(jì)證據(jù) 　　③如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 　?。?）控制測試的范圍 　　①確定控制測試范圍的考慮因素 　?、趯ψ詣?dòng)化控制的測試范圍的特別考慮 　　 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 　?、賹?shí)質(zhì)性程序的含義 　?、卺槍μ貏e風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 　　（2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 　?、賹?shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義 　?、诩?xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性 　?、奂?xì)節(jié)測試的方向 　?、茉O(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)考慮的因素 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 　?、偃绾慰紤]是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 　?、谌绾慰紤]期中審計(jì)證據(jù) 　?、廴绾慰紤]以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的范圍 　　 　?。?）被審計(jì)單位背景資料簡介 　　（2）注冊會(huì)計(jì)師對銷售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評估和進(jìn)一步審計(jì)程序的方案 　?。?）控制測試 　?、僭O(shè)計(jì)和實(shí)施控制測試 　?、诳刂茰y試結(jié)果及其對實(shí)質(zhì)性程序的影響 　?。?）評估針對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制 　　（5）實(shí)質(zhì)性程序 　　 　　 　?。?）完成審計(jì)工作前對進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評價(jià) 　　（2）形成審計(jì)意見時(shí)對審計(jì)證據(jù)的綜合評價(jià) 　　 　?。ㄊ唬┴?cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮 　　 　?。?）舞弊的含義 　?。?）舞弊的種類 　　2．治理層、管理層的責(zé)任和注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任 　?。?）治理層、管理層的責(zé)任 　?。?）注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任 　　3．風(fēng)險(xiǎn)評估程序 　　（1）詢問 　?、僭儐枌ο?　　②詢問內(nèi)容 　?、郢@取管理層聲明 　　（2）考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 　?。?）實(shí)施分析程序 　?。?）考慮其他信息 　?。?）組織項(xiàng)目組討論 　　4．識(shí)別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 　　5．應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 　　（1）總體應(yīng)對措施 　?。?）針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序 　　（3）針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 　　6．評價(jià)審計(jì)證據(jù) 　?。?） 發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)采取的措施 　?。?） 考慮對審計(jì)報(bào)告的影響 　?。?） 與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 　?、倥c管理層的溝通 　?、谂c治理層的溝通 　?、叟c監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 　?。ㄊ徲?jì)抽樣 　　 　?。?）選取全部項(xiàng)目 　?。?）選取特定項(xiàng)目 　　（3）審計(jì)抽樣 　　 　?。?）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　　①抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　?、诜浅闃语L(fēng)險(xiǎn) 　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣的方法 　?、賹傩猿闃?　　②變量抽樣 　?。?）審計(jì)抽樣的步驟 　　①樣本設(shè)計(jì) 　?、谶x取樣本 　　③評價(jià)樣本結(jié)果 　　 　?。?）樣本設(shè)計(jì)階段 　?、俅_定測試目標(biāo) 　?、诙x總體和抽樣單元 　?、鄱x偏差 　?、芏x測試期間 　?。?）選取樣本階段 　　①確定樣本規(guī)模 　?、谶x取樣本 　　③實(shí)施審計(jì)程序 　?。?）評價(jià)樣本結(jié)果階段 　?、儆?jì)算總體偏差率 　?、诳紤]抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　?、鄯治銎畹男再|(zhì)和原因 　　(4)記錄抽樣程序 　　 　　（1）在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法 　?、贅颖驹O(shè)計(jì)階段 　　②選取樣本階段 　?、墼u價(jià)樣本結(jié)果階段 　?、苡涗洺闃映绦?　?、莘墙y(tǒng)計(jì)抽樣示例 　　（2）在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 　　①變量抽樣 　?、诟怕时壤?guī)模抽樣法（PPS） 　?。ㄊ╀N售與收款循環(huán)審計(jì) 　　 　?。?）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 　?、兕櫩陀嗀泦?　　②銷售單 　?、郯l(fā)運(yùn)憑證 　　④銷售發(fā)票 　?、萆唐穬r(jià)目表 　?、拶J項(xiàng)通知單 　　⑦應(yīng)收賬款明細(xì)賬 　?、嘀鳡I業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 　?、嵴劭叟c折讓明細(xì)賬 　　⑩匯款通知書 　　○11庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 　　○12壞賬審批表 　　○13顧客月末對賬單 　　○14轉(zhuǎn)賬憑證 　　○15收款憑證 　　（2）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 　?、俳邮茴櫩陀唵?　?、谂鷾?zhǔn)賒銷信用 　?、郯翠N售單供貨 　?、馨翠N售單裝運(yùn)貨物 　?、菹蝾櫩烷_具賬單 　?、抻涗涗N售 　?、咿k理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 　?、噢k理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓 　?、嶙N壞賬 　　⑩提取壞賬準(zhǔn)備 　　 　?。?）概述 　?。?）銷售交易的內(nèi)部控制和控制測試 　　①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 　?、谡_的授權(quán)審批 　?、鄢浞值膽{證和記錄 　?、軕{證的預(yù)先編號 　　⑤按月寄出對賬單 　?、迌?nèi)部核查程序 　?。?）針對銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序 　?、俚怯浫胭~的銷售交易是真實(shí)的 　?、谝寻l(fā)生的銷售交易均已登記入賬 　　③登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計(jì)價(jià) 　?、艿怯浫胭~的銷售交易分類恰當(dāng) 　?、蒌N售交易的記錄及時(shí) 　　⑥銷售交易已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總 　?。?）收款交易的內(nèi)部控制、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) 　　（2）營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　?、僦鳡I業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　?、谄渌麡I(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo) 　?。?）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 　?、偃〉没蚓幹茟?yīng)收賬款明細(xì)表 　　②檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) 　?、蹤z查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確 　?、芟騻鶆?wù)人函證應(yīng)收賬款 　?、荽_定已收回的應(yīng)收賬款金額 　?、迣ξ春C應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序 　?、邫z查壞賬的確認(rèn)和處理 　?、喑椴橛袩o不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) 　?、釞z查應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售 　?、鈱?yīng)收賬款實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序 　　○11確定應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng) 　　（3）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）應(yīng)收票據(jù)審計(jì) 　?、賾?yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) 　?、趹?yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）長期應(yīng)收款審計(jì) 　?、匍L期應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo) 　?、陂L期應(yīng)收款賬面余額實(shí)質(zhì)性程序 　?、坶L期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資收益實(shí)質(zhì)性程序 　　（3）預(yù)收款項(xiàng)審計(jì) 　?、兕A(yù)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo) 　?、陬A(yù)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序 　　（4）應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì) 　?、?應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)目標(biāo) 　?、?應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）營業(yè)稅金及附加審計(jì) 　　① 營業(yè)稅金及附加審計(jì)目標(biāo) 　?、?營業(yè)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）銷售費(fèi)用審計(jì) 　　① 銷售費(fèi)用審計(jì)目標(biāo) 　?、?銷售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　　（十四）采購與付款循環(huán)審計(jì) 　　 　?。?）主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 　?、僬堎弳?　?、谟嗁弳?　?、垓?yàn)收單 　?、苜u方發(fā)票 　?、莞犊顟{單 　?、揶D(zhuǎn)賬憑證 　　⑦付款憑證 　?、鄳?yīng)付賬款明細(xì)賬 　　⑨庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 　?、赓u方對賬單 　?。?）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 　?、僬堎徤唐泛蛣趧?wù) 　?、诰幹朴嗁弳?　?、垓?yàn)收商品 　?、軆?chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨 　?、菥幹聘犊顟{單 　　⑥確認(rèn)與記錄負(fù)債 　?、吒犊?　　⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出 　　 　?。?）概述 　　（2）采購交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 　　①適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 　?、趦?nèi)部核查程序 　?。?）付款交易的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試 　　①固定資產(chǎn)的預(yù)算制度 　?、谑跈?quán)批準(zhǔn)制度 　　③賬簿記錄制度 　?、苈氊?zé)分工制度 　?、葙Y本性支出和收益性支出的區(qū)分制度 　?、薰潭ㄙY產(chǎn)的處置制度 　?、吖潭ㄙY產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度 　　⑧固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度 　　 　?。?）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo) 　?。?）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 　　（2）固定資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）預(yù)付款項(xiàng)審計(jì) 　　①預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo) 　?、陬A(yù)付款項(xiàng)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、垲A(yù)付款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　　（2）在建工程審計(jì) 　?、僭诮üこ痰膶徲?jì)目標(biāo) 　?、?在建工程賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、墼诮üこ虦p值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）工程物資審計(jì) 　?、俟こ涛镔Y的審計(jì)目標(biāo) 　?、?工程物資賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　　③工程物資減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)清理審計(jì) 　　①固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo) 　?、诠潭ㄙY產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）無形資產(chǎn)審計(jì) 　　①無形資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 　?、跓o形資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、蹮o形資產(chǎn)累計(jì)攤銷的實(shí)質(zhì)性程序 　?、軣o形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）開發(fā)支出審計(jì) 　?、匍_發(fā)支出的審計(jì)目標(biāo) 　　②開發(fā)支出的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）商譽(yù)審計(jì) 　　①商譽(yù)的審計(jì)目標(biāo) 　?、谏套u(yù)賬面價(jià)值的實(shí)質(zhì)性程序 　?、凵套u(yù)商譽(yù)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）長期待攤費(fèi)用審計(jì) 　?、匍L期待攤費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo) 　?、陂L期待攤費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　　（9）應(yīng)付票據(jù)審計(jì) 　?、賾?yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) 　?、趹?yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?0）長期應(yīng)付款審計(jì) 　?、匍L期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo) 　　②長期應(yīng)付款賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、坶L期應(yīng)付款未確認(rèn)融資費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　　（11）管理費(fèi)用審計(jì) 　?、俟芾碣M(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)