【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ①進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的含義 　?、诖_定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)考慮的因素 　　 　?。?）控制測(cè)試的含義和要求 　?、?控制測(cè)試的含義 　　② 控制測(cè)試的要求 　?。?）控制測(cè)試的性質(zhì) 　?、倏刂茰y(cè)試的性質(zhì)的含義 　?、诖_定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求 　?、蹖?shí)施控制測(cè)試時(shí)對(duì)雙重目的的實(shí)現(xiàn) 　?、軐?shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響 　?。?）控制測(cè)試的時(shí)間 　?、倏刂茰y(cè)試的時(shí)間的含義 　?、谌绾慰紤]期中審計(jì)證據(jù) 　?、廴绾慰紤]以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 　?。?）控制測(cè)試的范圍 　?、俅_定控制測(cè)試范圍的考慮因素 　?、趯?duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮 　　 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求 　　①實(shí)質(zhì)性程序的含義 　?、卺槍?duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) 　?、賹?shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義 　　②細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性 　?、奂?xì)節(jié)測(cè)試的方向 　?、茉O(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)考慮的因素 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 　?、偃绾慰紤]是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 　　②如何考慮期中審計(jì)證據(jù) 　?、廴绾慰紤]以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序的范圍 　　 　　（1）被審計(jì)單位背景資料簡(jiǎn)介 　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和進(jìn)一步審計(jì)程序的方案 　?。?）控制測(cè)試 　?、僭O(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試 　　②控制測(cè)試結(jié)果及其對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的影響 　?。?）評(píng)估針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制 　?。?）實(shí)質(zhì)性程序 　　 　　 　?。?）完成審計(jì)工作前對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià) 　　（2）形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)對(duì)審計(jì)證據(jù)的綜合評(píng)價(jià) 　　 　?。ㄊ唬┴?cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮 　　 　　（1）舞弊的含義 　?。?）舞弊的種類(lèi) 　　2．治理層、管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 　?。?）治理層、管理層的責(zé)任 　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 　　3．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 　　（1）詢(xún)問(wèn) 　?、僭?xún)問(wèn)對(duì)象 　　②詢(xún)問(wèn)內(nèi)容 　?、郢@取管理層聲明 　?。?）考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素 　?。?）實(shí)施分析程序 　?。?）考慮其他信息 　　（5）組織項(xiàng)目組討論 　　4．識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 　　5．應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 　?。?）總體應(yīng)對(duì)措施 　?。?）針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序 　?。?）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序 　　6．評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 　?。?） 發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)采取的措施 　?。?） 考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響 　?。?） 與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 　　①與管理層的溝通 　?、谂c治理層的溝通 　?、叟c監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通 　?。ㄊ徲?jì)抽樣 　　 　　（1）選取全部項(xiàng)目 　?。?）選取特定項(xiàng)目 　　（3）審計(jì)抽樣 　　 　?。?）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　　①抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　　②非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 　　（3）統(tǒng)計(jì)抽樣的方法 　?、賹傩猿闃?　?、谧兞砍闃?　?。?）審計(jì)抽樣的步驟 　　①樣本設(shè)計(jì) 　?、谶x取樣本 　?、墼u(píng)價(jià)樣本結(jié)果 　　 　　（1）樣本設(shè)計(jì)階段 　?、俅_定測(cè)試目標(biāo) 　　②定義總體和抽樣單元 　?、鄱x偏差 　　④定義測(cè)試期間 　?。?）選取樣本階段 　?、俅_定樣本規(guī)模 　?、谶x取樣本 　　③實(shí)施審計(jì)程序 　?。?）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 　?、儆?jì)算總體偏差率 　?、诳紤]抽樣風(fēng)險(xiǎn) 　?、鄯治銎畹男再|(zhì)和原因 　　(4)記錄抽樣程序 　　 　?。?）在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法 　?、贅颖驹O(shè)計(jì)階段 　?、谶x取樣本階段 　?、墼u(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段 　?、苡涗洺闃映绦?　　⑤非統(tǒng)計(jì)抽樣示例 　?。?）在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 　?、僮兞砍闃?　?、诟怕时壤?guī)模抽樣法（PPS） 　?。ㄊ╀N(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì) 　　 　　（1）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 　?、兕櫩陀嗀泦?　　②銷(xiāo)售單 　?、郯l(fā)運(yùn)憑證 　　④銷(xiāo)售發(fā)票 　?、萆唐穬r(jià)目表 　　⑥貸項(xiàng)通知單 　?、邞?yīng)收賬款明細(xì)賬 　?、嘀鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 　?、嵴劭叟c折讓明細(xì)賬 　?、鈪R款通知書(shū) 　　○11庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 　　○12壞賬審批表 　　○13顧客月末對(duì)賬單 　　○14轉(zhuǎn)賬憑證 　　○15收款憑證 　?。?）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 　?、俳邮茴櫩陀唵?　?、谂鷾?zhǔn)賒銷(xiāo)信用 　　③按銷(xiāo)售單供貨 　?、馨翠N(xiāo)售單裝運(yùn)貨物 　　⑤向顧客開(kāi)具賬單 　?、抻涗涗N(xiāo)售 　　⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 　?、噢k理和記錄銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣與折讓 　?、嶙N(xiāo)壞賬 　?、馓崛馁~準(zhǔn)備 　　 　?。?）概述 　?。?）銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 　?、谡_的授權(quán)審批 　?、鄢浞值膽{證和記錄 　?、軕{證的預(yù)先編號(hào) 　?、莅丛录某鰧?duì)賬單 　　⑥內(nèi)部核查程序 　?。?）針對(duì)銷(xiāo)售交易的實(shí)質(zhì)性程序 　?、俚怯浫胭~的銷(xiāo)售交易是真實(shí)的 　?、谝寻l(fā)生的銷(xiāo)售交易均已登記入賬 　?、鄣怯浫胭~的銷(xiāo)售交易均經(jīng)正確計(jì)價(jià) 　?、艿怯浫胭~的銷(xiāo)售交易分類(lèi)恰當(dāng) 　　⑤銷(xiāo)售交易的記錄及時(shí) 　?、掬N(xiāo)售交易已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總 　?。?）收款交易的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo) 　?。?）營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　?、僦鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　?、谄渌麡I(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo) 　?。?）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序 　?、偃〉没蚓幹茟?yīng)收賬款明細(xì)表 　?、跈z查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) 　　③檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確 　?、芟騻鶆?wù)人函證應(yīng)收賬款 　　⑤確定已收回的應(yīng)收賬款金額 　?、迣?duì)未函證應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序 　　⑦檢查壞賬的確認(rèn)和處理 　?、喑椴橛袩o(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) 　　⑨檢查應(yīng)收賬款的貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售 　?、鈱?duì)應(yīng)收賬款實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序 　　○11確定應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng) 　　（3）壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）應(yīng)收票據(jù)審計(jì) 　?、賾?yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) 　　②應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）長(zhǎng)期應(yīng)收款審計(jì) 　　①長(zhǎng)期應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo) 　?、陂L(zhǎng)期應(yīng)收款賬面余額實(shí)質(zhì)性程序 　?、坶L(zhǎng)期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資收益實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）預(yù)收款項(xiàng)審計(jì) 　?、兕A(yù)收款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo) 　　②預(yù)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì) 　?、?應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)目標(biāo) 　　② 應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì) 　　① 營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)目標(biāo) 　?、?營(yíng)業(yè)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì) 　?、?銷(xiāo)售費(fèi)用審計(jì)目標(biāo) 　?、?銷(xiāo)售費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　?。ㄊ模┎少?gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 　　 　?。?）主要憑證與會(huì)計(jì)記錄 　　①請(qǐng)購(gòu)單 　?、谟嗁?gòu)單 　?、垓?yàn)收單 　?、苜u(mài)方發(fā)票 　?、莞犊顟{單 　?、揶D(zhuǎn)賬憑證 　?、吒犊顟{證 　?、鄳?yīng)付賬款明細(xì)賬 　?、釒?kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 　?、赓u(mài)方對(duì)賬單 　　（2）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 　?、僬?qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù) 　　②編制訂購(gòu)單 　　③驗(yàn)收商品 　?、軆?chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨 　?、菥幹聘犊顟{單 　?、薮_認(rèn)與記錄負(fù)債 　　⑦付款 　?、嘤涗洭F(xiàn)金、銀行存款支出 　　 　　（1）概述 　?。?）采購(gòu)交易的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 　?、龠m當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 　　②內(nèi)部核查程序 　?。?）付款交易的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 　?、俟潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)算制度 　　②授權(quán)批準(zhǔn)制度 　?、圪~簿記錄制度 　?、苈氊?zé)分工制度 　　⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度 　?、薰潭ㄙY產(chǎn)的處置制度 　　⑦固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度 　?、喙潭ㄙY產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度 　　 　?。?）應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo) 　　（2）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 　?。?）固定資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　　（3）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　　 　?。?）預(yù)付款項(xiàng)審計(jì) 　?、兕A(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo) 　?、陬A(yù)付款項(xiàng)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、垲A(yù)付款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）在建工程審計(jì) 　?、僭诮üこ痰膶徲?jì)目標(biāo) 　　② 在建工程賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、墼诮üこ虦p值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）工程物資審計(jì) 　　①工程物資的審計(jì)目標(biāo) 　?、?工程物資賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、酃こ涛镔Y減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）固定資產(chǎn)清理審計(jì) 　?、俟潭ㄙY產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo) 　?、诠潭ㄙY產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）無(wú)形資產(chǎn)審計(jì) 　?、贌o(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 　　②無(wú)形資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、蹮o(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)性程序 　?、軣o(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）開(kāi)發(fā)支出審計(jì) 　?、匍_(kāi)發(fā)支出的審計(jì)目標(biāo) 　?、陂_(kāi)發(fā)支出的實(shí)質(zhì)性程序 　　（7）商譽(yù)審計(jì) 　?、偕套u(yù)的審計(jì)目標(biāo) 　?、谏套u(yù)賬面價(jià)值的實(shí)質(zhì)性程序 　?、凵套u(yù)商譽(yù)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì) 　?、匍L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo) 　　②長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　?。?）應(yīng)付票據(jù)審計(jì) 　　①應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) 　?、趹?yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序 　　（10）長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì) 　?、匍L(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo) 　?、陂L(zhǎng)期應(yīng)付款賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序 　?、坶L(zhǎng)期應(yīng)付款未確認(rèn)融資費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序 　　（11）管理費(fèi)用審計(jì) 　?、俟芾碣M(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)