【文章內容簡介】 開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制：逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目日清月結，賬款相符?！　。斦坑“l(fā)了《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》　　?！　?、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作　　第三節(jié)　銀行結算賬戶　　一、銀行結算賬戶的概念：銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶　　特點：　　　　　　二、銀行結算賬戶的分類：　　(1)銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶 (一般存款賬戶沒有數(shù)量限制，但不得辦理現(xiàn)金收支)臨時存款賬戶有效期限不得超過兩年　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位開立專用存款賬戶(臨時機構、因注冊驗資和增資驗證開立的除外)、QFII專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證　　(2)銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶　　三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則　　(一)一個基本賬戶原則　　(二)自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則　　(三)守法合規(guī)原則 記：存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立時，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務　　(四)存款信息保密原則　　四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷　　(一)銀行結算賬戶的開立：存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務　　(二)銀行結算賬戶的變更(存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址及其他信息資料發(fā)生變化或改變)：5個工作日申請、通知　　銀行接到通知后，2個工作日內向中國人民銀行報告　　(三)銀行結算賬戶的撤銷：5個工作日(開戶后一年內不發(fā)生任何業(yè)務的，銀行通知后30日內到銀行辦理)　　五、基本存款賬戶　　(一)基本存款賬戶使用范圍 ：存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶。是存款人的主辦賬戶。 、獎金和現(xiàn)金的支取　　(二)基本存款賬戶開戶要求 、(含)以上軍對、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)、村民委員會、 (三)開立基本存款賬戶的程序：銀行需報中國人民銀行審核，兩個工作日內批復　　六、一般存款賬戶　　(一)一般存款賬戶的使用范圍：存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶(只存不取)　　(二)一般存款賬戶的開戶要求：無數(shù)量限制　　(三)開立一般存款賬戶的程序：5個工作日內向中行備案，自開立一般存款賬戶起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行　　七、專用存款賬戶　　(一)專用存款賬戶的使用范圍：用于特定用途資金　　收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，支付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理　　(二)專用存款賬戶開戶要求：(1)基本建設資金(2)更新改造資金(3)財政預算外資金(4)糧、棉、油手收購資金(5)證券交易結算資金(6)期貨交易保證金(7)信托基金(8)金融機構存放同業(yè)資金(9)政策性房地產開發(fā)資金(10)單位銀行卡備用金(11)住房基金(12)社會保障基金(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金(14)團、黨、工會設在單位的組織機構經(jīng)費(15)其他需要專項管理和使用的資金　　(三)開立專用存款賬戶的程序：預算單位開立專用存款賬戶要經(jīng)過中行審核。其他的5個工作日內向中行備案，自開立一般存款賬戶起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行　　八、臨時存款賬戶　　(一)臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶有效期限不得超過兩年　　(二)臨時存款賬戶開戶要求　　(1) 設立臨時機構(2)異地臨時經(jīng)營活動(3)注冊驗資(4)境外(含港澳臺地區(qū))機構在境內從事經(jīng)營活動等　　(三)開立臨時存款賬戶的程序：審核(臨時機構和注冊驗資賬戶除外)　　(四)臨時存款賬戶使用中應注意的問題：注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付　　九、個人銀行結算賬戶　　(一)個人銀行結算賬戶使用范圍:　　自然人因投資、消費、結算等需要而開立的辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶　　(二)個人銀行結算賬戶開戶要求　　(三)開立個人銀行結算賬戶的程序　　(四)個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題： ，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)?！　?，不得轉賬結算?！　∈?、異地銀行結算賬戶　　(一)異地銀行結算賬戶使用范圍　　(二)異地銀行結算賬戶開戶要求　　(三)開立異地銀行結算賬戶的程序　　十一、銀行結算賬戶的管理　　(一)中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門　　(二)銀行的管理：銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年。對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度　　(三)存款人的管理　　十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰：　　　　(1)違反規(guī)定開立銀行結算賬戶　　(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶　　(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶　　對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處1萬到3萬的罰款　　構成犯罪的，移交司法機關　　：(1)違反本辦法規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶　　(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金　　(3)利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務　　(4)出租、出借銀行結算賬戶　　(5)從基本存款賬戶以外的銀行結算賬戶轉入存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶　　對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處5000元到3萬的罰款　　、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行。給予警告并處于1000元罰款　　、變造、私自印制開戶登記證的對于非經(jīng)營性的存款人：警告并處以1000元的罰款　　對于經(jīng)營性的存款人：警告并處1萬到3萬的罰款　　(二)銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰　?。?)違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶 2)明知或應知識單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲　　警告并處以5萬到30萬的罰款　?。壕娌⑻幰?000元到3萬的罰款第四節(jié)　票據(jù)結算方式　　一、票據(jù)的概念和種類　　(一)票據(jù)的概念：由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。(包括匯票、本票、支票)　　(二)票據(jù)的當事人：　　基本當事人：出票人、收款人、付款人　　非基本當事人：承兌人、背書人與被背書人、保證人　　(三)票據(jù)的特征與功能：　　特征：完全有價證券、設權債券、金錢證券、文義證券、要式證券、無因證券、流通證券、通知證券、返還證券　　功能：支付功能、匯兌功能、信用功能、結算功能、融資功能　　(四)票據(jù)法律關系：票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據(jù)一經(jīng)形成，就與基礎關系相分離，基礎關系是否存在或有效，對票據(jù)無影響?！　?五)票據(jù)權利與責任：　　1)票據(jù)權利　?。焊犊钫埱髾嗪妥匪鳈唷　。阂娖奔锤兜膮R票、本票，自出票日期2年。持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月　?。骸　√崾境袃叮骸　。簠R票到期日前向付款人提示承兌。自到期日起10日內提示付款　?。撼銎比掌?個月內提示承兌　　：無需提示承兌。出票日起一個月內提示付款　　提示付款：支票自出票日起10日內向付款人提示付款。本票自出票日起2個月內。銀行匯票自出票日起1個月內。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款　?。恒y行的營業(yè)時間　?。骸鞍雌谔崾尽薄耙婪ㄗC明”匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。本票的持有人未按照規(guī)定期限提示付款的，持票人喪失對其前手的追索權　　：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他簽章的效力　　2)票據(jù)責任　　?！　??！　??！　?、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務　　(六)票據(jù)簽章　　票據(jù)生效的重要條件　　(七)票據(jù)記載事項：絕對記載事項：相對記載事項。非法定記載事項　　(八)票據(jù)權利喪失補救：　　　　：通知掛失止付后3日內，向法院申請公示催告　　　　二、支票　　(一)支票的概念：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。是一種委付票據(jù)，支票的基本當事人：出票人/存款人、付款人/開戶銀行、收款人　　(二)支票的種類：支票有現(xiàn)金支票(只能支取現(xiàn)金，不能轉賬)。轉賬支票(只能轉賬，不能支取現(xiàn)金)。普通支票(既可以支取現(xiàn)金，也能轉賬)　　(三)支票的出票：出票人委托銀行無條件向持票人支付一定金額的行為　?。?1)表明“支票”的字樣(2)無條件支付的委托(3)確定的金額(4)付款人名稱(5)出票日期(6)出票人簽章　　金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記之前不得背書轉讓和提示付款　　(四)支票的付款：出票日即為到期日，提示付款期限為到期日起10天?！　?五)支票的辦理要求：簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票。簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金　　三、商業(yè)匯票　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類：　　出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票　　付款期限：6個月 提示付款期限：自匯票到期日起10日　　(二)商業(yè)匯票的出票　　(1)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣(2)無條件支付的委托(3)確定的金額(4)付款人名稱(5)出票日期(6)出票人簽章(7)收款人名稱(比支票多的)　　(三)商業(yè)匯票的承兌　　(四)商業(yè)匯票的付款　　(五)商業(yè)匯票的背書：背書應當連續(xù)(依次前后銜接)　　如果背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力　　(六)商業(yè)匯票的保證：保證人承擔連帶責任　　　　概念：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)　　，申請人和收款人必須均為個人　　，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿后1個月后辦理　　：　　概念：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！　√崾靖犊钇谙蓿鹤猿銎比掌鹱铋L不超過2個月　　六、信用卡　　(一)信用卡的概念和種類：商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片?！　≠J記卡和準貸記卡　　(二)信用卡的申領與銷戶：銷戶時單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。個人卡可結轉清算，也可提取現(xiàn)金　　(三)信用卡的資金來源　　(四)信用卡使用的主要規(guī)定：單位卡不得用于10萬元以上結算　　同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬，單位卡不得超過5萬?！　寿J記卡：透支期限最長為60天　　七、匯兌(異地)　　(