【文章內(nèi)容簡介】 方均可以向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲?dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函 會計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況?？紤]的主要事項(xiàng)包括（ ）。 、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù) 以下有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度的陳述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況 ，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告 1在對上市公司、國有大型企業(yè)、商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前就（）問題實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以便對相關(guān)的結(jié)論進(jìn)行客觀評價(jià)。 1中天華信會計(jì)師事務(wù)所按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，決定對其所承接的ABC上市公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。復(fù)核范圍應(yīng)當(dāng)包括（ ）。 A. 在審計(jì)過程識別的管理層凌駕于內(nèi)部控制情況以及采取的應(yīng)對措施 B. 做出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷 C. 在審計(jì)過程中識別的已更正和未更正錯報(bào)的重要程度和處理情況 D. 項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對會計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性做出的評價(jià) 1以下與會計(jì)師事務(wù)所對質(zhì)量控制制度進(jìn)行監(jiān)控相關(guān)的說法中，正確的是（ ）。 A. 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制制度進(jìn)行周期性監(jiān)控，但監(jiān)控的周期不得超過三年 B. 監(jiān)控的主要內(nèi)容是本事務(wù)所指定的質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)適當(dāng)性和執(zhí)行的有效性 C. 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄通過監(jiān)控所識別出的缺陷及其影響，是否采取行動以及采取何種行動的依據(jù) D. 對于監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的缺陷，應(yīng)確認(rèn)缺陷是否屬于系統(tǒng)性、反復(fù)出現(xiàn)的 1為了保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的政策和程序。下列各項(xiàng)中，屬于復(fù)核內(nèi)容的有（ ）。 A. 重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮 B. 工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行 C. 是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時間和范圍 D. 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng) 1中原公司委托中天華信會計(jì)師事務(wù)所對其2008年第一季度與A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行鑒證，則鑒證對象信息可以是該期間（ ）。 A. A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的全部業(yè)務(wù)活動 B. A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的憑證 C. U公司出具的A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用的規(guī)章制度遵循情況的認(rèn)定書 D. 與A材料采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和會計(jì)賬簿 1在承接鑒證業(yè)務(wù)時，鑒證對象的適當(dāng)性是一個重要的考慮因素。而注冊會計(jì)師于何時發(fā)現(xiàn)鑒證對象不適當(dāng)以及導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)木唧w原因則決定了注冊會計(jì)師的具體對策。以下有關(guān)說法中，你認(rèn)為正確的是（ ）。 A. 如果在承接業(yè)務(wù)前得知客戶基于保密原因而對鑒證業(yè)務(wù)工作范圍施加重大限制，則應(yīng)在鑒證業(yè)務(wù)約定中明確指出不能出具無保留結(jié)論的鑒證報(bào)告 B. 如果在承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)由于鑒證對象不適當(dāng)而對工作范圍造成重大限制，應(yīng)當(dāng)視范圍受限的具體情況出具保留或無法提出結(jié)論的鑒證報(bào)告 C. 如果在承接業(yè)務(wù)前發(fā)現(xiàn)鑒證對象不適當(dāng)，即使是兩個能力相近的注冊會計(jì)師在相似的條件下按照既定的標(biāo)準(zhǔn)也可能得出相似的評價(jià)和計(jì)量結(jié)果，則應(yīng)拒絕接受該鑒證業(yè)務(wù) D. 如果在承接業(yè)務(wù)后發(fā)現(xiàn)鑒證對象不適當(dāng)而很可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者，應(yīng)當(dāng)誤導(dǎo)的重大與廣泛程度出具保留或否定結(jié)論的鑒證報(bào)告 1中天華信會計(jì)師事務(wù)所對鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的以下各種說法中，正確的是（ ）。 A. 對公開發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)，注冊會計(jì)師無須評價(jià)該標(biāo)準(zhǔn)本身的適當(dāng)性，但應(yīng)評價(jià)該標(biāo)準(zhǔn)對于所應(yīng)用的鑒證對象的適用性 B. 對客戶提供的專門針對鑒證對象制定的標(biāo)準(zhǔn)，注冊會計(jì)師無須評價(jià)其對鑒證對象的適用性，但應(yīng)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)本身的適當(dāng)性 C. 無論標(biāo)準(zhǔn)是否為公開發(fā)布的，標(biāo)準(zhǔn)本身都必須使能力相近的注冊會計(jì)師在相似的業(yè)務(wù)環(huán)境中對鑒證對象做出合理一致的評價(jià)和計(jì)量 D. 如果標(biāo)準(zhǔn)不是公開發(fā)布的，客戶又拒絕在鑒證對象信息中以明確地方式加以表述，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該鑒證業(yè)務(wù) 1如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)客戶（ ），或者存在其他嚴(yán)重影響審計(jì)關(guān)系的情形等，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮其對保持客戶關(guān)系可能造成的影響，必要時，可終止該客戶關(guān)系。 A. 總經(jīng)理可能涉嫌洗錢 B. 沒有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度 C. 對審計(jì)范圍施加重大限制 D. 產(chǎn)品市場占有率低 1以下業(yè)務(wù)中，屬于基于責(zé)任方認(rèn)定鑒證業(yè)務(wù)的有（ ）。 A. 中天華信會計(jì)師事務(wù)所受托對甲公司的IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性進(jìn)行鑒證，甲公司沒有編制IT系統(tǒng)運(yùn)行有效性的報(bào)告 B. 中天華信會計(jì)師事務(wù)所受托對乙公司管理編制并對外提供的盈利預(yù)測進(jìn)行審核 C. 中天華信會計(jì)師事務(wù)所受托對丙公司編制的內(nèi)部控制有效性報(bào)告進(jìn)行鑒證，預(yù)期使用者無法直接獲得該報(bào)告 D. 中天華信會計(jì)師事務(wù)所受托為丁公司按照計(jì)稅基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) 會計(jì)師事務(wù)所對已承接的鑒證業(yè)務(wù)變?yōu)榉氰b證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮的合理原因有（ ）。 A. 業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求 B. 預(yù)期使用者對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解 C. 業(yè)務(wù)范圍存在限制 D. 原鑒證業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致注冊會計(jì)師出具非無保留結(jié)論 2在鑒證業(yè)務(wù)中，下列事項(xiàng)必須記錄在工作底稿中的有（ ）。 A. 導(dǎo)致注冊會計(jì)師難以實(shí)施必要程序的情形 B. 導(dǎo)致提出非無保留結(jié)論的事項(xiàng) C. 引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng) D. 實(shí)施鑒證程序的結(jié)果，該結(jié)果表明鑒證對象信息可能存在重大錯報(bào)，或需要修正以前對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估和針對這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對措施 第三大題 ：簡答題試述合理保證的鑒證業(yè)務(wù)與有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有何區(qū)別？ 中天華信會計(jì)師事務(wù)所為ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司，該公司系上市公司）提供包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)在內(nèi)的多項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年5月、7月和10月，中天華信會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)了ABC公司一季度季報(bào)、半年報(bào)和三季度季報(bào)的審閱工作。在實(shí)施審閱工作時，中天華信會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要是審查了ABC公司通過電子郵件和郵政快遞發(fā)來的有關(guān)財(cái)務(wù)資料及相關(guān)信息，并且通過電話與ZYZ公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理溝通了一些具體情況。2008年8月，ABC公司聘請中天華信事務(wù)所對其下屬子公司A公司的內(nèi)部控制進(jìn)行審核，由于A公司的管理層已對本公司的內(nèi)部控制有效性出具了自查報(bào)告，ABC公司要求中天華信事務(wù)所對該報(bào)告發(fā)表意見。2008年9月，ABC公司聘請中天華信事務(wù)所負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的升級工作，并同其簽訂了業(yè)務(wù)約定書，中天華信事務(wù)所擬由其咨詢部門來完成此項(xiàng)工作。2008年12月，ABC公司決定繼續(xù)聘請中天華信事務(wù)所來完成其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，中天華信事務(wù)所正在考慮是否接受該項(xiàng)委托。要求：請根據(jù)上述資料回答如下問題：（1）中天華信會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的季報(bào)和半年報(bào)審閱工作屬于何種類型的鑒證業(yè)務(wù)？這種業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)在提供