中國企業(yè)海外融資策略匯集19(編輯修改稿)
2024-07-25 21:39 本頁面
【文章內容簡介】 。六、應收帳款及應收票據(jù)管理辦法第一條 為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本準則，以資遵行。第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限?！钡谌龡l 營業(yè)部門，至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者，財務科就其未收款項詳細列表，通知各營業(yè)部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回?！暗畽C關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者，應依其規(guī)定?！? 第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。第五條 賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。 (八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準后，送財務科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時，應提供下列資料：(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項。第十一條 上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收帳款。第十二條 依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條 本辦法經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。七、問題帳款管理辦法第一條 為妥善處理“問題帳款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權益，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的“問題帳款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。第3條 因銷貨而發(fā)生的應收帳款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。 第四條 “問題帳款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”()，并檢附有關證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協(xié)助處理。第五條 前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。第六條 法務室應于收到報告書后二日內，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。第七條 經(jīng)指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務部備案。第八條 經(jīng)辦人填寫報告書，應注意：(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。(三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。第九條 報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務室得退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。第十條 “問題帳款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務室得不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題帳款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。第十一條 會計員未主動填寫報告書的基本資料，或單位主管
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