【文章內容簡介】 公司），出資比例分別為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發(fā)生有關事項如下：　?。?）3月，甲向銀行申請貸款時請求A公司為其提供擔保。為此甲提議召開臨時股東會，董事會按期召集了股東會，會議就A公司為甲提供擔保事項進行表決時，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔保的決議?！　。?）6月，因A公司實力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會按期召集了股東會，會議就變更公司形式事項進行表決時，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。　　要求：　　根據(jù)上述資料，回答下列問題?！　。?）甲是否有權提議召開臨時股東會？簡要說明理由?！　。?）股東會作出的為甲提供擔保的決議是否合法？簡要說明理由?！　。?）股東會作出的變更公司形式的決議是否合法？簡要說明理由。　　【案例2】　　2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期?！　?014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款?！　∫螅骸　「鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，回答下列問題?！　。?）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由?！　。?）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由?！　　景咐?】　　2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續(xù)。　　要求：　　根據(jù)上述資料，回答下列問題?！　。?）租賃合同約定的25年租期效力如何？簡要說明理由?！　。?）甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施？簡要說明理由。　?。?）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效？簡要說明理由?！　∥?、綜合題（本類題共1題，共12分）　　居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關涉稅事項如下：　　（1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。　?。?）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測?！　。?）4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值?！　。?）以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益?！　。?）向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。　?。?）向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元?！　∫螅骸　「鶕?jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題?！　。?）甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確？并說明理由?！　。?）甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少？　?。?）甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少？　?。?）甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理？　?。?）甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。　?。?）甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并說明理由。參考答案及解析　　一、單項選擇題　　1.【答案】C　　【解析】有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔“無限連帶責任”。　　2.【答案】A　　【解析】（1）保險事故發(fā)生后，被保險人為防止或者減少保險標的的損失所支付的必要的、合理的費用，由“保險人”承擔；保險人所承擔的費用數(shù)額在保險標的損失賠償金額以外另行計算，最高不超過保險金額的數(shù)額；（2）保險金額低于保險價值的，除合同另有約定外，保險人按照保險金額與保險價值的比例（60萬247。120萬=50%）承擔賠償保險金的責任。在本題中，保險公司應賠償8050%+6萬元=46（萬元）?！　?.【答案】A　　【解析】（1）債權人與債務人對主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間；（2）當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。在本題中，丙企業(yè)按照原合同約定的期間承擔保證責任。保證期間為2013年12月30日～2014年6月30日。乙銀行請求丙企業(yè)承擔保證責任時已經(jīng)超過保證期間，故丙企業(yè)不承擔保證責任。　　4.【答案】C　　【解析】公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與“債權人”就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外。在本題中，甲、丙公司未與債權人乙公司達成債務清償協(xié)議，故對該筆債務應承擔連帶責任?！　?.【答案】C　　【解析】（1）選項A：屬于不征稅收入；（2）選項BD：屬于免稅收入?！　?.【答案】A　　【解析】（1）選項A：適用零稅率；（2）選項BCD：免征增值稅?！　?.【答案】A　　【解析】（1）將外購的布料用于集體福利，不視同銷售；（2）銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額；（3）該服裝廠當月增值稅銷項稅額=（200+120）247。（1+17%）17%=（萬元）。　　8.【答案】B　　【解析】（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（不含金銀首飾），應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額；（2）增值稅銷項稅額=［292580247。（1+17%）+（585+2340）20247。（1+17%）］17%=42500（元）；或者增值稅銷項稅額=2925247。（1+17%）（80+20）17%=42500（元）?！　?.【答案】A　　【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！　?0.【答案】C　　【解析】應繳納增值稅=［530+247。