20xx年全國(guó)專業(yè)技術(shù)資格考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法試題及參考答案(編輯修改稿)
2025-07-25 08:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司），出資比例分別為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發(fā)生有關(guān)事項(xiàng)如下： ?。?）3月，甲向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)請(qǐng)求A公司為其提供擔(dān)保。為此甲提議召開臨時(shí)股東會(huì)，董事會(huì)按期召集了股東會(huì)，會(huì)議就A公司為甲提供擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對(duì)，股東會(huì)作出了為甲提供擔(dān)保的決議。 ?。?）6月，因A公司實(shí)力明顯增強(qiáng)，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會(huì)按期召集了股東會(huì)，會(huì)議就變更公司形式事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對(duì)，股東會(huì)作出了變更公司形式的決議?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料，回答下列問題?！ 。?）甲是否有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)？簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）股東會(huì)作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法？簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）股東會(huì)作出的變更公司形式的決議是否合法？簡(jiǎn)要說明理由?！ 景咐?】 2014年10月20日，甲向乙購(gòu)買一批原材料，價(jià)款為30萬(wàn)元。因乙欠丙30萬(wàn)元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期?！ ?014年11月15日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款?！ ∫螅骸 「鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，回答下列問題?！ 。?）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說明理由?！ 景咐?】 2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬(wàn)元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整，乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購(gòu)買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料，回答下列問題。 ?。?）租賃合同約定的25年租期效力如何？簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施？簡(jiǎn)要說明理由?！ 。?）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效？簡(jiǎn)要說明理由?！ ∥?、綜合題（本類題共1題，共12分） 居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈(zèng)一”的促銷活動(dòng)，凡購(gòu)買一件售價(jià)40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入?！ 。?）發(fā)生尚未形成無(wú)形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬(wàn)元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬(wàn)元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)?！ 。?）4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，稅額102萬(wàn)元（已抵扣），公司按照5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。 ?。?）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為5000萬(wàn)元，評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，評(píng)估增值3000萬(wàn)元計(jì)入了當(dāng)期收益?！ 。?）向環(huán)保部門支付罰款5萬(wàn)元，支付訴訟費(fèi)1萬(wàn)元?！ 。?）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬(wàn)元?！ ∫螅骸 「鶕?jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。 ?。?）甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確？并說明理由?！ 。?）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？ ?。?）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少？ ?。?）甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？ ?。?）甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說明理由。 ?。?）甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說明理由。參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無(wú)限連帶責(zé)任”。 2.【答案】A 【解析】（1）保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用，由“保險(xiǎn)人”承擔(dān)；保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算，最高不超過保險(xiǎn)金額的數(shù)額；（2）保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例（60萬(wàn)247。120萬(wàn)=50%）承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。在本題中，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償8050%+6萬(wàn)元=46（萬(wàn)元）?！ ?.【答案】A 【解析】（1）債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間；（2）當(dāng)事人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。在本題中，丙企業(yè)按照原合同約定的期間承擔(dān)保證責(zé)任。保證期間為2013年12月30日～2014年6月30日。乙銀行請(qǐng)求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)已經(jīng)超過保證期間，故丙企業(yè)不承擔(dān)保證責(zé)任。 4.【答案】C 【解析】公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。在本題中，甲、丙公司未與債權(quán)人乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，故對(duì)該筆債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任?！ ?.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)BD：屬于免稅收入?！ ?.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：適用零稅率；（2）選項(xiàng)BCD：免征增值稅。 7.【答案】A 【解析】（1）將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷售；（2）銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（3）該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=（200+120）247。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）?！ ?.【答案】B 【解析】（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（不含金銀首飾），應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額；（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=［292580247。（1+17%）+（585+2340）20247。（1+17%）］17%=42500（元）；或者增值稅銷項(xiàng)稅額=2925247。（1+17%）（80+20）17%=42500（元）?！ ?.【答案】A 【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！ ?0.【答案】C 【解析】應(yīng)繳納增值稅=［530+247。
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