中國(guó)稅制課后計(jì)算題參考答案(編輯修改稿)
2025-07-25 02:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 元)按規(guī)定, 取得專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證的當(dāng)期就應(yīng)申報(bào)抵扣,否則不得抵扣. (6) 采取以舊換新方式銷售,應(yīng)以新貨物的價(jià)格征稅. 銷項(xiàng)稅額=1363000/(1+17%) 17%/10000=(萬(wàn)元) (7) 采取分期收款方式銷售鋼琴按合同規(guī)定收款期和金額確認(rèn)收入征收增值稅.銷項(xiàng)稅額=2/(1+17%)50%17%=(萬(wàn)元) (8) 其他商品零售的銷項(xiàng)稅額=168/(1+17%)17%=(萬(wàn)元) (9) 該百貨商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=+++=(萬(wàn)元)， 2月份業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)貨物108000元；向某集體商店銷售餅干取得不含增值稅的銷售收入192000元；直接向消費(fèi)者出售餅干取得含增值稅稅額在內(nèi)的銷售收入26300元；接受來(lái)料加工收取加工費(fèi)收入34768元（價(jià)稅混合收入）。試計(jì)算該廠本月應(yīng)納增值稅。【答案】該廠本月應(yīng)納增值稅=1920003%+26300247。(1+3%)3%+34768247。(1+3%)3%=（元）國(guó)慶作業(yè)：杭州市M服裝廠（增值稅一般納稅人） 2009年 9月有關(guān)業(yè)務(wù)情況如下： ，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款21000元，稅款35700元 2. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備1臺(tái)，支付款項(xiàng)4680元，支付運(yùn)費(fèi) 200元（已取得運(yùn)輸部門開具的 運(yùn)輸發(fā)票） 該臺(tái)設(shè)備已經(jīng)投入使用 ，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元， ，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為50000元，取得的紡織廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40000元，稅款6800元，其余款以支票結(jié)算，材料已驗(yàn)收入庫(kù) ，月末收到商場(chǎng)送來(lái)的代銷清單，代銷服裝的零售金額81900元，服裝廠按零售金額的10%來(lái)支付給商場(chǎng)代銷手續(xù)費(fèi) 8190元 ，貨已發(fā)送，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200000元，貨款尚未收回 ，雙方商定，服裝面料由服裝廠按客戶要求選購(gòu)，每套服裝價(jià)格（含稅）1170元，該廠為加工該批服裝從某商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)面料300米并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款，稅款分別為30000元，5100元，貨款已付。該批服裝已于當(dāng)月加工完成并送交客戶，貨款已結(jié)清 ，實(shí)際成本 7000元，該批運(yùn)動(dòng)服無(wú)同類產(chǎn)品銷售 根據(jù)上述材料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅作業(yè)答案當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：35700元當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：4680/（1+17%）*17%+200*7%=694當(dāng)期允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：10000*17%=1700銷項(xiàng)稅額：50000*17%=8500 進(jìn)項(xiàng)稅額：6800銷項(xiàng)稅額：81900/（1+17%）*17%=11900銷項(xiàng)稅額：200000*17%=34000銷項(xiàng)稅額：1170/（1+17%）*100*17%=17000 進(jìn)項(xiàng)稅額：5100 銷項(xiàng)稅額：70*(1+10%)*100*17%=1309上月未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：18500應(yīng)納增值稅=（8500+11900+34000+17000+1309）（35700+694+1700+6800+5100）18500 =727094999418500=4215參考1進(jìn)項(xiàng)稅：35700元 不抵扣（除東北地區(qū)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅） 進(jìn)項(xiàng)稅：1700元（10000*17%） 進(jìn)項(xiàng)稅：6800元（40000*17%） 銷項(xiàng)稅：8500元（50000*17%） 銷項(xiàng)稅：11900元（81900/*17%) 銷項(xiàng)稅：34000元（200000*17%） 進(jìn)項(xiàng)稅：5100元；銷項(xiàng)稅：17000元（1170*100/*17%） 銷項(xiàng)稅：1309元 上月未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：18500元 應(yīng)納增值稅=（8500+11900+34000+17000+1309）（35700+1700+6800++5100+18500）=4909元 參考2當(dāng)期銷項(xiàng)=50000 X 17% + 81900/(1+17%) X 17% + 200000 X 17% + （100 X 1170）/（1+17%） x 17% + 7000 X (1+10%)X17% =72709 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)=35700 +10000 X 17% + 6800 + 5100 +18500 =67800 當(dāng)月應(yīng)納稅額=7270967800=4909第四章 消費(fèi)稅一、 解：當(dāng)月銷售珠寶成品應(yīng)納消費(fèi)稅=（120+30）10%8010%=7（萬(wàn)元）當(dāng)月零售金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅=405%=2（萬(wàn)元）該珠寶廠應(yīng)納消費(fèi)稅=7+2=9（萬(wàn)元）二、 解：A卷煙每條平均銷售價(jià)格=16800/250=（元/條）70元/條銷售A卷煙適用消費(fèi)稅比例稅率為36%銷售A卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=10050000+1680010036% =619800（元）B每條卷煙平均銷售價(jià)格=12000/250=48（元/條） 70元/條銷售B卷煙適用消費(fèi)稅比例稅率為36%銷售B卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=200150+1200020036% =894000（元）C每條卷煙平均銷售價(jià)格=（755200+604800+855000）/ [（75+60+85）250]=1103000/55000=（元/條） 70元/條銷售C卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=（75+60+85）150+（755200+604800+855000）36% =220150+110300036%=33000+330900=430080（元）該項(xiàng)業(yè)務(wù)A卷煙銷售價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由，應(yīng)按同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)稅銷售該批A卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=20150+168002036% =123960（元）視同銷售該批B卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=28150+120002836% =125160（元）視同銷售該批C卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=10150+1025036% =15738（元）本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=（400000+600000350000）36%=234000（元）試制煙應(yīng)納消費(fèi)稅=105000（1+10%）247。（136%）36%=（元）委托加工應(yīng)被扣繳消費(fèi)稅=[（8000+1000+2000）/（136%）]36%=（元）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)= = （元）三、解：銷售自制糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=362000+[3645000+24000/(1+17)] 20%=（元）銷售混合散裝酒應(yīng)納消費(fèi)稅=52000+[514700/（1+17%）] 20%=5000+2500=7500（元）視同銷售應(yīng)納消費(fèi)稅該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=102000+[1022250/（1+17%）] 25%=10000+=（元）委托加工應(yīng)被代扣消費(fèi)稅=（51000+6500）/（15%）] 5%=（元） 銷售禮品白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=202000+[2035100/（1+17%）] 25%=20000+150000=170000（元）視同銷售應(yīng)納消費(fèi)稅該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=（3+7）2000+[1022250/（1+17%）] 25%=10000+=（元）銷售黃酒應(yīng)納消費(fèi)
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