【文章內(nèi)容簡介】 嚴格的授權批準制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求。第八條　審批人應當根據(jù)采購與付款業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。第九條　單位對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。第十條　嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。第十一條　單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單(或采購合同)、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第三章　請購與審批控制第十二條　單位應當建立采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。第十三條　單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內(nèi)采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。第十四條　單位應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據(jù)其職責、權限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。第四章　采購與驗收控制第十五條　單位應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第十六條　單位應當根據(jù)物品或勞務等的性質(zhì)及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。單位應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。第十七條　單位應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經(jīng)授權的部門事先對價格等有關內(nèi)容進行審查。第十八條　單位應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。第五章　付款控制第十九條　單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。第二十條　單位財會部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。第二十一條　單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。第二十二條　單位應當加強應付賬款和應付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經(jīng)有關授權人員審批后方可辦理結(jié)算與支付。第二十三條　單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。第二十四條　單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。第六章　監(jiān)督檢查第二十五條　單位應當建立對采購與付款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。單位監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質(zhì)性測試檢查采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。第二十六條　采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。(二)采購與付款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。(三)應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。(四)有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。第二十七條　對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。第七章　附則第二十八條　本規(guī)范由財政部負責解釋。第二十九條　本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。附件四貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目Poor Rural Community Development Project項目財產(chǎn)登記表Project Property Registration Sheet項目辦名稱：序號Item No.資產(chǎn)名稱Property Name制造商名稱Manufacturer主要技術規(guī)格Major Specification產(chǎn)品序列號Serial Number購買日期Purchase Date交付使用日期Date Transferred to Endusers資產(chǎn)所在地Location附件五貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目摘要表用于合同金額在SOE支付限額經(jīng)上的費用支出日期:土建工程合同申請書編號:貨物貨款號:咨詢公司合同信貸號:單個咨詢專家合同摘要表編號:123456789101112序號合同商/供應商/咨詢專家名稱合同或購貨單號和日期工程、貨物或勞務摘要合同貨幣及總金額本次申請發(fā)票的總金額(扣除保留金)合格支付比例支付金額(67)截止本次累計支付金額從專用帳戶支付的等值美元付款日期備注:(包括世行批準電傳日期)1234567891011合計附件六貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目費用報表(SOE)付款期間__________至__________用于SOE限額以下的費用支出低于等值美元類別：土建工程日期：貨物申請書編號：咨詢公司合同貸款號：單個咨詢顧問合同信貸號：非咨詢服務摘要表編號：123456789101112序號供應商名稱和地址合同或購物單號和日期貨物、工程或勞務摘要合同貨幣及總金額本次申請發(fā)票的總金額(扣除保留金合格支付百分比(%)支付貨幣和金額(6*7)截止本次累計支付金額從專用帳戶支付的等值美元付款日期備注12345合計此表的證明單據(jù)保留在：　　　　　　　由　　　　　　　　　　　　　　　　(寫明地點)授權簽字人貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目費用報表(SOE)付款期間__________至__________日期：申請書編號：貸款號：培訓費用類別：信貸號：摘要表編號：1234567891011序號目　　的地點天數(shù)培訓人數(shù)總成本（列示費用的貨幣）合格支付百分比(%)合格支付金額(6*7)從專用帳戶支付的等值美元支付日期備注12345678910合計此表的證明單據(jù)保留在　　　　　　　　　由　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（寫明地點）（授權簽字人）貧困農(nóng)村社區(qū)發(fā)展項目費用報表( SOE)付款期間__________ 至__________日期：申請書編號：貸款號：自營工程費用：信貸號：類別：摘要表編號：123456789內(nèi)容單價(人民幣元)數(shù)量此期間總成本(元)此期間申請金額(元)世行支付百分比(%)累計申請金額(元)從專用帳戶支付金額備 注合 計此表的證明單據(jù)保留在由_ ______________( 寫 明 地 點 )( 授 權 簽 字 人 )附件七世界銀行貸款項目會計核算辦法 本附件所列《世界銀行貸款項目會計核算辦法》僅供參考，如有錯誤，請以財政部的正式發(fā)文為準?？傉f明一、為了加強世界銀行（以下簡稱“世行”）貸款項目的會計核算工作，加強貸款項目管理，根據(jù)《國有建設單位會計制度》等有關規(guī)定和世行貸款財務管理系統(tǒng)及審計指南的要求，制訂了《世界銀行貸款項目會計核算辦法》（以下簡稱《辦法》）。本《辦法》是使用世行貸款的基本建設項目單位執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的實施細則。二、本《辦法》適用于所有于1998年7月1日起經(jīng)世行執(zhí)行董事會批準并執(zhí)行《國有建設單位會計制度》的項目。此類項目以世行貸款項目為會計主體,必須按照本《辦法》建立獨立的項目會計核算體系，除報送《國有建設單位會計制度》規(guī)定的會計報表外，還應向財政部和世界銀行報送本《辦法》規(guī)定的會計報表。在此以前已經(jīng)世行批準的執(zhí)行國有建設單位會計制度的項目，由項目單位自主決定是執(zhí)行本《辦法》，還是執(zhí)行《世界銀行貸款項目財務報告暫行規(guī)定》（財世字〔1997〕6號），但同一個項目的各項目單位只能執(zhí)行同一的核算辦法。三、1998年7月1日后經(jīng)世行執(zhí)行董事會批準并執(zhí)行企業(yè)會計制度的項目，除執(zhí)行現(xiàn)行有關會計制度外，還應同時按照本《辦法》報送會計報表。在此以前已經(jīng)世行批準的執(zhí)行有關會計制度的世行項目,由項目單位自主決定是按本《辦法》編制會計報表，還是按照《世界銀行貸款項目財務報告暫行規(guī)定》報送會計報表，但同一個項目的各項目單位必須報送相同的會計報表。四、項目單位應按本《辦法》的規(guī)定，設置和使用會計科目。一級科目原則上不得變動，如有特別需要，在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自