【文章內(nèi)容簡介】 A:。則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 B:，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是1000萬元 C:，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0 D:，因不符合收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬元 E:，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價(jià)值為200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是200萬元 ??參考答案：ABCDE 題目:下列有關(guān)暫時(shí)性差異正確的表述有（ ）。 A:，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不同的差額 B:，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額為零 C: D:，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異 E:，不能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)參考答案：ACD 題目:在發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。 A:，預(yù)計(jì)使用年限相同，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊 B:，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額 C:，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，且當(dāng)期末經(jīng)測試和減值 D:，尚未確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 E:，按照稅法規(guī)定，在計(jì)提時(shí)和實(shí)際發(fā)生損失時(shí)均不允許在稅前扣除 ?參考答案：ABC 題目:根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－所得稅》的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A: B:，公允價(jià)值持續(xù)增加，將形成可抵扣暫時(shí)性差異 C:，對于企業(yè)合并形成的暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)調(diào)整商譽(yù) D: E:，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異參考答案：CDE 題目:某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（ ）。 A: B: C: D: E: ?參考答案：AE 題目:按照準(zhǔn)則規(guī)定，在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（ ）。 A:B:C:D:E:參考答案：ACD 題目:依據(jù)新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。 A:B:C:，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益D:，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)算，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定E:，相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)參考答案：CDE 題目:在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有（ ）。 A: B: C:，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧 D: E:，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債參考答案：ACDE 題目:按現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，“遞延所得稅負(fù)債”科目貸方登記的內(nèi)容有（ ）。 A: B: C: D: E: ?參考答案：AD 題目:以下會造成本期所得稅費(fèi)用大于當(dāng)期應(yīng)交所得稅的有（ ）。 A:B:C:D:E:，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費(fèi)用參考答案：AB 題目:下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，使企業(yè)利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額增加的有（ ）。 A: B: C: D: E:，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債.參考答案：BDE 題目:下列有關(guān)所得稅列報(bào)的說法，正確的有（ ）。 A: B: C: D:，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示 E:，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示.參考答案：ABCE 題目:下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。 A:A．固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B:B．固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) C:C．可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) D:D．預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) E:E．預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：AC 題目:下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。 A:A．預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用 B:B．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 C:C．投資企業(yè)對長期投資采用權(quán)益法核算，被投資企業(yè)盈利 D:D．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 E:E．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備參考答案：ABDE 題目:資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)在本期應(yīng)交所得稅基礎(chǔ)上作加項(xiàng)的有（ ）。 A:A．本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額 B:B．本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減少額 C:C．本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)增加額 D:D．本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額 E:E．本期轉(zhuǎn)回的以前年度確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)參考答案：ADE 題目:某公司2007年發(fā)生虧損200萬元，2007年所得稅稅率為33%，2008年所得稅稅率為25%，公司認(rèn)為在以后年度可以產(chǎn)生足夠應(yīng)納稅所得額抵扣虧損，則2007年該公司應(yīng)（ ）。 A:A．增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B:B．增加遞延所得稅負(fù)債66萬元 C:C．增加所得稅費(fèi)用66萬元 D:D．減少遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 E:E．減少所得稅費(fèi)用50萬元參考答案：AE 題目:下列說法中，正確的有（ ）。 A:A．遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債中列示 B:B．遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示 C:C．遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負(fù)債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示 D:D．所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示 E:E．所得稅費(fèi)用應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益中單獨(dú)列示參考答案：AD 題目: 下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）。 A:A. 會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) B:B. 確認(rèn)國債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn) C:C. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 D: E:E. 預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 參考答案：CDE 題目: 以下有關(guān)所得稅的理解正確的有（ ）。 A:A. 按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理 B:B. 與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積（其他資本公積） C:C. 遞延所得稅在確認(rèn)時(shí)要考慮折現(xiàn) D:D. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負(fù)債的未來期間內(nèi)增加應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 E:E. 遞延所得稅資產(chǎn)不考慮減值 參考答案：ABD 題目: 下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生暫時(shí)性差異的有（ ）。 A:A. 會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致 B:B. 確認(rèn)國債利息收入時(shí)同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn) C:C. 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 D: E:E. 預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 參考答案：ACE 題目: 關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（ ）。 A:A. 本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用 B:B. 企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 C:C. 企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) D:D. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 E:E. 所得稅費(fèi)用等于應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)期稅率 參考答案：AD 題目: 不考慮其他因素，下列各項(xiàng)目，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。 A:A. 因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B:B. 對持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備 C:C. 無形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) D:D. 本期購入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值上升 E:E. 本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過稅法允許稅前扣除的部分 參考答案：AB 題目: 以下會造成本期所得稅費(fèi)用大于當(dāng)期應(yīng)交所得稅的有（ ）。 A:A. 遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額 B:B. 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額 C:C. 遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額 D:D. 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額 E:E. 無暫時(shí)性差異，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費(fèi)用 參考答案：AB 題目: 在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的所得稅影響根據(jù)不同的情況，可能計(jì)入的項(xiàng)目有（）。 A:A. 所得稅費(fèi)用B:B.其他綜合收益 C:C. 營業(yè)外收入D:D. 商譽(yù) E:E. 盈余公積參考答案：ABD 題目: 下列說法正確的有（ ）。A: B: C: D: 參考答案：ABCD 題目: .以下可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。A: B: C: D: 參考答案：ABD 題目: 下列說法中，正確的有（ ）。A: B:，則一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債 C: D: 參考答案：AB 題目: 下列項(xiàng)目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?。A: B: C: D: 參考答案：AB 題目: 下列說法中，正確的有（ ）。A:，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) B:，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債 C: D:，相關(guān)的所得稅影響應(yīng)增加或減少所有者權(quán)益 參考答案：AD 題目: 下列說法中，正確的有（ ）。A:，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核 B: C: D: 參考答案：AC 題目: 下列說法中，正確的有（ ）。A: B:，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但減記的金額不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回 C:，應(yīng)當(dāng)按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) D:，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，減記的金額可以轉(zhuǎn)回 參考答案：ACD 題目: 下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（ ）。A: B: C: D: 參考答案：BC 題目: 以下會造成本期所得稅費(fèi)用大于當(dāng)期應(yīng)交所得稅的有（ ）。A: B: C: D:，但是發(fā)生了不得稅前扣除的費(fèi)用 參考答案：AB 題目: 下列項(xiàng)目中能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A:B:C:D:參考答案：ABD 題目: 下列說法中，正確的有（ ）。A:，當(dāng)同時(shí)滿足“投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間”和“該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回”兩個(gè)條件時(shí)，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 B:，應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的納稅影響，即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ) C:，一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債 D:，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但特殊情況除外 參考答案：ABD 題目:遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（ ）項(xiàng)目填列在資產(chǎn)負(fù)債表中。 A:所有者權(quán)益B:負(fù)債C:資產(chǎn)D:收入E:費(fèi)用參考答案：BC 題目:.下列項(xiàng)目中可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。A:計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B:計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備C:計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D:計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E:預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用參考答案：ABCDE 題目:.下列說法正確的有（ ） A:資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是指資產(chǎn)的賬面余額扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備B:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)回收資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)繳納所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額C:資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是特定的資產(chǎn)項(xiàng)目在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以從稅前扣除的金額D:稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間市場價(jià)格的變動(dòng)損益在計(jì)算所得稅時(shí)不予考慮——即金融資產(chǎn)在特定會計(jì)期間的計(jì)稅基礎(chǔ)為其取得成本E:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，等于負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予以抵扣的金額參考答案：ABCDE 題目:下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（?。?。A:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)B:固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C:可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)D:預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)E:預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)參考答案：AC 題目:根據(jù)我國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（?。?。A:非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B:與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間并且在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回C:與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間并且在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回D:與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回E:與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回參考答案：ABC 題目:下列項(xiàng)目中，會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有 （?。?。A:預(yù)提產(chǎn)品售后保修費(fèi)用B:計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C:會計(jì)計(jì)提的折舊大于稅