【文章內(nèi)容簡介】 貸：其他業(yè)務(wù)收入 8,500 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅） 1,445 同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本 94，00 貸：原材料 94，00借：銀行存款 25，000 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 25，0005．借：營業(yè)外支出 800 貸：庫存現(xiàn)金 800借：應(yīng)收股利 5，000 貸：投資收益 5，0007．借：主營業(yè)務(wù)收入 474,700 其他業(yè)務(wù)收入 124,000 營業(yè)外收入 3,500 投資收益 69,000 貸：本年利潤 671,200同時(shí)： 借：本年利潤 405,300 貸：主營業(yè)務(wù)成本 310,000 銷售費(fèi)用 42,000 其他業(yè)務(wù)支出 15,200 營業(yè)外支出 25,300 管理費(fèi)用 5,600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3,000 營業(yè)稅金及附加 4,200（上述兩筆分錄不得合并）8．所得稅=（671,200405,300）25%=66,475 借：所得稅費(fèi)用 66,475 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 66,475 借：本年利潤 66,475 貸：所得稅費(fèi)用 66,4759．稅后利潤=671,200405,300 66,475=199,425 借：利潤分配——提取盈余公積 19, 貸：盈余公積 19, 10．剩余利潤=671,200405,300 66,475 19,=179 179 *60%=107,借：利潤分配 ——應(yīng)付股利 107, 貸：應(yīng)付股利 107, 習(xí) 題 十 1．銀行存款 28,000 （銀收） 貸：長期借款 28,0002．借：應(yīng)付賬款 8,000 （銀付） 貸：銀行存款 8,0003．借：應(yīng)收賬款 14,040 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅） 2,0404．借：銷售費(fèi)用 4,000 （銀付） 貸：銀行存款 4,0005．借：在途物資 15,000 （銀付） 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2,380 貸：銀行存款 17,3806．借：原材料 15,000 （轉(zhuǎn)賬憑證） 貸：在途物資 15,0007．借：銀行存款 14,040 （銀收） 貸：應(yīng)收賬款—大華 14,0408．借：其他應(yīng)收款 2,500 （銀付） 貸：銀行存款 2,5009．借：制造費(fèi)用 35 （現(xiàn)付） 管理費(fèi)用 125 貸：庫存現(xiàn)金 16010．借：制造費(fèi)用 1,800 （銀付） 管理費(fèi)用 600 貸：銀行存款 2,40011．借：庫存現(xiàn)金 5,500 （銀付） 貸：銀行存款 5,50012．借：應(yīng)付職工薪酬——工資 5,500 （現(xiàn)付） 貸：庫存現(xiàn)金 5,50013．借：制造費(fèi)用 2,000 （轉(zhuǎn)賬） 管理費(fèi)用 1,000 貸：累計(jì)折舊 3,00014．借：管理費(fèi)用 2,200 （現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳） 庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 2,50015．借：生產(chǎn)成本—A 1,500 （轉(zhuǎn)賬） —B 2,500 貸：制造費(fèi)用 4,00016．借：庫存商品 19,300 （轉(zhuǎn)賬） 貸：生產(chǎn)成本 19,30017．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1,300 （銀付） 貸：銀行存款 1,30018．借：所得稅費(fèi)用 8,500 （轉(zhuǎn)賬）貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 8,500習(xí) 題 十 一 編制會計(jì)分錄 （1）借：銀行存款 35,000 貸：短期借款 35,000 （2）借：銀行存款 35,100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30,000 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅） 5,100 （3）借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （4）借：庫存現(xiàn)金 60,000 貸：銀行存款 60,000 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 54,430 貸：庫存現(xiàn)金 54,430 （5）借：管理費(fèi)用 4,639 貸：銀行存款 4,639 （6）借：銀行存款 5,000 貸：應(yīng)收賬款 5,000 （7）借：管理費(fèi)用 576 庫存現(xiàn)金 224 貸：其他應(yīng)收款 800 （8）借：應(yīng)付賬款 27,300 貸：銀行存款 27,300 （9）借：制造費(fèi)用 20,000 管理費(fèi)用 10,000 貸：銀行存款 30,000 （10）借：待攤費(fèi)用 18,000 貸：銀行存款 18,000 （11）借：銀行存款 8,000 貸：庫存現(xiàn)金 8,000 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。（1） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月5日 銀收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目借款短期借款——35,000合計(jì)金額35,000（2） 收款憑證借方科目：銀行存款 XXXX年11月6日 銀收2摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅30,0005,100合計(jì)金額35,100 （3） 付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 XXXX年11月7日 現(xiàn)付摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款——800合計(jì)金額800（4） 付款憑證貸方科目：銀行存款