【文章內容簡介】 部控制是一種管理，是對風險的管理 D、內部控制是一種合理保證內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。 內控手冊－控制流程下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）(1分)A、企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B、內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 C、內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 D、企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 企業(yè)內部控制審計指引內部控制審計概述(各國對內部控制審計的要求)注冊會計師應當對（ ）的有效性發(fā)表審計意見。(1分)A、全面內部控制 B、公司層面內部控制 C、業(yè)務層面內部控制 D、財務報告 內部控制審計概述(內部控制審計的定義)注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)A、對 B、錯 內部控制審計概述(整合審計)注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)A、對 B、錯 內部控制審計概述(整合審計)注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。(1分)A、對 B、錯 內部控制審計概述(整合審計)在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。(1分)A、對 B、錯 實施審計工作(自上而下的方法)實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。(1分)A、對 B、錯 自上而下評價控制缺陷(評價控制缺陷的總體要求)建立健全和有效實施內部控制評價內部控制的有效的監(jiān)事會的責任。(1分)A、對 B、錯 評價控制缺陷示例—重大缺陷舉例一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。(1分)A、對 B、錯 完成審計工作(形成審計意見)內部控制的目標是（ ）。(1分)A、絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B、合理保證財務報表是公允的，是合法的 C、絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展 D、合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展 完成審計工作(形成審計意見)下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。(1分)A、企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B、內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 C、內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 D、企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 完成審計工作(形成審計意見)下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。(1分)A、內部控制的思想是以風險為導向的控制 B、內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 C、內部控制是一種管理，是對風險的管理 D、內部控制是一種合理保證內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。 出具審計報告(標準內部控制審計報告)（ ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。(1分)A、內部控制 B、內部管理 C、內部監(jiān)督 D、內部會計控制 出具審計報告(標準內部控制審計報告)下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）(1分)A、對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付 B、同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務 C、企業(yè)應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D、企業(yè)應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 出具審計報告(非標準內部控制審計報告)內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準的內部控制設計與運行的有效性進行審計。(1分)A、對 B、錯 會計人員后續(xù)教育管理政策變化2會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設。（ ）(1分) 對建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（ ）(1分) 對取消了會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（ ）(1分) 對會計從業(yè)資格證書遺失、毀損、補發(fā)的規(guī)定不變。（ ）(1分) 錯引入了學分制繼續(xù)教育管理模式。（ ）(1分) 對中華人民共和國財政部令第73號會計從業(yè)資格管理辦法自2013年7月1日起施行。（ ） (1分) 對研究與開發(fā)概述 企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（ ）(1分) 盡職調查 可行性研究 人員交流 資源分析 研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。(1分) 窗體頂端對 窗體底端企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。(1分) 錯 研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產，迅速占領市場。(1分) 對錯研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品、新技術、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。(1分) 對 在開發(fā)過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。(1分) 對 立項 企業(yè)必須根據實際需要，結合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(1分) 錯 企業(yè)必須根據實際需要，結合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。(1分) 窗體頂端對 錯 窗體底端重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（　 ）。(1分) 董事會或類似決策機構 結題驗收 研究項目應當按照相定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當經股東大會審議決定。錯 核心研發(fā)人員的管理 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應當特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有權歸研究人員。(1分) 錯 研究成果開發(fā) 企業(yè)應當加強研究的開發(fā)，形成科研、生產，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉化。(1分) 對 第11號—工程項目工程項目概述 工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（　 ）。(1分) 竣工決算 竣工結算 交付使用財產清單 竣工決算審計報告 （ ）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。(1分) 窗體頂端董事長 總經理 總會計師 財務主任 窗體底端工程項目概述 竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在隱患。(1分) 對 工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。(1分) 窗體頂端對 錯 窗體底端工程項目概述 企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（ 　）。(1分) 董事長 總經理 財務部負責人 總會計師或分管會計工作的負責人 工程項目流程和總體控制要求 工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。(1分) 對 企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依