【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本地區(qū)整體情況并保持相對(duì)穩(wěn)定，不因單個(gè)企業(yè)、單次審核隨意變動(dòng)。環(huán)境保護(hù)部委托環(huán)境保護(hù)部固體廢物與化學(xué)品管理技術(shù)中心對(duì)各地物料平衡系數(shù)的調(diào)整情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，對(duì)表21的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。省級(jí)環(huán)境保護(hù)部門(mén)可以參考如下程序及方法核算單臺(tái)平均重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù)：工作小組至少有1名環(huán)保部門(mén)或?qū)徍藱C(jī)構(gòu)的代表、1名處理企業(yè)的代表和1名專(zhuān)家組成。，記錄拆解處理重量原則上，對(duì)需要測(cè)算校正物料系數(shù)的廢棄電器電子產(chǎn)品種類(lèi)或者規(guī)格，對(duì)本地區(qū)每家處理企業(yè)選取不少于500臺(tái)進(jìn)行抽樣核算。抽樣選取的廢棄電器電子產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是符合基金補(bǔ)貼范圍且部件齊全的廢棄電器電子產(chǎn)品。工作小組應(yīng)當(dāng)對(duì)樣品的拆解處理進(jìn)行全程監(jiān)督，并記錄樣品廢棄電器電子產(chǎn)品的數(shù)量、重量和關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的種類(lèi)、重量，作為測(cè)算校正物料系數(shù)的依據(jù)。校正物料系數(shù)測(cè)算公式如下：?jiǎn)闻_(tái)平均重量=抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總數(shù)量關(guān)鍵拆解產(chǎn)物校正物料系數(shù)=抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品得到的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的總重量/抽樣廢棄電器電子產(chǎn)品總重量召開(kāi)專(zhuān)家論證會(huì)議，確定合理的校正物料系數(shù)。六、拆解產(chǎn)物處理情況審核重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物處理情況進(jìn)行審核。拆解產(chǎn)物去向應(yīng)合理、規(guī)范。危險(xiǎn)廢物管理應(yīng)符合規(guī)范化管理要求；不能自行利用處置的危險(xiǎn)廢物應(yīng)交給具有相應(yīng)危險(xiǎn)廢物處理資質(zhì)的企業(yè)處理處置，并附有危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行利用處置的，根據(jù)生產(chǎn)臺(tái)賬、視頻記錄審核關(guān)鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)生量與處理量，處理設(shè)施環(huán)保手續(xù)應(yīng)當(dāng)齊全，處理過(guò)程應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的污染防治措施。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物應(yīng)在6個(gè)月之內(nèi)處理完畢，計(jì)算方法如下：（一）核定關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日?qǐng)?bào)表、拆解產(chǎn)物的出入庫(kù)日?qǐng)?bào)表、基礎(chǔ)記錄表和原始憑證，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售票據(jù)、稱(chēng)重磅單。（二）計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物前6個(gè)月（如審核時(shí)段為4月1日—6月30日，則前6個(gè)月為1月1日—6月30日）的累計(jì)產(chǎn)生量B。（三）計(jì)算關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的累計(jì)產(chǎn)生量D（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末日的產(chǎn)生量）和累計(jì)處理數(shù)量E（自審核以來(lái)至審核時(shí)段末日的處理量），計(jì)算其差值F（即審核時(shí)段末日的庫(kù)存量），即F=D－E。（四）比較F和前6個(gè)月的累計(jì)產(chǎn)生量B。如果F大于B，則說(shuō)明關(guān)鍵拆解產(chǎn)物未在6個(gè)月內(nèi)處理完畢，則該審核時(shí)段的審核結(jié)果暫不予納入補(bǔ)貼核定范圍，并暫停下一審核時(shí)段的審核，直至F與B的差值數(shù)量處理完畢。如：CRT錐玻璃未在6個(gè)月內(nèi)處理完畢時(shí)，暫停對(duì)彩色電視機(jī)和電腦處理數(shù)量的審核。 七、延伸審核審核時(shí)，如接到舉報(bào)或存在重大疑問(wèn)等情況，可以根據(jù)相關(guān)線索追蹤物質(zhì)流、信息流和資金流，對(duì)相關(guān)廢棄電器電子產(chǎn)品回收單位、拆解產(chǎn)物接收單位的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行延伸審核，與處理企業(yè)提供的信息進(jìn)行比對(duì)。例如，向拆解產(chǎn)物接收單位發(fā)函詢(xún)證，或者商請(qǐng)接收單位所在地同級(jí)環(huán)保部門(mén)及相關(guān)主管部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審查，確認(rèn)利用處置資質(zhì)、轉(zhuǎn)移的拆解產(chǎn)物類(lèi)別、數(shù)量或者重量、轉(zhuǎn)移的時(shí)間、次數(shù)等情況。八、提出現(xiàn)場(chǎng)審核要點(diǎn)結(jié)合書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出現(xiàn)場(chǎng)審核工作重點(diǎn)。表22 現(xiàn)場(chǎng)審核確認(rèn)的問(wèn)題和建議（示例）書(shū)面審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)審核注意事項(xiàng)廢棄電器電子產(chǎn)品物料系數(shù)不平衡（1）廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)拆解處理，在拆解處理過(guò)程中觀察工人拆解操作是否規(guī)范，現(xiàn)場(chǎng)稱(chēng)重產(chǎn)物重量，計(jì)算物料系數(shù)是否一致。（2）查看視頻錄像，是否存在拆解處理操作不正常、缺少關(guān)鍵零部件等異?，F(xiàn)象。（3）…財(cái)務(wù)資金往來(lái)情況與生產(chǎn)信息有差異查看分析原始財(cái)務(wù)憑證和生產(chǎn)臺(tái)賬。附3：現(xiàn)場(chǎng)審核工作內(nèi)容及方法一、宣讀廉政和紀(jì)律要求宣讀廉政和紀(jì)律要求，自覺(jué)接受處理企業(yè)的監(jiān)督。二、了解處理企業(yè)基本情況梳理處理企業(yè)生產(chǎn)流程、臺(tái)賬情況，結(jié)合書(shū)面審核結(jié)果，明確審核資料清單。三、貯存情況抽查審核在處理企業(yè)自我盤(pán)點(diǎn)基礎(chǔ)上，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)處理企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品、拆解產(chǎn)物等庫(kù)存情況進(jìn)行抽查核對(duì)，確認(rèn)標(biāo)簽記錄、庫(kù)房記錄情況與實(shí)物是否相符（賬物相符），以及庫(kù)房記錄情況與財(cái)務(wù)記錄情況是否相符（賬賬相符）。要點(diǎn)包括：（一）基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，和不屬于基金補(bǔ)貼范圍的廢棄電器電子產(chǎn)品及其拆解產(chǎn)物，分別抽查。（二）根據(jù)處理企業(yè)的貯存場(chǎng)地功能區(qū)劃圖，分類(lèi)、分區(qū)域抽查。（三）對(duì)基金補(bǔ)貼范圍內(nèi)的廢棄電器電子產(chǎn)品，至少選擇3類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品和3類(lèi)拆解產(chǎn)物進(jìn)行抽查。處理企業(yè)提供以下資料作為抽查基礎(chǔ)文件：原料庫(kù)、拆解產(chǎn)物庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)清單；庫(kù)房功能區(qū)劃圖；上次審核時(shí)的抽查記錄；處理企業(yè)自查盤(pán)點(diǎn)記錄。四、“三流合一”抽查審核按照物流、資金流、信息流三統(tǒng)一的原則，對(duì)處理企業(yè)接收和拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的物流、資金流和信息流進(jìn)行比對(duì)審核，確定抽查時(shí)段內(nèi)處理企業(yè)自查報(bào)送的廢棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理數(shù)量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，如：視頻監(jiān)控錄像反映的拆解處理數(shù)量與拆解處理基礎(chǔ)記錄的數(shù)量應(yīng)當(dāng)相符等等。抽查審核內(nèi)容包括臺(tái)賬記錄真實(shí)性、臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性、拆解處理過(guò)程規(guī)范性等。重點(diǎn)關(guān)注以下點(diǎn)位：廠區(qū)進(jìn)出口、貨物裝卸區(qū)、上料口/投料口、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物和危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物拆解處理工位、計(jì)量設(shè)備監(jiān)控點(diǎn)位、包裝區(qū)域、貯存區(qū)域，以及數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)信息采集工位。（一）臺(tái)賬記錄真實(shí)性在抽查時(shí)段中，選取一定的生產(chǎn)臺(tái)賬記錄信息，查看對(duì)應(yīng)生產(chǎn)過(guò)程的視頻錄像，檢查臺(tái)賬記錄是否真實(shí)。1. 進(jìn)出廠（1）從抽查日中隨機(jī)選取30%的天數(shù)，對(duì)當(dāng)天廠區(qū)進(jìn)出口的錄像進(jìn)行100%查看，核對(duì)所有車(chē)輛、貨物進(jìn)出情況是否全部都有相對(duì)應(yīng)的進(jìn)出廠臺(tái)賬記錄。（2）對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取一定數(shù)量的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠和拆解產(chǎn)物出廠的原始地磅單，調(diào)取對(duì)應(yīng)車(chē)輛進(jìn)出廠視頻錄像，核對(duì)地榜單、廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠或者拆解產(chǎn)物出廠記錄等信息與視頻錄像記錄的時(shí)間、車(chē)輛信息等的一致性。2．廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)（1）對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的廢棄電器電子產(chǎn)品進(jìn)廠車(chē)輛，追蹤查看該車(chē)輛進(jìn)廠后的運(yùn)輸、卸貨、廢棄電器電子產(chǎn)品入庫(kù)情況，查找對(duì)應(yīng)卸貨、入庫(kù)、空車(chē)出廠的原始臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬記錄與視頻錄像的一致性。（2）核對(duì)入廠地磅單對(duì)應(yīng)的供貨商對(duì)賬單等財(cái)務(wù)憑單，核查與供貨商資金往來(lái)情況是否相符。3. 廢棄電器電子產(chǎn)品領(lǐng)料出庫(kù)對(duì)每個(gè)抽查日，隨機(jī)選取任意廢棄電器電子產(chǎn)品出庫(kù)過(guò)磅原始單據(jù)，調(diào)取出庫(kù)視頻，跟蹤從出庫(kù)到拆解處理的運(yùn)輸過(guò)程，核對(duì)出庫(kù)信息與視頻記錄情況的一致性。4. 拆解產(chǎn)物出庫(kù)、出廠（1）對(duì)進(jìn)出廠抽查環(huán)節(jié)選取的拆解產(chǎn)物出廠車(chē)輛，調(diào)取對(duì)應(yīng)拆解產(chǎn)物出庫(kù)、裝車(chē)臺(tái)賬記錄和視頻錄像，核對(duì)臺(tái)賬記錄與視頻錄像的一致性。（2）調(diào)取對(duì)應(yīng)拆解產(chǎn)物銷(xiāo)售憑證、轉(zhuǎn)移聯(lián)單、接收單位反饋單據(jù)等，核對(duì)出廠地磅單對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)憑單，核查與拆解產(chǎn)物接收單位資金往來(lái)情況是否相符。（二）臺(tái)賬記錄準(zhǔn)確性1. 選擇視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位從視頻監(jiān)控關(guān)鍵點(diǎn)位中，選取能夠清楚反映拆解處理數(shù)量的點(diǎn)位，進(jìn)行視屏計(jì)數(shù)抽查。表31 視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位常用選取方法廢棄電器電子產(chǎn)品類(lèi)別作業(yè)形式可選取的關(guān)鍵點(diǎn)位CRT電視機(jī)及CRT顯示器流水線拆解整機(jī)拆解下料端屏錐分離上料端固定工位拆解拆解工位防爆帶切割屏錐分離設(shè)備電冰箱、空調(diào)整機(jī)破碎分選破碎機(jī)投料口電腦主機(jī)、洗衣機(jī)、空調(diào)流水線拆解整機(jī)上料端關(guān)鍵拆解產(chǎn)物下料端固定工位拆解拆解工位2. 確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍從抽查日中，選取視頻計(jì)數(shù)抽查點(diǎn)位一定時(shí)段的生產(chǎn)臺(tái)賬和視頻錄像，抽查生產(chǎn)臺(tái)賬記錄數(shù)量與視頻錄像反映情況的一致性。確定視頻計(jì)數(shù)抽查范圍時(shí)，要結(jié)合處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄情況、生產(chǎn)作業(yè)安排情況合理進(jìn)行選擇，并盡可能分散到拆解處理作業(yè)的各個(gè)工作階段。（1）如果處理企業(yè)采用條碼掃描系統(tǒng)、計(jì)數(shù)器、定時(shí)手工記錄等方法，使生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量能夠在一個(gè)固定時(shí)間段（如每1小時(shí)或者每1個(gè)班組工作時(shí)間記錄一次）及一個(gè)固定工位范圍（如1條生產(chǎn)線、1個(gè)班組或者1個(gè)工位）與其相應(yīng)的視頻錄像實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，則可以對(duì)每個(gè)抽查日選擇一個(gè)固定時(shí)間段及固定工位范圍作為一個(gè)抽查單元。如：某處理企業(yè)有3臺(tái)CRT切割機(jī)，生產(chǎn)臺(tái)賬記錄可以提供每臺(tái)CRT切割機(jī)每小時(shí)的拆解處理數(shù)量，則可以對(duì)每個(gè)抽查日隨機(jī)選擇某臺(tái)CRT切割機(jī)某一個(gè)小時(shí)的視頻錄像作為一個(gè)抽查單元。采用此種方法時(shí)，抽查時(shí)段內(nèi)抽查的累計(jì)視頻錄像長(zhǎng)度應(yīng)當(dāng)不少于審核時(shí)段內(nèi)日平均工作時(shí)長(zhǎng)的2倍。如：審核時(shí)段內(nèi)的日平均工作時(shí)長(zhǎng)為10小時(shí)，則抽查視頻累計(jì)時(shí)長(zhǎng)不應(yīng)少于20小時(shí)。（2）如果處理企業(yè)生產(chǎn)臺(tái)賬記錄的數(shù)量與其相應(yīng)的視頻錄像只能做到按日對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在抽查時(shí)段中至少選擇3個(gè)抽查日的全天視頻進(jìn)行完整計(jì)數(shù)。（三）拆解處理過(guò)程規(guī)范性對(duì)每個(gè)抽查日，選擇關(guān)鍵點(diǎn)位中能夠清晰辨識(shí)整機(jī)拆解或破碎分選、CRT屏錐分離、熒光粉收集、制冷劑收集等涉及關(guān)鍵拆解產(chǎn)物或者危險(xiǎn)廢物類(lèi)拆解產(chǎn)物操作過(guò)程的視頻監(jiān)控畫(huà)面，檢查操作過(guò)程的規(guī)范性情況。每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品每個(gè)抽查日中抽選查看的視頻錄像長(zhǎng)度不少于30分鐘，或者不少于100臺(tái)。本部分抽查工作也可與視頻計(jì)數(shù)抽查工作結(jié)合起來(lái)一同開(kāi)展。五、拆解處理數(shù)量合理性估算對(duì)拆解處理數(shù)量大、運(yùn)行負(fù)荷率高的處理企業(yè)，可以通過(guò)企業(yè)主要拆解處理設(shè)備、污染防治設(shè)施、人員出勤等運(yùn)行情況，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)操作、視頻錄像、能耗核算、關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)核算、其他拆解產(chǎn)物產(chǎn)生情況等，輔助估算處理企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量的合理性。（一）現(xiàn)場(chǎng)操作估算通過(guò)主要設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)工人操作，估算拆解處理數(shù)量的合理性。如：通過(guò)對(duì)CRT屏錐分離、熒光粉收集等環(huán)節(jié)熟練工人現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范操作計(jì)時(shí)、計(jì)數(shù)，估算該環(huán)節(jié)的實(shí)際規(guī)范處理能力。同一類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品有多個(gè)處理環(huán)節(jié)的，以處理能力最小的環(huán)節(jié)為準(zhǔn)。（二）視頻估算選取接近平均拆解量的、正常生產(chǎn)狀態(tài)的35個(gè)工作時(shí)段，查看可以清晰反映拆解處理數(shù)量的關(guān)鍵點(diǎn)位視頻錄像，估算該環(huán)節(jié)的拆解處理能力。（三）能耗估算根據(jù)處理企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，計(jì)算廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理過(guò)程中主要生產(chǎn)設(shè)備、污染控制設(shè)備等的能耗與拆解處理數(shù)量的系數(shù)關(guān)系，分析審核時(shí)段內(nèi)總拆解處理數(shù)量與總能耗、抽查日拆解處理數(shù)量與能耗關(guān)系是否合理。（四）出勤情況核算分析考勤記錄與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理，分析工人工資與拆解處理數(shù)量之間的關(guān)系是否合理。附4：審核結(jié)果及數(shù)量核定一、不予計(jì)入審核范圍的拆解處理數(shù)量（一）基金補(bǔ)貼范圍之外的廢棄電器電子產(chǎn)品，包括：。、工商、質(zhì)監(jiān)等部門(mén)罰沒(méi)，并委托處置的電器電子產(chǎn)品?！稄U棄電器電子產(chǎn)品規(guī)范拆解處理作業(yè)及生產(chǎn)管理指南》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)范拆解指南》）。、搬運(yùn)、貯存等過(guò)程中嚴(yán)重破損，造成上線拆解處理時(shí)不具有主要零部件，或無(wú)法以整機(jī)形式進(jìn)行拆解處理作業(yè)的。例如：采用屏錐分離工藝處理CRT電視機(jī)的，CRT在屏錐分離前破碎，無(wú)法按完整CRT正常進(jìn)行屏錐分離作業(yè)。，以及出于其他目的而拼裝制作的不具備電器電子產(chǎn)品正常使用功能的仿制品。（二）各類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品年實(shí)際拆解處理總量超過(guò)該類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力的部分。審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審核時(shí)注意比較每類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品實(shí)際拆解處理數(shù)量與該類(lèi)廢棄電器電子產(chǎn)品核準(zhǔn)年處理能力之間的關(guān)系，對(duì)審核時(shí)段內(nèi)運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率超過(guò)100%的企業(yè)作出預(yù)警。審核時(shí)段運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率=