【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)高，對(duì)農(nóng)村市場(chǎng)的輻射不足成為目前面臨的問題。而且，金融網(wǎng)點(diǎn)覆蓋率低，農(nóng)信社和郵儲(chǔ)行的競(jìng)爭(zhēng)不夠充分，很難根本解決制度方面的不足，三農(nóng)發(fā)展難以得到良好的金融支持，農(nóng)民群眾貸款難，農(nóng)村的中小型企業(yè)資金缺乏等問題仍十分突出。目前國(guó)內(nèi)對(duì)村鎮(zhèn)銀行所做研究基本集中于發(fā)展同戰(zhàn)略的定位上，大都由監(jiān)管者角度對(duì)管理問題進(jìn)行論述。研究村鎮(zhèn)銀行本身的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容很少。因此文章由風(fēng)管的獨(dú)特角度開展研究,期望實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效限制和化解。 研究?jī)?nèi)容和方法 研究?jī)?nèi)容 介紹了銀行全面風(fēng)管內(nèi)涵，論述了中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)于村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)的要求。并將重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行當(dāng)做案例,由信用、操作、市場(chǎng)乃至流動(dòng)性等各類風(fēng)險(xiǎn)方面做出風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)有狀況和存在問題的分析,給論文研究全面風(fēng)管的策略奠定基礎(chǔ)。提出構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的路徑安排,并分析可能遇到的問題和解決措施。4 [D].復(fù)旦大學(xué) 2022 第一章導(dǎo)論,主要介紹研究的背景、意義，以及研究綜述和思路、方法等； 第二章，分析村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性,論述全面風(fēng)管的涵義和新巴塞爾協(xié)議框架下銀行傳統(tǒng)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的異同,而且對(duì)照《指引》的具體要求,指出了構(gòu)建村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性； 第三章分析了重慶 A 村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)有狀況和面臨問題,分別由風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架，以及信用、操作、市場(chǎng)和流動(dòng)性等不同風(fēng)險(xiǎn)角度闡述重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況及問題； 第四章，主要是探討重慶 A 村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體路徑安排,以及可能遇到的障礙及對(duì)應(yīng)的保障措施； 第五章分析重慶 A 村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理,分別從信息系統(tǒng)構(gòu)建的目標(biāo)、框架同預(yù)期功能做了闡述； 第六章為結(jié)論部分,對(duì)本文預(yù)期的研究成果和存在的不足進(jìn)行總結(jié)。 研究方法對(duì)村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理有實(shí)際的需要,本文在研究采取應(yīng)用研究為主,實(shí)踐與理論研究、案例分析與規(guī)范分析等研究方法。第一,理論與實(shí)踐的結(jié)合。本文在論述村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)基本理論的同時(shí),研究其在重慶村鎮(zhèn)銀行的交易中，經(jīng)營(yíng)管理中的具體運(yùn)用,并聯(lián)系重慶村鎮(zhèn)銀行迫切需要加快向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變的現(xiàn)實(shí),構(gòu)建促進(jìn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,以理論指導(dǎo)實(shí)踐。第二,案例分析。文章的研究可較全面回顧并評(píng)析現(xiàn)代的銀行業(yè)開展全面風(fēng)控模式基本的理念。并針對(duì)重慶 A 村鎮(zhèn)銀行所做的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行案例分析。5 / 56 本文創(chuàng)新與不足 本文的創(chuàng)新本文以重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行為例對(duì)村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目前狀況做了探析,探尋村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑,據(jù)此找到解決問題的方法，提出意見和建議。文章可能創(chuàng)新之處為:首先針對(duì)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理所做研究方面,文獻(xiàn)內(nèi)許多專家和學(xué)者把研究重點(diǎn)置于對(duì)國(guó)有或全國(guó)股份制、城市等銀行進(jìn)行研究,而忽視了村鎮(zhèn)銀行這個(gè)較特別的對(duì)象,對(duì)其經(jīng)營(yíng)方面的特殊風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不足。文中會(huì)把探究視角置于村鎮(zhèn)銀行風(fēng)控方面,對(duì)國(guó)內(nèi)村鎮(zhèn)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、問題做整體的綜合性探析,尋找良好的構(gòu)建途徑。第二，基于新修訂的資本協(xié)議框架同《村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》,對(duì)重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)管的體系組喲出系統(tǒng)性探究,完善國(guó)家對(duì)村鎮(zhèn)銀行的全面風(fēng)管理論。第三，文中基于《村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》同村鎮(zhèn)銀行的實(shí)際結(jié)合,根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)同網(wǎng)絡(luò)科技,結(jié)合信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)運(yùn)作和風(fēng)管的流程等提出解決的方案。 本文的不足 村鎮(zhèn)銀行時(shí)在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的，主要給當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)村民眾，農(nóng)業(yè)及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供一定的金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)?？梢?yàn)檗r(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民存在的天然不足，比如：抵押物少，農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性所含還貸的風(fēng)險(xiǎn)及非生產(chǎn)性借貸等。且農(nóng)業(yè)的投資回報(bào)周期較長(zhǎng)，盈利的能力也很有限，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力相對(duì)也更弱。發(fā)展的最初，大型商行投資村鎮(zhèn)銀行的熱情未得到全面激發(fā)，也導(dǎo)致了村鎮(zhèn)銀行發(fā)展速度較慢。由于村鎮(zhèn)銀行在搜集風(fēng)險(xiǎn)管理資料和獲取信息的詳細(xì)度、可得性上難以同全國(guó)性大銀行媲美,數(shù)據(jù)獲得難度大,數(shù)據(jù)獲得數(shù)量相對(duì)不足,而根據(jù)所獲的少量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析所得結(jié)論通常難以避免問題與不足,其代表性弱等，都是有待日后深化分析的問題。 且因時(shí)間同資料來源的關(guān)聯(lián),文中欠缺對(duì)多地區(qū)村鎮(zhèn)銀行之間的全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行比較分析。主要以重慶市 A 村鎮(zhèn)銀行為例對(duì)村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀作了分析研究,對(duì)于沿海、內(nèi)地或發(fā)達(dá)、不發(fā)達(dá)等地區(qū)開設(shè)的村鎮(zhèn)銀行做出對(duì)比研究，需要更深化和系統(tǒng)的后續(xù)持續(xù)開展。7 / 562 村鎮(zhèn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ) 銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型銀行經(jīng)營(yíng)中,因各種不確定的因素制約,其資產(chǎn)、預(yù)期的收益有可能遭受損失。銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)有其特點(diǎn),即是高負(fù)債的經(jīng)營(yíng)方式；其經(jīng)營(yíng)的對(duì)象為貨幣,有特別的信用創(chuàng)造性；銀行作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)核心，外部的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)效應(yīng)極大。銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)為信用、市場(chǎng)和操作及流動(dòng)性、聲譽(yù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。 5 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 指在一段時(shí)期中由匯、利率改變所導(dǎo)致的金融工具市場(chǎng)價(jià)下降帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由此可知,市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)主要包含利、匯率兩種風(fēng)險(xiǎn)。(1)匯率風(fēng)險(xiǎn)因匯率改變而形成,銀行表內(nèi)、外的頭寸可因此受到損失。(2)利率風(fēng)險(xiǎn)為銀行財(cái)務(wù)情況于利率發(fā)生不利波動(dòng)的時(shí)候產(chǎn)生的一種風(fēng)險(xiǎn)。不但制約銀行盈利,也對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債同表外的金融工具具有的經(jīng)濟(jì)價(jià)值有影響。例如再定價(jià)和收益的曲線，乃至基礎(chǔ)選擇性的風(fēng)險(xiǎn)等。目前國(guó)內(nèi)對(duì)貸款的利率浮動(dòng)范圍逐步提升,促進(jìn)利率的市場(chǎng)化發(fā)展,所以利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)日益成為國(guó)有銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類別。 信用風(fēng)險(xiǎn)此類風(fēng)險(xiǎn)主要指由于交易的一方無法履行或者未完全履行其交收的責(zé)任導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其來源很多,可分借款人履約的能力或意愿發(fā)生問題,后者取決于借款者的個(gè)人品格。5 [J].(17) 操作風(fēng)險(xiǎn)此類風(fēng)險(xiǎn)主要為內(nèi)控和企業(yè)治理的機(jī)制出現(xiàn)失效時(shí)產(chǎn)生。失效的狀態(tài)由于失誤、欺詐而出現(xiàn),不能適時(shí)反應(yīng)引發(fā)銀行的財(cái)務(wù)損失,導(dǎo)致銀行利益受到損失,例如銀行的交易或信貸員，以及別的工作人員超越權(quán)限，或者進(jìn)行違背職業(yè)道德的風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)等。包含信息技術(shù)體系重大的失效或其它災(zāi)難性事故。因競(jìng)爭(zhēng)加劇,銀行一定會(huì)有更多的創(chuàng)新工具出現(xiàn),操作風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)提高。重視操作風(fēng)險(xiǎn)主要使因?yàn)榻┠隄撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)使銀行受到極大損失的情況發(fā)生頻繁。在 2022 年,巴塞爾委員會(huì)就正式由 4 方面指出十項(xiàng)原則應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn),包含營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的適宜環(huán)境；有效識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)制操作風(fēng)險(xiǎn)；促使監(jiān)管者作用的發(fā)揮；重視信息披露等,并把操作、信用、市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)共同列入了第一支柱中。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)此類風(fēng)險(xiǎn)指的是銀行不能為減低負(fù)債、增添資產(chǎn)進(jìn)行融資而導(dǎo)致的損失或者破產(chǎn)的一種風(fēng)險(xiǎn)。是金融資產(chǎn)不確定的流動(dòng)受損的可能。是銀行面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)之一,近些年很受重視,主要包括資產(chǎn)或負(fù)債流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。(1)資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)在到期后沒有按期足額收回資金,到期負(fù)債沒有獲得償還，無法進(jìn)行新的合理貸款同其它融資,引起銀行產(chǎn)生損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。(2)負(fù)債的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)為銀行籌集的資金，尤其為存款資金由于不規(guī)則的波動(dòng),發(fā)生沖擊誘發(fā)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)。銀行的籌資能力變動(dòng)對(duì)之前的籌融資安排產(chǎn)生影響,逼迫銀行不得不被動(dòng)進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整,導(dǎo)致流動(dòng)性損失。有可能使銀行開始提前清算,導(dǎo)致賬面上的潛在損失變成實(shí)際的損失,嚴(yán)重的可引起銀行的破產(chǎn)。9 / 56 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)管同其它行為或外部事件引發(fā)利益有關(guān)方對(duì)銀行產(chǎn)生不良的評(píng)價(jià)的一種風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)良好是銀行努力發(fā)展長(zhǎng)期積累的一種資源,也是企業(yè)生存的根本,是實(shí)現(xiàn)良好投資者、客戶與信貸關(guān)系維護(hù)的保障。對(duì)于提升競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)和盈利的能力，促使長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有十分重大的作用。出現(xiàn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多,可能銀行內(nèi)、外部的風(fēng)險(xiǎn)因素綜合而產(chǎn)生,還可能是簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)。如果銀行未適當(dāng)處置,可能使外界出現(xiàn)嚴(yán)重的不利反映。而銀行若被發(fā)現(xiàn)金融產(chǎn)品及服務(wù)有嚴(yán)重的缺陷，或因其內(nèi)控問題引發(fā)違規(guī)的案件,那花費(fèi)大量時(shí)間精力進(jìn)行事后危機(jī)管理,也很難彌補(bǔ)因聲譽(yù)問題引發(fā)的實(shí)質(zhì)傷害。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念全面風(fēng)管指企業(yè)根據(jù)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在企管的各個(gè)環(huán)節(jié)同經(jīng)營(yíng)全程執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的流程,培育良好的文化,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系,對(duì)風(fēng)管策略和舉措、組織職能系統(tǒng)、以及信息同內(nèi)控系統(tǒng),給實(shí)現(xiàn)風(fēng)管整體目標(biāo)提供一個(gè)合理保證的方式。企業(yè)內(nèi)各部門及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，部分會(huì)相互疊而增加,部分則可相互抵消。所以不可僅由某一業(yè)務(wù)或部門視角對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,需按風(fēng)險(xiǎn)的組合觀,由企業(yè)整體視角應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),也就是進(jìn)行全面風(fēng)管。但是雖許多企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)管的重要性,但能正確理解其意義的不多,已實(shí)行全面風(fēng)管的更少。為改變此類情況,美國(guó)的職業(yè)機(jī)構(gòu) COS0 于 2022 年開始進(jìn)行關(guān)研究，2022 年的 7 月其公布了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》草案,而且公開對(duì)業(yè)界進(jìn)行意見征集。按 ERM 的框架,全面風(fēng)管屬于一個(gè)過程，受到董事會(huì)和管理層，包括他人制約。此過程由企業(yè)的戰(zhàn)略制定直到企業(yè)各類活動(dòng)均有所貫徹,用在識(shí)別對(duì)企業(yè)可能有所影響的潛在事件和管理風(fēng)險(xiǎn)上，讓其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的偏好范圍中,合理保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 此框架的三個(gè)維度為:企業(yè)目標(biāo)也就是戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和報(bào)告、合規(guī)的目標(biāo)；全面風(fēng)管要素,如內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)置，以及事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)控等；企業(yè)多層級(jí)的內(nèi)容，如整個(gè)企業(yè)或各部門，各業(yè)務(wù)條線和下屬的子公司等。三者關(guān)系為全面風(fēng)管 8 要素均為企業(yè) 4 目標(biāo)來服務(wù)；企業(yè)中的各層都應(yīng)完成4 個(gè)目標(biāo)；而各曾也要從 8 方面十四號(hào)風(fēng)管?？蚣軐?duì)各類企業(yè)及機(jī)構(gòu)的風(fēng)管都適合使用。巴塞爾協(xié)議的框架中，給出銀行實(shí)行全面風(fēng)管的含義,而《巴塞爾協(xié)議》是國(guó)際清算銀行各個(gè)成員國(guó)央行于瑞士巴塞爾共同達(dá)成的許多重要協(xié)議的一個(gè)統(tǒng)稱,實(shí)質(zhì)為完善補(bǔ)充單一國(guó)家銀行監(jiān)管制度上的欠缺,降低倒閉風(fēng)險(xiǎn)和付出代價(jià),對(duì)國(guó)際銀行做聯(lián)合監(jiān)管最為主要的形式,有著強(qiáng)約束力量。1988 年的協(xié)議主要包括 4 方面內(nèi)容:資本組成、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制和目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的比例、過渡期同實(shí)施安排等。1999 年提出的協(xié)議 II 中，將資本的充足率和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查同市場(chǎng)紀(jì)律當(dāng)作 3 大要素。在 2022 年的《巴塞爾資本協(xié)議 III》在 G20 峰會(huì)獲得通過實(shí)施。規(guī)定至 2022 年 1 月,銀行的一級(jí)資本充足率下限將從現(xiàn)行的 4%上調(diào)為 6%,普通股所構(gòu)成“核心”的一級(jí)資本在銀行風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)所占的下限從 2%提為 %。銀行需設(shè)總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) %的資本防護(hù)緩沖金。協(xié)議出臺(tái)后中國(guó)銀監(jiān)會(huì)推出 4 大監(jiān)管工具為資本的要求、杠桿率和撥備率、流動(dòng)性等。一,資本的充足率一級(jí)由 4%調(diào)升為 5%,而資本的充足率則為 8%不變；二,保持撥備覆蓋率并引入動(dòng)態(tài)的撥備率指標(biāo)來控制風(fēng)險(xiǎn),原則應(yīng)高于等于 %；三,按監(jiān)管規(guī)劃引入了杠桿率的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),在“十二五”時(shí)期確定高于等于 4%；第四,基于現(xiàn)有的流動(dòng)性比例監(jiān)管,使用流動(dòng)性的覆蓋率同凈穩(wěn)定的融資比例。其中預(yù)計(jì)杠桿率和流動(dòng)性的指引先行發(fā)布。撥備率則需財(cái)政部協(xié)商。 在巴塞爾框架下全面的風(fēng)控，是對(duì)銀行各個(gè)層次的業(yè)務(wù)、單位,包括風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通盤管理。要求把信用市場(chǎng)同操作方面的風(fēng)險(xiǎn)，不同的客戶種類,業(yè)務(wù)等納入統(tǒng)一風(fēng)管,擔(dān)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)單位進(jìn)入統(tǒng)一管理系統(tǒng),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)做測(cè)量加總,開展風(fēng)控管理，其中心是全面管控整體的風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵是及時(shí)而準(zhǔn)確的找到各類業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的模型和測(cè)量實(shí)施度量,按已量化的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理,并設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)的限額和分配有關(guān)資產(chǎn)，開展資產(chǎn)配置等。若需達(dá)目標(biāo)即要根據(jù)全面風(fēng)管的理念,對(duì)風(fēng)管目前架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。按國(guó)際清算一般的原則,設(shè)立四個(gè)風(fēng)管體系的基調(diào):董事會(huì)對(duì)風(fēng)管負(fù)有最終的責(zé)任,風(fēng)管一定為富有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全責(zé)的人員上11 / 56至下開展；董事會(huì)、高理一定要認(rèn)識(shí)各種風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)揮支持控制的功能,中后臺(tái)或內(nèi)部的稽核，乃至信息技術(shù)同人力資源方面均屬于整體風(fēng)管必須的組成內(nèi)容；風(fēng)管目標(biāo)同政策要成為整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng),經(jīng)輔助操作的程序和控制實(shí)行。應(yīng)成為中國(guó)銀行將來完善風(fēng)管系統(tǒng)的一大參照和參考。全面風(fēng)管是銀行的業(yè)務(wù)多元化發(fā)展所產(chǎn)生的需求,優(yōu)點(diǎn)為能提升風(fēng)險(xiǎn)——收益分析質(zhì)量。證明銀行風(fēng)管部門的責(zé)任，其對(duì)銀行可能風(fēng)險(xiǎn)做出系統(tǒng)全面的管控應(yīng)無死角。風(fēng)管部門需統(tǒng)一風(fēng)管理念，定制風(fēng)管策略,實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)管理念和目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn),使風(fēng)管更全面更系統(tǒng)。“巴塞爾協(xié)議”框架下全面與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別村鎮(zhèn)銀行現(xiàn)在整體處置傳統(tǒng)風(fēng)管階段,同巴塞爾協(xié)議中對(duì)全面風(fēng)管的要求差異較大。傳統(tǒng)風(fēng)管為銀行進(jìn)行單一風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的措施,把風(fēng)管當(dāng)作企業(yè)中心成本,并非中心價(jià)值。而全面風(fēng)管與傳統(tǒng)風(fēng)管的模式不同,做為銀行經(jīng)管核心實(shí)現(xiàn)了風(fēng)控的更高要求,涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)控等部分；屬于全程、全員的動(dòng)態(tài)化風(fēng)控,基于豐富業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和科學(xué)管理模型，包括高質(zhì)人才隊(duì)伍而實(shí)施的風(fēng)控。因此傳統(tǒng)風(fēng)管只是全面風(fēng)管的一個(gè)內(nèi)容，是在最初階段,單全面風(fēng)管是一種全程的動(dòng)態(tài)化的，立體計(jì)量的風(fēng)控管理。全面風(fēng)管根據(jù)內(nèi)控的基礎(chǔ)得到發(fā)展完善,可代表風(fēng)險(xiǎn)管理新的發(fā)展趨勢(shì)。內(nèi)控的概念是于實(shí)踐中發(fā)生發(fā)展并完善。美國(guó)“水門事件”,讓立法者、監(jiān)管團(tuán)高度關(guān)注內(nèi)控的問題。為了建立統(tǒng)一的專業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)，美國(guó)機(jī)構(gòu) COSO1992年發(fā)布《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》,成了執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)，乃至審計(jì)、管理會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理等團(tuán)體內(nèi)控審計(jì)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。COSO 內(nèi)控框架首要強(qiáng)調(diào)了內(nèi)控的目標(biāo),即財(cái)務(wù)報(bào)告可靠同合規(guī)性的目標(biāo)。另內(nèi)控的重要目標(biāo)也包括合理的保障經(jīng)營(yíng)成效。內(nèi)控的框架中其核心內(nèi)容是歸納內(nèi)控的五個(gè)要素,如控制環(huán)境、活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，信息的交流和監(jiān)控等。由 COSO 中 ERM 同內(nèi)控的框架可知,全面風(fēng)管與內(nèi)控有所聯(lián)系也具有重大差異。在框架結(jié)構(gòu)方面全面風(fēng)管除需達(dá)到內(nèi)控的三個(gè)目標(biāo)，也需確立戰(zhàn)略目標(biāo)；而全面風(fēng)管的 8 個(gè)要素除包含內(nèi)控