【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合； 2. 集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時(shí)，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行； 3. 集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn)， 保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值； 三、投資管理要求 1. 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等 統(tǒng)一由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長審批后執(zhí)行； 2. 集團(tuán)的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求 和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益； 3. 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項(xiàng)目的 可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報(bào)告報(bào)董事長和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查和決策；經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，相關(guān)部門必須及時(shí)組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目 的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及董事長和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資計(jì)劃，加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn)； 4. 項(xiàng)目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估；集團(tuán)通過并購、注資等方式 進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時(shí)，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評估，以經(jīng)審計(jì)評估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù)；按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。 5. 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn) 讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)； 四、資金管理要求 1. 集團(tuán)可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提 供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)；資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 2. 集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財(cái)務(wù)管理部 門于每年 末按照集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度集團(tuán)整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案，報(bào)董事長和總經(jīng)理審批后執(zhí)行；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排； 3. 集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)會計(jì)賬冊核算，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收 資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率； 4. 集團(tuán)的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟? 超越權(quán)限審批的款項(xiàng)，現(xiàn)金會計(jì)不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明； 5. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量 杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給集團(tuán)帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)現(xiàn)金會計(jì)的責(zé)任； 6. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外， 集團(tuán) 的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人，如確需，必須經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批；資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則，并確保安全回收； 7. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手 續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金； 8. 未經(jīng)董事長和總經(jīng)理的審議批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得將集團(tuán)的資金投入證券市場從事有 價(jià)證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動； 9. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部須加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 ，保證庫存 現(xiàn)金的安全；財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶； 10. 銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立，嚴(yán) 禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)銀行賬戶； 11. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶 應(yīng)及時(shí)予以注銷； 12. 資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)；財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表 和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任； 五、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求 1. 集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款 的安全回收； 2. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、 欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收；臺賬中記 錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入； 3. 對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部 等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理； 4. 集團(tuán)應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān) 部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法； 5. 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)應(yīng)在取得核 銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬； 6. 集團(tuán)員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項(xiàng)， 未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)； 六、固定資產(chǎn)管理要求 1. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按 照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批； 2. 固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時(shí)，需董事長審批后執(zhí)行； 3. 集團(tuán)預(yù)算范圍以外單位價(jià)值 2萬元以上的固定 購置應(yīng)報(bào)董事長審批，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 管理部備案； 4. 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會 計(jì)的賬內(nèi)管理和核算； 5. 集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計(jì)賬上記錄核算，確保賬實(shí)相 符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請審批清理； 七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求 1. 集團(tuán)應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 2. 集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董 事長和總經(jīng)理審批，董事長可根 據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押； 3. 以下企業(yè)集團(tuán)不得給予擔(dān)保： 1) 無經(jīng)營活動的企業(yè)單位（子公司除外）； 2) 自然人和境外投資者； 3) 經(jīng)營虧損企業(yè)； 4) 對外擔(dān)保數(shù)額超過集團(tuán)凈資產(chǎn) 50%； 4. 必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進(jìn)行擔(dān)保； 5. 集團(tuán)對外擔(dān)保必須與被擔(dān)保人訂立書面合同，必要時(shí)須進(jìn)行司法公正； 八、收入、成本、費(fèi)用管理要求 1. 財(cái) 務(wù)管理部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)正確地核算成本，財(cái)務(wù)管 理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)成本（費(fèi)用）的計(jì)劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關(guān)職能部門在財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一組織下具體負(fù)責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作； 2. 財(cái)務(wù)管理部以具體工程項(xiàng)目為成本核算對象，歸集項(xiàng)目成本，項(xiàng)目成本包括直接成本與間 接成本；直接成本包括：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、專用資產(chǎn)折舊費(fèi)、專項(xiàng)租賃費(fèi)；間接成本主要?dú)w集運(yùn)營維護(hù)、技術(shù)支持等人員費(fèi)用，主要包括：物耗費(fèi)、人工費(fèi)、人員與部門費(fèi)用、折舊與攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)等； 3. 期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益； 4. 每一項(xiàng)成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可支付； 5. 集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收 入及其他收入等，都必須全額入賬； 6. 集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)； 現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理；銷售折讓在發(fā)生時(shí)直接沖減當(dāng)期收入； 7. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理 ，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤； 8. 財(cái)務(wù)部管理要加強(qiáng)對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的項(xiàng) 目進(jìn)行會計(jì)核算； 9. 利潤分配原則按集團(tuán)章程或集團(tuán)會議決議執(zhí)行； 10. 集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計(jì)賬冊核算，及時(shí) 進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)； 11. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 的開支；成本、 費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證； 九、 會計(jì)檔案管理要求 1. 會計(jì)檔案的立卷 1) 當(dāng)期會計(jì)憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會計(jì)按先后序進(jìn)行編號，負(fù)責(zé)整理保管，并存放 在財(cái)務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當(dāng)期結(jié)帳后， 5 個(gè)工作日內(nèi)