20xx會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)仿真試題及答案模板(編輯修改稿)
2025-07-16 06:29 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）136 貸：預(yù)收賬款 936 借：庫(kù)存商品 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500 ?。?）2010年1月31日，甲公司銷(xiāo)售一批甲產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為2000萬(wàn)元（不含增值稅額），銷(xiāo)售成本為1500萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出。當(dāng)日，甲公司與購(gòu)貨方簽訂回購(gòu)協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司在2011年1月31日以2120萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該批甲產(chǎn)品。甲公司在發(fā)出商品時(shí)進(jìn)行了如下賬務(wù)處理： 借：銀行存款 2340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500 貸：庫(kù)存商品 1500 要求： 對(duì)甲公司在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行差錯(cuò)更正（涉及損益事項(xiàng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目，不考慮所得稅的影響；長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目）?！ 敬鸢浮俊 。?）資產(chǎn)負(fù)債表日后期間銷(xiāo)售退回應(yīng)作為調(diào)整事項(xiàng)處理，沖減當(dāng)期收入不正確。差錯(cuò)更正如下： 借：以前年度損益調(diào)整 800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500 貸：以前年度損益調(diào)整 500 借：利潤(rùn)分配 300 貸：以前年度損益調(diào)整 500 ?。?）售后回購(gòu)在回購(gòu)價(jià)固定時(shí)，不能確認(rèn)收入，應(yīng)作為融資行為處理，應(yīng)沖回已確認(rèn)的收入和成本，計(jì)提利息費(fèi)用。差錯(cuò)更正如下： 借：以前年度損益調(diào)整 2000 貸：其他應(yīng)付款 2000 借：發(fā)出商品 1500 貸：以前年度損益調(diào)整 1500 借：以前年度損益調(diào)整[（21202000）/1211] 110 貸：其他應(yīng)付款 110 借：利潤(rùn)分配 610 貸：以前年度損益調(diào)整 610 借：盈余公積 91 貸：利潤(rùn)分配91 【相關(guān)考點(diǎn)】考核日后事項(xiàng)差錯(cuò)更正+收入；本題考核第十八章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。綜合題 （本類(lèi)題共2小題 ，第1小題 15分，第2 小題 18分，共33分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說(shuō)明外，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需要寫(xiě)出一級(jí)科目）１. 甲公司經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，于2011年1月1日開(kāi)始對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)作如下變更： (1)對(duì)子公司(丙公司)投資的后續(xù)計(jì)量由權(quán)益法改為成本法。對(duì)丙公司的投資2011年年初賬面余額為4500萬(wàn)元，其中，成本為4000萬(wàn)元，損益調(diào)整為500萬(wàn)元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本4000萬(wàn)元?！ ?2)對(duì)某棟以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓2011年年初賬面余額為6800萬(wàn)元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為8800萬(wàn)元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面余額相同?！ ?3)將全部短期投資重分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值。該短期投資2011年年初賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為580萬(wàn)元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為560萬(wàn)元?！ ?4)管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由10年改為8年，折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。甲公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬(wàn)元(與稅法規(guī)定相同)，按8年及雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2011年計(jì)提的折舊額為350萬(wàn)元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同?！ ?5)發(fā)出存貨成本的計(jì)量由后進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法。甲公司存貨2011年初賬面余額為2000萬(wàn)元，未發(fā)生跌價(jià)損失?！ 。?）用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。甲公司生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)2011年年初賬面余額為7000萬(wàn)元，原每年攤銷(xiāo)700萬(wàn)元（與稅法規(guī)定相同），累計(jì)攤銷(xiāo)額為2100萬(wàn)元，未發(fā)生減值；按產(chǎn)量法攤銷(xiāo)，每年攤銷(xiāo)800萬(wàn)元。變更日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面余
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