會(huì)計(jì)t型賬戶匯總(同名4199)(編輯修改稿)
2025-07-13 00:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本的金額（1）轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無形資產(chǎn)賬面余額（2）處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷 資產(chǎn)類（1）處置無形資產(chǎn)同時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷額（1）按期（月）計(jì)提無形資產(chǎn)的攤銷額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算研發(fā)支出 成本類（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出（包括費(fèi)用化支出和資本化支出）（1）研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出（2）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實(shí)際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)類（1）處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，同時(shí)轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算投資性房地產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值（1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè)“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算長期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)類（1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用的金額（1）企業(yè)攤銷的長期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用的金額明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算長期借款 負(fù)債類（1） 企業(yè)借入長期借款存在的實(shí)際收到的金額小于本金的差額（利息調(diào)整）（2） 企業(yè)歸還的長期借款的本金（本金）（3） 企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款的應(yīng)計(jì)利息（應(yīng)計(jì)利息）（1） 企業(yè)收到的長期借款的本金（本金）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的差額（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息的長期借款按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還到的長期借款的攤余成本明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付債券 負(fù)債類（1） 企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）（3） 長期債券到期，支付的債券本息（面值、應(yīng)計(jì)利息）（1） 企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值）（2） 企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額（利息調(diào)整）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付的利息（應(yīng)計(jì)利息）余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì)：按“面值”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算長期應(yīng)付款 負(fù)債類（1）按期支付的租金、價(jià)款（1）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（2）購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長期應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫存股 所有者權(quán)益類（1）企業(yè)收購本公司股份實(shí)際支付的金額（1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額實(shí)收資本 所有者權(quán)益類（1）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊(cè)資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本賬戶下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本 所有者權(quán)益（1）收購本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實(shí)收股本總額明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算資本公積 所有者權(quán)益類（1） 資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（2） 其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別“股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積 所有者權(quán)益類（1） 用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額（2） 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額（3） 用盈余公積派送新股的金額（1） 企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額（2） 外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額（3） 中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算，中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應(yīng)在本賬戶設(shè)置“利潤歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算交易性金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（2） 出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益 損益類（1） 資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低于（高于）其賬面余額的差額（2） 出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值高于（低于）其賬面余額的差額出售（處置
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