【文章內(nèi)容簡介】 資產(chǎn)類（1）處置已計提減值準備的固定資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)（1）固定資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準備數(shù)明細：可按固定資產(chǎn)項目進行明細核算無形資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)增加的無形資產(chǎn)，應計入無形資產(chǎn)成本的金額（1）轉(zhuǎn)出預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的無形資產(chǎn)賬面余額（2）處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的成本明細：按無形資產(chǎn)項目進行明細核算累計攤銷 資產(chǎn)類（1）處置無形資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)出的累計攤銷額（1）按期（月）計提無形資產(chǎn)的攤銷額余額：企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤銷額明細：可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算研發(fā)支出 成本類（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出（包括費用化支出和資本化支出）（1）研究開發(fā)項目達到預定用途形成無形資產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出（2）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無形資產(chǎn)實際成本的費用化支出余額：正在進行無形資產(chǎn)研究開發(fā)項目滿足資本化條件的支出明細：按研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”和“資本化支出”進行明細核算無形資產(chǎn)減值準備 資產(chǎn)類（1）處置已計提減值準備的無形資產(chǎn)，同時轉(zhuǎn)銷的減值準備數(shù)（1）資產(chǎn)負債表日，無形資產(chǎn)減值準備的計提數(shù)余額：企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準備數(shù)明細：可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算投資性房地產(chǎn) 資產(chǎn)類（1）企業(yè)購入、自建等原因增加的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值（1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價值明細：可按投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，公允價值計量模式下，分別設“成本”“公允價值變動”進行明細核算長期待攤費用 資產(chǎn)類（1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用的金額（1）企業(yè)攤銷的長期待攤費用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的金額明細：可按費用項目進行明細核算長期借款 負債類（1） 企業(yè)借入長期借款存在的實際收到的金額小于本金的差額（利息調(diào)整）（2） 企業(yè)歸還的長期借款的本金（本金）（3） 企業(yè)歸還一次還本付息的長期借款的應計利息（應計利息）（1） 企業(yè)收到的長期借款的本金（本金）（2） 資產(chǎn)負債表日，按實際利率計算確定的利息費用大于按合同利率計算確定的應付利息的差額（3） 資產(chǎn)負債表日，一次還本付息的長期借款按票面利率計算確定的應付未付利息（應計利息）余額：企業(yè)尚未償還到的長期借款的攤余成本明細：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應計利息”等進行明細核算應付債券 負債類（1） 企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額小于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（2） 資產(chǎn)負債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用小于按票面利率計算確定的應付未付利息的差額（利息調(diào)整）（3） 長期債券到期，支付的債券本息（面值、應計利息）（1） 企業(yè)發(fā)行債券的票面金額（面值）（2） 企業(yè)發(fā)行債券實際收到的金額大于債券票面金額的差額（利息調(diào)整）（3） 資產(chǎn)負債表日，債券按實際利率計算的債券利息費用大于按票面利率計算確定的應付未付利息的差額（利息調(diào)整）（4） 資產(chǎn)負債表日，一次還本付息債券按票面利率計算確定的應付未付的利息（應計利息）余額：企業(yè)尚未償還的應付債券攤余成本明細：按“面值”“利息調(diào)整”“應計利息”等進行明細核算長期應付款 負債類（1）按期支付的租金、價款（1）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（2）購入有關資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付款項應支付的金額余額：企業(yè)應付未付的長期應付款項明細：按長期應付款的種類和債權人進行明細核算庫存股 所有者權益類（1）企業(yè)收購本公司股份實際支付的金額（1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額實收資本 所有者權益類（1）按法定程序報經(jīng)批準減少的注冊資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，按其在注冊資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本余額：企業(yè)實收資本總額明細：按投資者進行明細核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本賬戶下設置“已歸還投資”明細賬戶進行核算股本 所有者權益（1）收購本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本余額：企業(yè)實收股本總額明細：按投資者（股票種類及股東姓名）進行明細核算資本公積 所有者權益類（1） 資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（2） 其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細：分別“股本溢價”或“資本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算盈余公積 所有者權益類（1） 用盈余公積彌補虧損的金額（2） 用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額（3） 用盈余公積派送新股的金額（1） 企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額（2） 外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額（3） 中外合作經(jīng)營企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實際歸還投資者的投資金額余額：企業(yè)的盈余公積金額明細：分別“法定盈余公積”“任意盈余公積”進行明細核算，外商投資企業(yè)還應分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核算，中外合作經(jīng)營企業(yè)在合作期間歸還投資者的投資應在本賬戶設置“利潤歸還投資”明細賬戶進行核算交易性金融資產(chǎn) 資產(chǎn)類（1） 企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價值（成本）（2） 資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額（公允價值變動）（1） 資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額（公允價值變動）（2） 出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價值變動）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值明細：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價值變動”等進行明細核算公允價值變動損益 損益類（1） 資產(chǎn)負債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)（負債）等的公允價值低于（高于）其賬面余額的差額（2） 出售（處置）采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)（負債）等時，轉(zhuǎn)出的原計入該金融資產(chǎn)（負債）的公允價值變動（1）資產(chǎn)負債表日，采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)（負債）等的公允價值高于（低于）其賬面余額的差額出售（處置）