會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教程(張臻主編)會(huì)計(jì)分錄(編輯修改稿)
2025-07-13 00:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 貸：銀行存款——建行 借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 58．借：固定資產(chǎn)清理 5900 累計(jì)折舊 17600 貸：固定資產(chǎn) 2350059．借：銀行存款——建行 485 600 貸：應(yīng)收賬款——廣西欽州物資公司 485 60060．借：材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（GNA柴油機(jī)） 887440（880000+800093%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 150160 （149600+80007%） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票 1000000 應(yīng)付賬款——威海松宇機(jī)電有限公司 3760061．借：應(yīng)付賬款 238000 貸：銀行存款——交行 23800062．借：固定資產(chǎn)清理 280 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 280借：銀行存款 ——建行 3000貸：固定資產(chǎn)清理 3000借：營(yíng)業(yè)外支出 3180貸：固定資產(chǎn)清理 318063．領(lǐng)料66. 領(lǐng)料67．借：銀行存款——建行 500000 貸：應(yīng)收賬款——廣西翔云農(nóng)機(jī)公司 50000068．借：短期借款 500 000 應(yīng)付利息 18 750 貸：銀行存款 ——建行 518 75069．借：應(yīng)付賬款－湖南樂(lè)山鋼鐵廠 300 000貸：銀行存款 30000070．借：在建工程—機(jī)床安裝工程 1900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1900借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 71．借：應(yīng)付票據(jù) 150000 貸：銀行存款 15000072．借：應(yīng)付賬款—— 威海機(jī)電公司 202000日期租金確認(rèn)的融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額①②③=期初⑤%④= ② ③期末⑤= ⑤ ④500000150000386001114003886001500001500001500001001001000合計(jì)600100100100500000哪里來(lái)的？73．借：材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 128 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21 760 營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 6 240 貸：應(yīng)收賬款——廣西桂中農(nóng)機(jī)公司 156 000 ：銀行存款 ——建行 565000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM120 500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6500075．領(lǐng)料78．借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3229 貸：其他應(yīng)收款——武田敏 3000庫(kù)存現(xiàn)金 22979．領(lǐng)料80．（1）材料計(jì)劃成本=3200=4800 （2）月初材料成本差異= —827247。86940= —% （3）差異額=4800—%=借：委托加工物資 4 貸：原材料 4 800 材料成本差異 81．借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi) 6000 貸：銀行存款——建行 6000 ＝150000（P/A，7%，4）＋ 100（P/V，7%，4） ＝＞公允價(jià)值5010003．計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用 ＝ 600100 500000＝100100(元)4．確定融資費(fèi)用分?jǐn)偮视?jì)算過(guò)程如下：租賃開(kāi)始日最低租賃付款的現(xiàn)值＝租賃資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)r＝7％時(shí)150000=﹥500000 元當(dāng)r＝8％時(shí)150000=﹤500000因此，7％＜r＜8％。用插值法計(jì)算如下：現(xiàn)值 利率 7％500000 r 8%（）247。（ ）＝ （7％r）247。（7％8％）解上式 r＝%借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 501000 未確認(rèn)融資費(fèi)用 100100 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 600100 庫(kù)存現(xiàn)金 100083．借：原材料——鋼材（鋼板） 64 000 ——生鐵 81 000 ——外購(gòu)配件（明細(xì)） 1 877 200材料成本差異——鋼材 ——外購(gòu)配件 10240 貸：材料采購(gòu)——鋼板 64 ——生鐵 79 ——外購(gòu)配件（明細(xì)） 1 887 440 材料成本差異——生鐵 1 84．借：生產(chǎn)成本——鑄造車(chē)間（料） 98 672 生產(chǎn)成本——裝配車(chē)間（料） 2 590 740 制造費(fèi)用——鑄造車(chē)間 640 貸：原材料——鋼材 32640 ——生鐵 32400 ——外購(gòu)配件 2590740 ——其他材料 3427285借：應(yīng)付利息 24000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 11000 貸：銀行存款——建行 35000 借：銀行存款 ——建行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 17920 銀行存款 ——交行 17920借：銀行存款——交行 1350 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 135087．借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 10300 貸：銀行存款——建行 10300．：銀行
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