【文章內(nèi)容簡介】 )元。A．1970 B．1090 C．1050 D．290二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括( A BCDE )。A．在中國境內(nèi)有住所的個人 B．個體工商戶C．在中國境內(nèi)有所得的境外人員 D．在我國有講學(xué)收入的外籍個人E．個人獨資企業(yè)2．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括( ABC )。A．個人承包、承租經(jīng)營所得B．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C．個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得D．利息所得3．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有( ABCD )。A．從事設(shè)計取得的所得 B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C．從事翻譯取得的所得 D．個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入4．特許權(quán)使用費所得包括( ACD )。A．提供專利權(quán)取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供非專利技術(shù)的所得5．個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有( AB )。A．時間標準 B．住所標準c．公民標準 D．經(jīng)營、工作地標準6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有( AD )。A．股息、利息紅利所得 B．稿酬所得C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得7．下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有( ABD )。A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．利息8．下列所得適用20％的比例稅率的有( ABC )。A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．稿酬所得 D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得9．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用2000元的有( AB )。A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 B．工資薪金所得C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得10．對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( AD )。A．股息、利息、紅利所得 B．稿酬所得C．工資、薪金所得 D．偶然所得11．個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有( ABCD )。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有( ABD )。A．營業(yè)稅 B．城市維護建設(shè)稅C．增值稅 D．土地增值稅13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則( AD )。A．允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補 B．不允許彌補 C．可以無限制彌補D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有( ABD )。A．各種贊助支出 B．個體戶業(yè)主的工資支出C．財產(chǎn)保險支出 D．繳納的個人所得稅15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有( BD )。A．勞務(wù)報酬所得按月征收B．勞務(wù)報酬所得按次征收C．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅D．凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有( ABC )。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用B．教育費附加C．有效憑證上的納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用D．財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅17．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有( BC )。A．必要費用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％B．財產(chǎn)原值C．合理費用D．所計提的折舊18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有( AC )。A．投資者工資不得扣除B．投資者費用一律可以稅前扣除C．投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于( AD )。A．獨立勞動所得 B．非獨立勞動所得C．消極所得 D．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有( ABC )。A．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得B．個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入C．經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21．工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于( AB )。A．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系 B．雇傭與被雇傭的關(guān)系C．積極所得與消極所得的關(guān)系 D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括( ABC )。A．在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得B．在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得C．來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得D．來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有( BCD )。A．每月800元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失 D．消費稅、營業(yè)稅24．下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有( AD )。A．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B．特許權(quán)使用費所得C．實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25．對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( B C )。A．個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D．被沒收財物的損失可稅前列支26．下列項目中，免納個人所得稅的有( ABD )。A．退休工資 B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得 D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有( ABC )。A．采掘業(yè) B．遠洋運輸業(yè)C．遠洋捕撈業(yè) D．航空業(yè)28．我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有( ABC )。A．本人直接申報納稅 B．委托他人代為申報納稅C．郵寄申報納稅 D．電話申報納稅29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月7日內(nèi)，自行申報納稅的包括( ABCD )。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B．分筆取得屬于一次報酬的C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D．主管稅務(wù)機關(guān)要求其申報納稅的30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括( ABCD )。A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)B．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)C．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有( AD )。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是( AC )。A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C．個人舉報違法行為獲得的獎金D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是( AB )。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費 B．外籍人員的探親費C．職工加班費補貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有(CD )。A．被沒收財產(chǎn)損失 B．融資租賃費用C．工商管理費 D．外幣結(jié)算的匯兌損失E．分配給投資者的股利40．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有( CDE )。A．經(jīng)營租賃費用 B．新產(chǎn)品開發(fā)費用C．計提的存貨跌價準備金 D．投資者的家庭支出E．各種贊助支出三、計算選擇題1．某從事會計教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標準為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A．54 B．60 C．136 D．161(2)校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A．205 B．480 C．440 D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。A．10 B．40 C．75 D．105(4)王老師2006年度共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為( )元。A．600 B．576 C．6ll D．6161．(1)B (2100－2000)5％12=60(元)(2)C (3000－800)20％