【文章內(nèi)容簡介】 得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，適用于20%的比例稅率。 試題4某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2006年度應納房產(chǎn)稅( )萬元。A、24B、C、30D、答案：B解析：1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額=50 12%=6(萬元)；(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應納稅額=250070%(1 20%)%=(萬元)。兩項合計。 試題4根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，該比例為( )。A、3%B、10%C、30%D、全額扣除答案：C解析：本題考核個人所得稅公益救濟捐贈的扣除標準；根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。 試題4下列選項中，不屬于財產(chǎn)稅類的是( )。 A、城市房地產(chǎn)稅B、船舶噸稅C、車船使用牌照稅D、車輛購置稅答案：D解析：我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于財產(chǎn)稅類。選項D屬于流轉(zhuǎn)稅。 試題4某企業(yè)2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產(chǎn)天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅（ ）元。A、16040B、16400C、20000D、16000答案：A解析：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征資源稅。該油田應繳納資源稅=(4000+10)4=16040(元)。 試題4職工李某接受他人捐贈的一套房屋，該房屋原來建筑成本6萬元，目前市場價20萬元，李某接受捐贈后又支出裝修費4萬元，契稅稅率5%，則李某應交契稅（ ）萬元。A、1B、C、D、25答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。應納稅額=計稅依據(jù)稅率=205%=1(萬元) 試題4某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間是( )。A、發(fā)出啤酒的當天B、對方收到啤酒的當天C、合同規(guī)定的收款日期的當天D、取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：C解析：本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 試題4環(huán)海公司有4噸的貨運汽車2輛，其中1輛在2007年1月因大修停運， 4噸機動車掛車1輛，8人座面包車1輛。當?shù)卣?guī)定機動車稅額分季繳納。每凈噸位稅額為60元，10座以下面包車每輛200元。該企業(yè)2007年第一季度應繳納的車船使用稅為( )。A、230元B、170元C、152元D、212元答案：D解析：貨車每季度應納稅=2460247。4＝120元；掛車每季度應納稅＝1 46070%247。4＝42元；乘人汽車每季度應納稅＝1200247。4＝50元；該企業(yè)合計應納車船使用稅＝120+42+50＝212元。 試題50、下列應稅項目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（ ）。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、勞務報酬所得答案：C解析：略 試題5某錳礦開采企業(yè)2009年6月計劃開采錳礦石6000噸，實際開采6200噸，計劃銷售5500噸，實際銷售5800噸，則當月資源稅課稅數(shù)量為（ ）A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸答案：B解析：略 試題5根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)所得采用的稅率形式是（ ）。A、超額累進稅率B、全額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：A解析：略 試題5張某2006年3月取得稿費收入8萬元，應繳納的個人所得稅為( )萬元。A、B、C、D、答案：D解析：應納個人所得稅=8(120%)20%(130%)=(萬元)。 試題5在個人所得稅征管中，對財產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。（ ）答案：B解析：在個人所得稅征管中，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收；對財產(chǎn)租賃是按比例征收的。 試題5甲公司2005年8月開業(yè)，領受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費為20萬元；另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元?！?，財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為 1‰，權利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應納印花稅稅額為( )元。A、200B、220C、240D、600答案：B解析：(1)加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費，應納印花稅=200000‰=100(元)； (2)財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費，應納印花稅=101‰=100(元)；(3)權利許可證照應納印花稅=54=20(元)。 試題5下列各項中，應當征收土地增值稅的是（ ）。A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用答案：A解析：略 試題5外國企業(yè)A公司在中國境內(nèi)設立了代表處，但其來源于中國境內(nèi)的商標權轉(zhuǎn)讓收入所得與所設立的機構沒有實際聯(lián)系，其商標權轉(zhuǎn)讓收入所得適用的預提所得稅稅率是( )。A、10%B、20%C、30%D、33%答案：A解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率；另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。對于未在中國境內(nèi)設立機構、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得的外國企業(yè)，或者雖然在中國境內(nèi)設立機構、場所，但其來源于中國境內(nèi)的上述所得與這樣機構、場所的經(jīng)營沒有實際聯(lián)系的外國企業(yè)，征收10%的預提所得稅。 試題5某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元(運費和保管費并未分別記載)；第二份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元。該企業(yè)應繳納印花稅（ ）元。A、500B、600C、750D、250答案：C解析：根據(jù)相關規(guī)定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。第一份合同應繳印花稅稅額=5000001‰=500(元)，第二份合同應繳納印花稅稅額=300000‰+1000001‰=250(元)。合計應繳納印花稅=500+250=750(元)。 試題5根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅計稅依據(jù)的有( )。A、輛B、凈噸位C、自重噸位D、艙位答案：D解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)分為：輛、自重噸位和凈噸位。 試題60、某省體育器材公司于2006年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應繳納的契稅為( )萬元。A、B、C、D、0答案：A解析：(1)以獲獎方式承受土地、房屋權屬，應當征收契稅；(2)只有在取得住房時才繳納契稅，出售住房時不繳納契稅。本題的計算過程：803%=(萬元)。 元貝駕校網(wǎng) 試題6如果納稅人因有特殊困難而不能按期繳納稅款，經(jīng)縣以上稅務局(分局) 批準，可以延期納稅，但最長不得超過（ ） 。A、1個月B、30天C、15天D、3個月答案：D解析：延期納稅最長不得超過3個月。 試題6根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不