國(guó)稅業(yè)務(wù)大比武稅務(wù)稽查試題一(編輯修改稿)
2025-07-07 00:17 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。（ ）4．詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀，核對(duì)無(wú)誤后，由被詢(xún)問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并簽章、捺指印。5．根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本。（ ）6．國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局辦理重大案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉及對(duì)方業(yè)務(wù)的重大稅收違法的線(xiàn)索和情況，要及時(shí)通報(bào)對(duì)方，或商請(qǐng)對(duì)方介入，實(shí)行聯(lián)合檢查。( )7．向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報(bào)信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的，要從重處分。( )8．制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由當(dāng)事人簽章。（ ） 9．當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終止檢查。（ ）10．佳佳公司2015年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，2016年二月份才取得增值稅發(fā)票，2015年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨成本，在2016年度所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。（ ）四、計(jì)算題（本題型共2小題，每題15分，共30分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟。）1．某面粉廠為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售面粉100噸，取得不含稅收入1380 000元（2）向農(nóng)民收購(gòu)小麥一批，收購(gòu)金額5 000元（3）向小學(xué)捐贈(zèng)面粉一批，價(jià)值2260元，（4）向某糧店購(gòu)進(jìn)小麥一批，專(zhuān)用發(fā)票上注明金額100 000元，稅額13 000元，取得鐵路運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票金額10 000元，已付款入庫(kù)。住宿支出價(jià)稅合計(jì)1000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）倉(cāng)庫(kù)管理不善，造成收購(gòu)的小麥部分霉?fàn)€，成本2610元。（6）公司2016年5月購(gòu)入一座大樓專(zhuān)用于職工宿舍，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)期未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；2016年10月，該公司將大樓用于辦公經(jīng)營(yíng)。2016年10月，該固定資產(chǎn)已提取折舊10萬(wàn)元。（7）向養(yǎng)豬廠銷(xiāo)售麩皮10噸（免征增值稅產(chǎn)品），取得收入15 000元。農(nóng)民以小麥兌換面粉共計(jì)金額7 910元。要求：計(jì)算面粉廠2016年10月份應(yīng)納增值稅（注：除不心保留2位小數(shù)）2．某市一家服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ．（1）1—11月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2000萬(wàn)元。12月內(nèi)銷(xiāo)服裝不含增值稅收人80萬(wàn)元；進(jìn)料加工出口服裝折合人民幣100萬(wàn)元，進(jìn)料加工計(jì)劃分配率60%。（2）12月為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)服裝購(gòu)進(jìn)面料，取得稅控發(fā)票，；為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)和進(jìn)料加工服裝外購(gòu)襯料，取得稅控發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元；為進(jìn)料加工進(jìn)口面料，海關(guān)審定完稅價(jià)格70萬(wàn)元，并實(shí)施保稅政策免稅放行。（3）12月倉(cāng)庫(kù)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，毀損上半年為生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物采購(gòu)的服裝面料。（4）1~11月應(yīng)扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本1200萬(wàn)元。12月結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本110萬(wàn)元（未含12月不能抵扣的增值稅）。（5）。（6）企業(yè)當(dāng)年銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；廣告費(fèi)200萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生新工藝研發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元；向非金融機(jī)構(gòu)借款200萬(wàn)元用于經(jīng)營(yíng)，期限6個(gè)月，支出利息10萬(wàn)元（金融機(jī)構(gòu)同期借款年利率7%）。（7）企業(yè)當(dāng)年從接受其直接投資的居民公司分回投資收益17萬(wàn)元（該居民公司位于西部地區(qū)，適用15%的稅率）。其他資料：上述需要認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，該企業(yè)增值稅征稅率17%，退稅率16%，按照“實(shí)耗法”核算免稅料件金額，假定已預(yù)交所得稅80萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）12月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額的合計(jì)；（2）12月的增值稅出口退稅額或應(yīng)納稅額；（3）當(dāng)年可扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)數(shù)；（4）當(dāng)年可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加的合計(jì)數(shù)；（5）當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1