會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題(編輯修改稿)
2025-07-06 22:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷4針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（ABD ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不必測(cè)試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面控制、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制4關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說法正確的有（AB ）、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序，每年的測(cè)試程序應(yīng)當(dāng)相同，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高4在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制時(shí)，下列說法正確的有（AD ），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的所有控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（BCD ）4下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（D）、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告、重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報(bào)告（至少每年）報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告4內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（AC ）4內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。4某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯(cuò)誤的有（ABD），各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)由信息部門及時(shí)變更4某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯(cuò)誤的有（ABD ），各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)由信息部門及時(shí)變更50、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，下列做法錯(cuò)誤的有（ACD ），則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效5關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的有（AC ），代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄，保證存貨安全5企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ），應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃5下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（BCD ）“三重一大”決策制度、辦法、程序《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰，流失率達(dá)到50%5企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ABCD ）5下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD ），不涉及企業(yè)外部的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中5下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD ）5企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABC ）、范圍、程序和方法5與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（
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