會計繼續(xù)教育高等教育及會計與稅法差異判斷題(編輯修改稿)
2025-07-04 15:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 學(xué)校副校級行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助校（院）長管理學(xué)校財務(wù)工作，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。（ ）正確錯誤6. 固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（ ）錯誤正確7. 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）錯誤正確8. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）正確錯誤10. 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于出租或出借的周轉(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進(jìn)行備查登記。（ ）錯誤正確7. 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)按照實際利率法確認(rèn)為投資收益。（ ）錯誤正確8. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。（ ）正確錯誤10. 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費用等，在發(fā)生時直接即入當(dāng)期銷售費用，不計入所采購商品的成本。（ ）錯誤正確9. 稅法并未對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（ ）正確錯誤7. 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計稅基礎(chǔ)。（ ）錯誤正確8. 企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原則。（ ）正確錯誤A按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（正確）按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價值銷售和購進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。（正確）C從《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定看，符合《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn) 則》。（正確）持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確）持有期間企業(yè)對長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）長期股權(quán)投資價值回升，企業(yè)應(yīng)將已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。（錯誤）成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認(rèn)收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當(dāng)期 損益。（錯誤）D對于特殊行業(yè)的特定固定資產(chǎn)，確定計稅基礎(chǔ)時還應(yīng)考慮棄置費用，且以現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)的成本。（錯誤）對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（正確）對于投資資產(chǎn)會計確認(rèn)的初始投資成本稅法確認(rèn)的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（錯誤）對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（正確）當(dāng)可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否存在減值。（錯誤）F罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進(jìn)行納稅調(diào)整。（錯誤）發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)作為一項業(yè)務(wù)確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。（錯誤）非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本。（正確）G固定資產(chǎn)清理時發(fā)生的清理費用不屬于棄置費用。（正確）固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進(jìn)行調(diào)整。（錯誤）固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除，應(yīng)申報調(diào)減應(yīng)納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法 計提的折舊時，再相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（錯誤）根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行會計核算，（錯誤）J交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（正確）交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。（錯誤）K會計對所得和費用的確認(rèn)計量一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（正確）會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動中的特定行為的法律 規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確）會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。（正確）會計準(zhǔn)則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。（錯誤）企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，材料用于非貨幣性交換實現(xiàn)的收入計入營業(yè)外收入。（錯誤）會計準(zhǔn)則規(guī)定，處置固定資產(chǎn)凈收益通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，最終轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶。（正確）會計準(zhǔn)則規(guī)定，有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達(dá)成的，售價與資產(chǎn)賬面價值之間 差額計入所有者權(quán)益。（錯誤）會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項目 所作的補充說明和詳細(xì)解釋。（正確）會計核算考慮收回款項的風(fēng)險較大而不確認(rèn)建造合同收入的，稅法不予承認(rèn)。（正確）會計與稅收完工百分比法的使用差異在于對“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”的要求。（正確）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，需要把賬面價值與公允價值的差額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。（錯誤）M某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進(jìn)行會計處理。（錯誤）Q企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（錯誤）企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯誤）企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。（正確）企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法對資產(chǎn)項目的規(guī)定是一致的。（錯誤）企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間產(chǎn)生資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益 外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
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