水利工程建設(shè)跟蹤審計實踐與案例(編輯修改稿)
2025-06-27 22:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 準的初步設(shè)計，是否合理，是否符合相關(guān)的編制規(guī)定。建設(shè)項目調(diào)整概算是否真實，是否經(jīng)過原批準部門的審批，各項費用開支是否控制在批準的概算范圍內(nèi)；建設(shè)項目的造價是否按工程初步設(shè)計概算進行控制，甲供材料的采購及價格的確定是否合理；工程預(yù)備費的動用是否合理，是否經(jīng)主管部門批準；建設(shè)資金到位情況和資金管理情況，資金使用和支付的合法性、合規(guī)性、合理性，會計憑證是否符合有關(guān)規(guī)定；工程預(yù)付款、預(yù)付材料款、工程進度款月支付手續(xù)是否完備、合規(guī)；（2） 施工階段審計：在對前期工作和前階段施工期審計的同時，開始正常跟蹤審計，直到工程竣工。主要工作內(nèi)容有： ① 實施工程變更與索賠風(fēng)險的全面管理，以使各合同段實際的工程結(jié)算控制在項目概算的投資限額內(nèi)。 結(jié)合各合同段的實際情況，對照相應(yīng)的合同條款，識別各合同段可能涉及工程變更與索賠的風(fēng)險源；對所識別的風(fēng)險源產(chǎn)生工程變更與索賠事件發(fā)生可能性的大小、可能出現(xiàn)的后果、可能發(fā)生的時間和影響范圍的大小進行分析和判斷；對工程變更與索賠的風(fēng)險進行評價，確定工程變更與索賠風(fēng)險事件風(fēng)險大小的先后次序和機率；確定控制工程變更與索賠風(fēng)險可能采取的風(fēng)險應(yīng)對措施；對工程變更與索賠風(fēng)險的監(jiān)視；向各相關(guān)單位及時提交風(fēng)險警示信息，督促相關(guān)單位及時采取措施，以更好地控制工程的變更與索賠風(fēng)險。② 對已完工的單項工程結(jié)算進行審價。具體為：工程結(jié)算方式的確認。包括審查工程結(jié)算的計算模式是否與合同約定的結(jié)算方法相符。工程量及單價的確認。包括審查工程量的計算方法是否符合合同及有關(guān)規(guī)則，計量內(nèi)容是否符合相關(guān)的圖紙和變更，計量是否有重復(fù)和遺漏，計量結(jié)果是否準確可靠，有否在結(jié)算文件上正確列示，審查單價是否與合同單價及合同規(guī)定相符，是否存在高套單價情況。取費標準的確認。審查取費標準是否按合同或有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，取費基數(shù)是否正確。索賠事項的確認。審查索賠事實是否存在、索賠理由是否恰當、索賠依據(jù)是否充分、計算是否正確；合同事項的確認。審查合同中的其他約定，包括優(yōu)惠條款、質(zhì)量獎罰、工期獎罰等是否按有關(guān)規(guī)定計算。③ 參與隱蔽工程驗收，復(fù)核隱蔽工程量。包括對土石方開挖、基礎(chǔ)混凝土回填、基礎(chǔ)鉆孔灌漿、探洞回填等各項隱蔽工程的驗收與工程量復(fù)核。④ 參照前期相關(guān)內(nèi)容。⑤ 填寫審計人員日記，編制月、季、年審計報告，重大事項及時專題報告。 （3） 竣工階段審計。 本階段是在上述二個階段審計的基礎(chǔ)之上進行，主要是對本工程的竣工財務(wù)決算報告進行審計。 主要審計依據(jù) （1）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財政部財建［2002］394號）；（2）《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》（2000年8月1日中華人民審計署令第３
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