進(jìn)出口稅務(wù)管理實務(wù)(編輯修改稿)
2025-06-22 18:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅額 9萬元，免抵稅額 17萬元 5月應(yīng)納稅額 =100X17%+300X（ 17%13%） 34=5萬元 免抵退稅額 =300X13%=39萬元 應(yīng)退稅額 5萬元，免抵稅額 34萬元 方案一：調(diào)整出口銷售額， 4月份調(diào)整為 425萬元， 5月份 75萬元 方案二：調(diào)整進(jìn)項稅額， 4月份調(diào)整為 25萬元， 5月份 43萬元 方案三：調(diào)整內(nèi)銷數(shù)額， 4月份調(diào)整為 153萬元， 5月份 47萬元 解讀：退稅總額沒有變化，擴(kuò)大免抵稅額，充分抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，避免前期應(yīng)退稅額大而又不能及時退稅所造成的資金占壓。 政策：按月申報、按季匯總改為按月匯總 出口增值稅的籌劃（二） 二、改變出口方式，多得稅收補(bǔ)貼 A企業(yè) 2022年自營出口 20220萬元，可抵進(jìn)項稅額 1500萬元，先征后退，征稅率為 17%，退稅率為 13%。 正常： 應(yīng)納稅額 =20220X17%1500=1900萬元 應(yīng)退稅額 =20220X13%=2600萬元 實際補(bǔ)貼 =26001900=700萬元 籌劃： A企業(yè)先以同樣價格將產(chǎn)品銷售給關(guān)聯(lián)公司 B， B以同樣價格完成出口， A公司開增值稅專用發(fā)票，則 應(yīng)納稅額 =20220/（ 1+17%） X17%1500=1406萬元 應(yīng)退稅額 = 20220/（ 1+17%） X13%=2222萬元 實際補(bǔ)貼 =22221406=806萬元 出口增值稅的籌劃（三） 三、合理選擇報單方式，降低額外稅費 某公司 2022年 8月出口 3000萬元，內(nèi)銷 2022萬元，上期留底進(jìn)項稅額 100萬元，進(jìn)項稅額 800萬元； 9月內(nèi)銷收入 4000萬元，進(jìn)項稅額 200萬元。征退
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