彈性預算和固定預算(編輯修改稿)
2025-06-12 04:06 本頁面
【文章內容簡介】 2 2383 19000 10000 9000 46585 18600 9300 16255 2430 19000 10000 9000 48188 19530 9765 16417 2476 19000 10000 9000 生產制造費用預算數(shù)(元)62480639806558567188 根據(jù)上表可知:生產能力利用為90%時，機器開動8400臺時。 制造費用可控制在62480元以內。生產能力利用率在95%時，機器開動8835臺時，造費用可控制在63980元，依此類推。 如果機器開動8400臺時，可使銷售收入達到97200元。如果機器開動8835臺時，可使銷售收入達到1026000元，如果機器開動9300臺時，銷售收入可達到1134000元。根據(jù)這樣的調查了解得知，該產品技術簡單，沒有廢品，凡生產便可達到合格，而且由于和近10所高校以及中專、技校有業(yè)務上的往來，常年銷售，不存在滯銷問題。另外，還可以向居民零售，或向超市供貨，總之，銷售不成問題。 根據(jù)以上預測，如果生產能力利用率為10%時，銷售收入可達到108萬元，就可以編制利潤預算表，如下表。 成方口制造廠利潤預算表(2006年度) 銷售收入百分比(1)90%95%100%105% 銷售收入(2)=1080000(1) 變動成本(3) 邊際貢獻(4)=(2)(3) 固定成本(5) 97200 43480 928520 19000 1026000 44980 981020 19000 1080000 46585 1033415 19000 1134000 48188 1085812 19000 毛利潤總額(6)=(4)(5)90952096202010144151066812 由上表可知，如果企業(yè)投資學生用鋼木小床桌，生產能力100%的利用，每年可為本企業(yè)創(chuàng)造利潤1014415元，對干一個小企業(yè)來說，這可是件有利可圖的好生意，于是，成方團制造廠決定投資。 在投入生產的過程中，每個月都進行成本核算和分析，分析的方法仍然是彈性預算法，這樣便可控制制造費用不高于預算的水平，結果在2006年11月末就完成了全年的財務預算利潤指標101萬元，并且把制造費用控制在了預算之內，提前一個月完成了計劃利潤指標。(注:這里的制造費用是指全部生產費用) 由此可見，小企業(yè)如果能夠對所要投資的項目事先進行財務預算，可以避免投資的盲目性，增加成功的可能性。而彈性預算簡便易行，是一種有利于小企業(yè)財務管理工作的好方法。筆者曾經用這一簡便易行的方法對許多小企業(yè)的投資狀況進行了財務預算，效果都很好。目前許多小企業(yè)的投資人還沒有掌握一種科學的財務預算方法，對于所投資的項目沒有事先的財務預算，只憑投資人主觀判斷，往往造成不可挽回的損失。因此，建議在小企業(yè)中推廣彈性預算法，以提高小企業(yè)則務管理工作的水平。在我國，小企業(yè)正以數(shù)以萬計的速度成長，搞好這些小企業(yè)的財務管理，應該列入我國經濟管理的議事日程之中。 三、固定預算固定預算又稱靜態(tài)預算，是以預算期內正常的、可能實現(xiàn)的某一業(yè)務量（如生產量、銷售量）水平為固定基礎，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預算的方法。它是最傳統(tǒng)的，也是最基本的預算編制方法。固定預算法是按照預算期內
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