【文章內(nèi)容簡介】 不太可能采用。參見圖2104．2．7罰沒品入庫流程：各級公司專賣辦在實施對零售戶的專賣檢查時，如有發(fā)現(xiàn)非法渠道卷煙，即可進行罰沒處理，對這部分卷煙可按七折價收購，并同時處以罰款。對于這部分卷煙，倉庫則分開存放，單獨管理。當經(jīng)確認要銷售時，開票員憑批條開票，倉庫憑批條對此部分卷煙進行單獨發(fā)貨。對于專賣煙的進銷存，均記入財務(wù)帳，對專賣辦只作業(yè)績考核。 專賣煙在進價和售價上均實行特殊管理，此外專賣煙的進銷單獨核算，不與其他卷煙合并計算財務(wù)的加權(quán)平均單價。參見圖2114．2．8崗位及職責(zé)：品質(zhì)檢驗：（屬于卷煙廠）負責(zé)卷煙廠生產(chǎn)出的卷煙的品質(zhì)檢驗工作，同時就檢驗合格的卷煙開具檢驗合格單并交倉庫保管員。在湘南煙草集團本崗位稱為交接員。倉庫收貨員：負責(zé)倉庫接貨，并將卷煙移送給倉庫保管員進行保管，在進貨量不大時則通常由倉庫保管員兼任。倉庫保管員：負責(zé)保管職責(zé)范圍內(nèi)所屬卷煙的保管工作倉庫發(fā)貨員：負責(zé)根據(jù)提貨單據(jù)進行倉庫發(fā)貨工作，在發(fā)貨工作量不大時如批發(fā)部倉庫的情況下通常由倉庫保管員同時兼任。4．2．9使用的單據(jù)：u 發(fā)票：按性質(zhì)具體分為采購發(fā)票（通常為增值稅專用發(fā)票）和銷售發(fā)票（對小規(guī)模納稅人，如批發(fā)部對零售戶應(yīng)當開具普通發(fā)票；否則應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票）。按類型可分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。具體內(nèi)容略u 內(nèi)部調(diào)撥單：表首數(shù)據(jù)項1．收貨部門；2. 日期；3. 實物負責(zé)人（倉庫）；表體數(shù)據(jù)項：4. 品名及規(guī)格；5. 商品件數(shù)；6. 計量單位（條）；7. 數(shù)量；8. 單價；9. 金額；10. 備注； 表尾數(shù)據(jù)項：11. 發(fā)貨人簽字；12. 業(yè)務(wù)主管；13. 審核；14. 送貨人；15. 制單；16. 收貨人簽字u 隨貨同行聯(lián)：通常就是增值稅專用發(fā)票的第五聯(lián)，特殊時有供應(yīng)商另行開具的隨貨同行聯(lián)數(shù)據(jù)項格式參見增值稅專用發(fā)票u 成品入庫單：煙廠在卷煙生產(chǎn)完工后，由車間生產(chǎn)部門填制的單據(jù)u 驗收入庫單：倉庫保管員或收貨員在收到卷煙之后填制的單據(jù)，在如湘南集團工商倉庫合一的模式下，則驗收入庫單是由倉庫交接員填制后再轉(zhuǎn)交給倉庫保管員。表頭數(shù)據(jù)項：1. 編號；2. 日期3. 來貨單位；4. 運輸工具；5. 車（船）號；表體數(shù)據(jù)項：6. 品名；7. 規(guī)格；8. 計量單位；9. 數(shù)量；10. 隨貨同行號碼；表尾數(shù)據(jù)項：11. 承運人；12. 驗收人；13. 倉庫主任；u 出庫單：此單僅在湘南集團中使用。即倉庫發(fā)貨員在發(fā)貨后填制的單據(jù)。u 提貨聯(lián)：通常是指增值稅發(fā)票第五聯(lián)或普通發(fā)票中的提貨聯(lián)，在批發(fā)部因簡化而不向每一客戶開具發(fā)票的情況下則倉庫賃銷售通知單的發(fā)貨聯(lián)發(fā)貨。u 卷煙供應(yīng)通知單：由銷售業(yè)務(wù)相關(guān)及負責(zé)人員下達，向客戶確認銷售并據(jù)以開票的單據(jù)u 銷售通知單：通常是批發(fā)部銷售給所屬零售戶的銷貨單據(jù)，俗稱銷貨小票或卷煙供應(yīng)通知單u 卷煙盤存表:此表為月報，倉庫填制。因倉庫的商品賬簿依據(jù)財務(wù)填制的商品驗收單和在途商品驗收單作為購進數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票和調(diào)撥單中的倉庫聯(lián)作為出庫數(shù)據(jù)，所以會出現(xiàn)賬存數(shù)與實物庫存數(shù)之間存在差異，此表可反映賬存數(shù)與實存數(shù)之間各種原因?qū)е碌牟町悢?shù)——未驗數(shù)、未提數(shù)等，也可反映盤盈盤虧情況。表頭數(shù)據(jù)項：填報日期表體數(shù)據(jù)項：品名；單位； 賬存數(shù)； 未驗收數(shù)； 未提數(shù)；7 已提數(shù)； 盤存數(shù)； 盤盈；盤虧；1 備注；4．3銷售流程現(xiàn)狀4．3．1一般銷售指各級煙草公司向省外煙草公司的銷售及各調(diào)撥站對省內(nèi)外各級煙草公司的銷售（見流程圖一） 這一類型的銷售流程可以分成以下四個步驟；（1） 業(yè)務(wù)開發(fā) 在每年的年初或是上年的年末，由公司的領(lǐng)導(dǎo)部門為銷售部制定一個全年的銷售數(shù)量、銷售毛利或銷售利潤的指標。各煙草公司銷售部門的業(yè)務(wù)員按照銷售這一計劃指標及公司內(nèi)部現(xiàn)有的庫存情況（各煙廠的調(diào)撥站則是依據(jù)煙廠的生產(chǎn)計劃及國家局或省公司的規(guī)定），積極與省內(nèi)外的煙草公司聯(lián)系，開發(fā)新的銷售業(yè)務(wù)，并在開發(fā)業(yè)務(wù)過程中向公司的定價部門反映價格信息。各級煙草公司與省外的煙草公司就卷煙的銷售品種、價格和數(shù)量（調(diào)撥站對省內(nèi)各級煙草公司的銷售只有一個銷售數(shù)量）取得一致，形成購銷意向。（2） 評審合同及簽定合同　　在形成購銷意向后，各級的煙草公司或調(diào)撥站要對合同進行評審。各煙草公司要確保銷售合同能有一定的經(jīng)濟效益；各調(diào)撥站對省內(nèi)外煙草公司銷售的或計劃的內(nèi)容沒有違反國家局或省公司相應(yīng)的規(guī)定，例如各調(diào)撥站向各市縣煙草公司計劃銷售數(shù)量不能超過國家局或省公司規(guī)定的總量。如果客戶是省外的煙草公司，各煙草公司及調(diào)撥站的業(yè)務(wù)人員要到國家局主持的每年二次的定貨會或是臨時到北京的卷煙交易中心及在云南的卷煙交易市場上，與省外的客戶簽定購銷合同。5月份的定貨會上與客戶簽定下半年的購銷合同，11月份則簽定來年上半年的購銷合同。購銷合同上規(guī)定了具體的品種、數(shù)量及價格。調(diào)撥站向省內(nèi)的各級煙草公司銷售卷煙，則是調(diào)撥站的業(yè)務(wù)人員在省煙草公司主持的每年二次的定貨會上與省內(nèi)的煙草公司簽定“計劃銜接書”，在6月 份與省內(nèi)的客戶簽定下半年的購銷計劃，12月份則簽定來年上半年的購銷計劃?！坝媱濄暯訒鄙现挥幸粋€銷售數(shù)量的總量，沒有具體的品種、數(shù)量及價格。（3） 執(zhí)行合同在與客戶簽定完合同或計劃后，調(diào)撥站的計劃人員要對銷售合同進行分解。省公司對省外客戶銷售的合同分解工作由調(diào)撥站完成，各市縣煙草公司對省外銷售的業(yè)務(wù)多屬一次性的合同，沒有分解合同的步驟；市公司代縣公司向省外煙廠采購，省外煙廠把卷煙發(fā)運到市公司，市公司需要向縣公司開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù)中，有合同分解的工作。調(diào)撥站的計劃員按照合同或計劃的總量、庫存情況及價格情況，準備每個月對客戶均衡發(fā)貨。合同分解完后由計劃員填報出發(fā)貨的安排表交給業(yè)務(wù)員。業(yè)務(wù)人員要按照合同或計劃的進度或發(fā)貨安排表，定期或不定期地與客戶取得聯(lián)系，安排卷煙的發(fā)運。在發(fā)貨前，就發(fā)貨時間、價格與數(shù)量與客戶取得一致。同時按照客戶的信用情況，要求客戶在每次提貨前支付貨款或是先提貨后付款。如果要求客戶先付款，客戶可通過電匯或自帶匯票來業(yè)務(wù)部，交業(yè)務(wù)部的收款員進行收款確認。 在開票前，業(yè)務(wù)員要就銷售的品種、數(shù)量及價格等內(nèi)容填制一份書面的開票通知（各煙草公司的單據(jù)名稱互不相同），在經(jīng)銷售部門的領(lǐng)導(dǎo)或是公司的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，業(yè)務(wù)員把開票通知書交給開票員。開票員進行審核后，開出一式七聯(lián)的增值稅發(fā)票交給客戶或者是代辦運輸?shù)牟块T?？蛻艋蚴沁\輸部門憑增值稅發(fā)票中的提貨聯(lián)到倉庫提貨，倉庫的保管員依增值稅發(fā)票的提貨聯(lián)發(fā)貨。（4）銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計及財務(wù)核算在銷售實現(xiàn)后，由計劃員或開票員依據(jù)開票情況，填報銷售日報表、旬報表及月報表，并統(tǒng)計出長沙煙廠各品種卷煙的銷售情況。各級公司要定期或不定期地向上級的煙草公司交送這些報表。市公司的網(wǎng)建管理人員要統(tǒng)計下轄的各個縣煙草公司的銷售情況，省公司銷售處則要統(tǒng)計各市公司上報的銷售統(tǒng)計。銷售部門定期或不定期地把客戶的匯票或其它付款憑證及增值稅發(fā)票交給公司的財務(wù)部門。由財務(wù)部門確認銷售收入，并按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，財務(wù)部部門要定期向業(yè)務(wù)部門反映銷售的收入、成本、毛利及利潤情況。4．3．2臨時調(diào)劑銷售湖南省煙草公司內(nèi)部的相互調(diào)劑，它包括省公司對市縣煙草公司的調(diào)劑和市公司對縣公司的調(diào)劑（見銷售流程圖二）這一類型的銷售與第一種銷售類型的主要差異在于調(diào)劑沒有合同或計劃銜接書，沒有合同或計劃的分解工作，它屬于臨時性的銷售。這一類型有以下三個步驟：（1） 審核調(diào)劑申請：在調(diào)劑前，下級煙草公司必須向上級單位提出申請。上級單位依據(jù)庫存卷煙品種的市場銷售情況及庫存情況，上級單位決定調(diào)劑的數(shù)量及調(diào)劑品種。（2） 上級單位發(fā)貨：下級單位的申請被同意后，下級單位的業(yè)務(wù)員憑單位的介紹信到上級單位去辦理提貨事宜。省公司對下屬各市縣公司的調(diào)劑是由銷售處的領(lǐng)導(dǎo)在介紹信上簽字，交開票員開出增值稅發(fā)票。由下屬的煙草公司自提或由省