【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不太可能采用。參見圖2104．2．7罰沒品入庫(kù)流程：各級(jí)公司專賣辦在實(shí)施對(duì)零售戶的專賣檢查時(shí)，如有發(fā)現(xiàn)非法渠道卷煙，即可進(jìn)行罰沒處理，對(duì)這部分卷煙可按七折價(jià)收購(gòu)，并同時(shí)處以罰款。對(duì)于這部分卷煙，倉(cāng)庫(kù)則分開存放，單獨(dú)管理。當(dāng)經(jīng)確認(rèn)要銷售時(shí)，開票員憑批條開票，倉(cāng)庫(kù)憑批條對(duì)此部分卷煙進(jìn)行單獨(dú)發(fā)貨。對(duì)于專賣煙的進(jìn)銷存，均記入財(cái)務(wù)帳，對(duì)專賣辦只作業(yè)績(jī)考核。 專賣煙在進(jìn)價(jià)和售價(jià)上均實(shí)行特殊管理，此外專賣煙的進(jìn)銷單獨(dú)核算，不與其他卷煙合并計(jì)算財(cái)務(wù)的加權(quán)平均單價(jià)。參見圖2114．2．8崗位及職責(zé)：品質(zhì)檢驗(yàn)：（屬于卷煙廠）負(fù)責(zé)卷煙廠生產(chǎn)出的卷煙的品質(zhì)檢驗(yàn)工作，同時(shí)就檢驗(yàn)合格的卷煙開具檢驗(yàn)合格單并交倉(cāng)庫(kù)保管員。在湘南煙草集團(tuán)本崗位稱為交接員。倉(cāng)庫(kù)收貨員：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)接貨，并將卷煙移送給倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行保管，在進(jìn)貨量不大時(shí)則通常由倉(cāng)庫(kù)保管員兼任。倉(cāng)庫(kù)保管員：負(fù)責(zé)保管職責(zé)范圍內(nèi)所屬卷煙的保管工作倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨員：負(fù)責(zé)根據(jù)提貨單據(jù)進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨工作，在發(fā)貨工作量不大時(shí)如批發(fā)部倉(cāng)庫(kù)的情況下通常由倉(cāng)庫(kù)保管員同時(shí)兼任。4．2．9使用的單據(jù)：u 發(fā)票：按性質(zhì)具體分為采購(gòu)發(fā)票（通常為增值稅專用發(fā)票）和銷售發(fā)票（對(duì)小規(guī)模納稅人，如批發(fā)部對(duì)零售戶應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票；否則應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票）。按類型可分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。具體內(nèi)容略u(píng) 內(nèi)部調(diào)撥單：表首數(shù)據(jù)項(xiàng)1．收貨部門；2. 日期；3. 實(shí)物負(fù)責(zé)人（倉(cāng)庫(kù)）；表體數(shù)據(jù)項(xiàng)：4. 品名及規(guī)格；5. 商品件數(shù)；6. 計(jì)量單位（條）；7. 數(shù)量；8. 單價(jià)；9. 金額；10. 備注； 表尾數(shù)據(jù)項(xiàng)：11. 發(fā)貨人簽字；12. 業(yè)務(wù)主管；13. 審核；14. 送貨人；15. 制單；16. 收貨人簽字u 隨貨同行聯(lián)：通常就是增值稅專用發(fā)票的第五聯(lián)，特殊時(shí)有供應(yīng)商另行開具的隨貨同行聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)格式參見增值稅專用發(fā)票u 成品入庫(kù)單：煙廠在卷煙生產(chǎn)完工后，由車間生產(chǎn)部門填制的單據(jù)u 驗(yàn)收入庫(kù)單：倉(cāng)庫(kù)保管員或收貨員在收到卷煙之后填制的單據(jù)，在如湘南集團(tuán)工商倉(cāng)庫(kù)合一的模式下，則驗(yàn)收入庫(kù)單是由倉(cāng)庫(kù)交接員填制后再轉(zhuǎn)交給倉(cāng)庫(kù)保管員。表頭數(shù)據(jù)項(xiàng)：1. 編號(hào)；2. 日期3. 來(lái)貨單位；4. 運(yùn)輸工具；5. 車（船）號(hào)；表體數(shù)據(jù)項(xiàng)：6. 品名；7. 規(guī)格；8. 計(jì)量單位；9. 數(shù)量；10. 隨貨同行號(hào)碼；表尾數(shù)據(jù)項(xiàng)：11. 承運(yùn)人；12. 驗(yàn)收人；13. 倉(cāng)庫(kù)主任；u 出庫(kù)單：此單僅在湘南集團(tuán)中使用。即倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨員在發(fā)貨后填制的單據(jù)。u 提貨聯(lián)：通常是指增值稅發(fā)票第五聯(lián)或普通發(fā)票中的提貨聯(lián)，在批發(fā)部因簡(jiǎn)化而不向每一客戶開具發(fā)票的情況下則倉(cāng)庫(kù)賃銷售通知單的發(fā)貨聯(lián)發(fā)貨。u 卷煙供應(yīng)通知單：由銷售業(yè)務(wù)相關(guān)及負(fù)責(zé)人員下達(dá)，向客戶確認(rèn)銷售并據(jù)以開票的單據(jù)u 銷售通知單：通常是批發(fā)部銷售給所屬零售戶的銷貨單據(jù)，俗稱銷貨小票或卷煙供應(yīng)通知單u 卷煙盤存表:此表為月報(bào)，倉(cāng)庫(kù)填制。因倉(cāng)庫(kù)的商品賬簿依據(jù)財(cái)務(wù)填制的商品驗(yàn)收單和在途商品驗(yàn)收單作為購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票和調(diào)撥單中的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)作為出庫(kù)數(shù)據(jù)，所以會(huì)出現(xiàn)賬存數(shù)與實(shí)物庫(kù)存數(shù)之間存在差異，此表可反映賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)之間各種原因?qū)е碌牟町悢?shù)——未驗(yàn)數(shù)、未提數(shù)等，也可反映盤盈盤虧情況。表頭數(shù)據(jù)項(xiàng)：填報(bào)日期表體數(shù)據(jù)項(xiàng)：品名；單位； 賬存數(shù)； 未驗(yàn)收數(shù)； 未提數(shù)；7 已提數(shù)； 盤存數(shù)； 盤盈；盤虧；1 備注；4．3銷售流程現(xiàn)狀4．3．1一般銷售指各級(jí)煙草公司向省外煙草公司的銷售及各調(diào)撥站對(duì)省內(nèi)外各級(jí)煙草公司的銷售（見流程圖一） 這一類型的銷售流程可以分成以下四個(gè)步驟；（1） 業(yè)務(wù)開發(fā) 在每年的年初或是上年的年末，由公司的領(lǐng)導(dǎo)部門為銷售部制定一個(gè)全年的銷售數(shù)量、銷售毛利或銷售利潤(rùn)的指標(biāo)。各煙草公司銷售部門的業(yè)務(wù)員按照銷售這一計(jì)劃指標(biāo)及公司內(nèi)部現(xiàn)有的庫(kù)存情況（各煙廠的調(diào)撥站則是依據(jù)煙廠的生產(chǎn)計(jì)劃及國(guó)家局或省公司的規(guī)定），積極與省內(nèi)外的煙草公司聯(lián)系，開發(fā)新的銷售業(yè)務(wù)，并在開發(fā)業(yè)務(wù)過(guò)程中向公司的定價(jià)部門反映價(jià)格信息。各級(jí)煙草公司與省外的煙草公司就卷煙的銷售品種、價(jià)格和數(shù)量（調(diào)撥站對(duì)省內(nèi)各級(jí)煙草公司的銷售只有一個(gè)銷售數(shù)量）取得一致，形成購(gòu)銷意向。（2） 評(píng)審合同及簽定合同　　在形成購(gòu)銷意向后，各級(jí)的煙草公司或調(diào)撥站要對(duì)合同進(jìn)行評(píng)審。各煙草公司要確保銷售合同能有一定的經(jīng)濟(jì)效益；各調(diào)撥站對(duì)省內(nèi)外煙草公司銷售的或計(jì)劃的內(nèi)容沒有違反國(guó)家局或省公司相應(yīng)的規(guī)定，例如各調(diào)撥站向各市縣煙草公司計(jì)劃銷售數(shù)量不能超過(guò)國(guó)家局或省公司規(guī)定的總量。如果客戶是省外的煙草公司，各煙草公司及調(diào)撥站的業(yè)務(wù)人員要到國(guó)家局主持的每年二次的定貨會(huì)或是臨時(shí)到北京的卷煙交易中心及在云南的卷煙交易市場(chǎng)上，與省外的客戶簽定購(gòu)銷合同。5月份的定貨會(huì)上與客戶簽定下半年的購(gòu)銷合同，11月份則簽定來(lái)年上半年的購(gòu)銷合同。購(gòu)銷合同上規(guī)定了具體的品種、數(shù)量及價(jià)格。調(diào)撥站向省內(nèi)的各級(jí)煙草公司銷售卷煙，則是調(diào)撥站的業(yè)務(wù)人員在省煙草公司主持的每年二次的定貨會(huì)上與省內(nèi)的煙草公司簽定“計(jì)劃銜接書”，在6月 份與省內(nèi)的客戶簽定下半年的購(gòu)銷計(jì)劃，12月份則簽定來(lái)年上半年的購(gòu)銷計(jì)劃?！坝?jì)劃銜接書”上只有一個(gè)銷售數(shù)量的總量，沒有具體的品種、數(shù)量及價(jià)格。（3） 執(zhí)行合同在與客戶簽定完合同或計(jì)劃后，調(diào)撥站的計(jì)劃人員要對(duì)銷售合同進(jìn)行分解。省公司對(duì)省外客戶銷售的合同分解工作由調(diào)撥站完成，各市縣煙草公司對(duì)省外銷售的業(yè)務(wù)多屬一次性的合同，沒有分解合同的步驟；市公司代縣公司向省外煙廠采購(gòu)，省外煙廠把卷煙發(fā)運(yùn)到市公司，市公司需要向縣公司開出銷售發(fā)票的業(yè)務(wù)中，有合同分解的工作。調(diào)撥站的計(jì)劃員按照合同或計(jì)劃的總量、庫(kù)存情況及價(jià)格情況，準(zhǔn)備每個(gè)月對(duì)客戶均衡發(fā)貨。合同分解完后由計(jì)劃員填報(bào)出發(fā)貨的安排表交給業(yè)務(wù)員。業(yè)務(wù)人員要按照合同或計(jì)劃的進(jìn)度或發(fā)貨安排表，定期或不定期地與客戶取得聯(lián)系，安排卷煙的發(fā)運(yùn)。在發(fā)貨前，就發(fā)貨時(shí)間、價(jià)格與數(shù)量與客戶取得一致。同時(shí)按照客戶的信用情況，要求客戶在每次提貨前支付貨款或是先提貨后付款。如果要求客戶先付款，客戶可通過(guò)電匯或自帶匯票來(lái)業(yè)務(wù)部，交業(yè)務(wù)部的收款員進(jìn)行收款確認(rèn)。 在開票前，業(yè)務(wù)員要就銷售的品種、數(shù)量及價(jià)格等內(nèi)容填制一份書面的開票通知（各煙草公司的單據(jù)名稱互不相同），在經(jīng)銷售部門的領(lǐng)導(dǎo)或是公司的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，業(yè)務(wù)員把開票通知書交給開票員。開票員進(jìn)行審核后，開出一式七聯(lián)的增值稅發(fā)票交給客戶或者是代辦運(yùn)輸?shù)牟块T?？蛻艋蚴沁\(yùn)輸部門憑增值稅發(fā)票中的提貨聯(lián)到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)的保管員依增值稅發(fā)票的提貨聯(lián)發(fā)貨。（4）銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及財(cái)務(wù)核算在銷售實(shí)現(xiàn)后，由計(jì)劃員或開票員依據(jù)開票情況，填報(bào)銷售日?qǐng)?bào)表、旬報(bào)表及月報(bào)表，并統(tǒng)計(jì)出長(zhǎng)沙煙廠各品種卷煙的銷售情況。各級(jí)公司要定期或不定期地向上級(jí)的煙草公司交送這些報(bào)表。市公司的網(wǎng)建管理人員要統(tǒng)計(jì)下轄的各個(gè)縣煙草公司的銷售情況，省公司銷售處則要統(tǒng)計(jì)各市公司上報(bào)的銷售統(tǒng)計(jì)。銷售部門定期或不定期地把客戶的匯票或其它付款憑證及增值稅發(fā)票交給公司的財(cái)務(wù)部門。由財(cái)務(wù)部門確認(rèn)銷售收入，并按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，財(cái)務(wù)部部門要定期向業(yè)務(wù)部門反映銷售的收入、成本、毛利及利潤(rùn)情況。4．3．2臨時(shí)調(diào)劑銷售湖南省煙草公司內(nèi)部的相互調(diào)劑，它包括省公司對(duì)市縣煙草公司的調(diào)劑和市公司對(duì)縣公司的調(diào)劑（見銷售流程圖二）這一類型的銷售與第一種銷售類型的主要差異在于調(diào)劑沒有合同或計(jì)劃銜接書，沒有合同或計(jì)劃的分解工作，它屬于臨時(shí)性的銷售。這一類型有以下三個(gè)步驟：（1） 審核調(diào)劑申請(qǐng)：在調(diào)劑前，下級(jí)煙草公司必須向上級(jí)單位提出申請(qǐng)。上級(jí)單位依據(jù)庫(kù)存卷煙品種的市場(chǎng)銷售情況及庫(kù)存情況，上級(jí)單位決定調(diào)劑的數(shù)量及調(diào)劑品種。（2） 上級(jí)單位發(fā)貨：下級(jí)單位的申請(qǐng)被同意后，下級(jí)單位的業(yè)務(wù)員憑單位的介紹信到上級(jí)單位去辦理提貨事宜。省公司對(duì)下屬各市縣公司的調(diào)劑是由銷售處的領(lǐng)導(dǎo)在介紹信上簽字，交開票員開出增值稅發(fā)票。由下屬的煙草公司自提或由省