審計(jì)局優(yōu)秀審計(jì)實(shí)施方案評(píng)選辦法(編輯修改稿)
2025-06-06 02:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告評(píng)選實(shí)行計(jì)分制，基本分100分 報(bào)告的基本要素齊全（5分）。缺一項(xiàng)扣1分，扣完為止。 審計(jì)依據(jù)（2分） 被審計(jì)單位的基本情況（10分）。被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)2分、管理體制2分、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系3分、財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況3分。 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任（5分） 實(shí)施審計(jì)的基本情況（20分）。按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)范圍、重點(diǎn)、內(nèi)容審計(jì)，事實(shí)清楚15分；內(nèi)容完整，包括審計(jì)范圍、審計(jì)方式、審計(jì)實(shí)施起止時(shí)間5分。 適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確10分 定性、處理、處罰和移送處理恰當(dāng)10分 審計(jì)評(píng)價(jià)20分。真實(shí)性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的的會(huì)計(jì)處理遵守相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的情況，以及相關(guān)會(huì)計(jì)信息與實(shí)際的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的符合程度5分；合法性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件的程度5分；效益性主要評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)、效率和效果的實(shí)現(xiàn)程度5分；客觀公正5分。 對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題深入剖析、觀點(diǎn)明確、透徹8分 從宏觀高度反映相關(guān)政策的制定和落實(shí)成效，所提意見(jiàn)和建議有一定的高度，具有針對(duì)性，切實(shí)可行（10分）。第四條 評(píng)選的組織及程序。審計(jì)質(zhì)量考核委員會(huì)負(fù)責(zé)具體評(píng)選工作，委員會(huì)由局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、總審計(jì)師、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人組成。各主審選取2個(gè)年度審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，于次年1月20日前報(bào)審計(jì)質(zhì)量考核委員會(huì)，委員會(huì)接到相關(guān)材料后進(jìn)入評(píng)分階段。評(píng)分采取分別打分，加總后平均的辦法，確定最終得分。按照分?jǐn)?shù)的高低，評(píng)選出3個(gè)項(xiàng)目的優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告。第五條 本辦法由局審計(jì)質(zhì)量考核委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。 滁州市審計(jì)局優(yōu)秀審計(jì)日記評(píng)選辦法第一條 為了更好地貫徹中華人民共和國(guó)審計(jì)署6號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》(試行)》，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)執(zhí)法水平，控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。第二條 考核的范圍。年度內(nèi)完成的所有審計(jì)項(xiàng)目所撰寫(xiě)的審計(jì)日記。第三條 考核的具體內(nèi)容。審計(jì)日記質(zhì)量考核內(nèi)容共分七個(gè)部分，總計(jì)一百分，考核評(píng)分實(shí)行扣分制，凡不符合辦法規(guī)定的扣去相應(yīng)分?jǐn)?shù)，在一百分的基礎(chǔ)上減去累計(jì)扣分即為實(shí)際得分。一、審計(jì)項(xiàng)目名稱（5分）審計(jì)通知書(shū)或者審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目名稱二、審計(jì)人員姓名。填寫(xiě)審計(jì)人員自己的姓名（5分）填寫(xiě)審計(jì)組其他人員姓名的扣2分；兩人以上同在一份審計(jì)日記上署名的扣2分三、審計(jì)分工（10分）審計(jì)事項(xiàng)的確立，按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行劃分，也可根據(jù)審計(jì)方案分工的審計(jì)事項(xiàng)名稱來(lái)填寫(xiě)，前提是審計(jì)方案要詳細(xì)、具體、便于操作。（3分）審計(jì)分工，以審計(jì)方案規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)分工（7分）四、實(shí)施審計(jì)的日期（5分）填寫(xiě)實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)當(dāng)天時(shí)間（3分）；填寫(xiě)時(shí)具體到年、月、日的上午、下午。外調(diào)或者詢問(wèn)重大事項(xiàng)的記錄，具體到時(shí)、分（2分）。五、審計(jì)工作的具體內(nèi)容（65分）（一）審計(jì)事項(xiàng)名稱（5分）與審計(jì)方案確定的審計(jì)分工事項(xiàng)名稱和“審計(jì)分工”相形成對(duì)應(yīng)（2分）；注明分類或明細(xì)審計(jì)事項(xiàng)（3分）；（二）審計(jì)查閱的資料和數(shù)量（15分）審計(jì)檢查的資料名稱和數(shù)量與所實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)（3分）；針對(duì)當(dāng)日的審計(jì)事項(xiàng)填寫(xiě)檢查的賬、證、表或者文件資料及其名稱（2分）；賬、證、表或者文件資料屬于的會(huì)計(jì)期間（年、月）（2分），根據(jù)原始憑證記錄下審計(jì)事實(shí)發(fā)生的時(shí)間、地方、證據(jù)來(lái)源、當(dāng)事人以及對(duì)審計(jì)事實(shí)的確認(rèn)情況（3分）；明確記錄檢查“資料數(shù)量”或者“業(yè)務(wù)筆數(shù)”多少（5分）。（三）實(shí)施審計(jì)的步驟和方法（20分）順時(shí)記錄審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的步驟和方法，內(nèi)容完整（10分）；明確記錄對(duì)審計(jì)事項(xiàng)及其資料是詳查還
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