【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn) 負 債 （資金用途） （資金來源） ?準備金 ?收款過程中的現(xiàn)金 ?銀行同業(yè)存款 ?證券 ?貸款 ?其它資產(chǎn) （如實物資產(chǎn)） ?支票存款 ?非交易存款 （儲蓄存款、定期存款） ?借款 ?銀行資本 ? 二、商業(yè)銀行的資本 ? ? 商業(yè)銀行的資本是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能永久支配使用的資金。 ? 商業(yè)銀行資本的定義與會計學(xué)定義主要差異是，除了產(chǎn)權(quán)資本外，還可擁有一定比例的非產(chǎn)權(quán)資本，即債務(wù)資本。商業(yè)銀行通常把產(chǎn)權(quán) ? 資本稱為一級資本或核心資本，把債務(wù)資本稱為二級資本或從屬資本，因此商業(yè)銀行資本具有雙重性質(zhì)。 ? 嚴格地說，商業(yè)銀行的自有資本不是商業(yè)銀行的負債，而是股東產(chǎn)權(quán)。 ? ２ .銀行資本的構(gòu)成 （ 1）股本 （ 2）資本盈余 （ 3）未分配利潤 （ 4）補償性準備金 是銀行為應(yīng)付資產(chǎn)損失而從收益中預(yù)先提留出來的準備金。當預(yù)計商業(yè)銀行的資產(chǎn)面臨比較確定的損失時，銀行可以將相應(yīng)數(shù)額的資金從收益中提出，記入貸款損失準備金賬戶，待損失既成事實，直接用準備金進行沖抵。 ? （注意：作為銀行資本構(gòu)成部分之一的補償性準備金和銀行資產(chǎn)方的準備金是完全不同的。） ? （ 5）債務(wù)性資本（又稱附屬債務(wù)） ? 是指當商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，償還順序較為靠后的債務(wù)。由于這些債務(wù)的清償拍在存款和其他一般性債務(wù)之后，所以也具有一定的資本屬性。 ? ? （ 1）銀行資本是商業(yè)銀行設(shè)立與存在的先決條件； ? （ 2）銀行資本是建立和維持商業(yè)銀行信譽的重要保證； ? （ 3）銀行資本是保護存款人、債權(quán)人的利益，補償意外損失的最后手段； ? （ 4）銀行資本是限制資產(chǎn)不合理擴張，建立商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制和國家實施金融監(jiān)管的有力工具。 ? 4. 《 巴塞爾協(xié)議 》 資本充足程度的國際標準 ? （ 1） 《 巴塞爾協(xié)議 》 的背景和形成 ? 1987年 12月 10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開了有 12個西方發(fā)達國家中央銀行行長參加的會議，專門討論加強經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的資本及風險資產(chǎn)的監(jiān)管問題。會議通過了 “ 關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和標準的協(xié)議 ” ，即 “ 巴塞爾協(xié)議 ” 。 ? （ 2）巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容 ? ? “ 協(xié)議 ” 把銀行資本劃分為 “ 核心資本 ” 和 ”補充資本 ” （或附屬資本），核心資本至少占全部資本的 50%，補充資本不得超過全部資本的 50%。 ? ? 使用五個風險權(quán)數(shù)，即 0、 10%、 20%、 50%和 100%，來判斷資產(chǎn)的信用風險。 ? 無風險資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、在本國中央銀行的存款、對本國中央政府的貸款、由本國中央政府擔保的債權(quán)。這類資產(chǎn)流動性最高，基本上沒有風險，一般不需要資本與之對應(yīng)。其風險權(quán)數(shù)為零。 ? 低風險資產(chǎn)：同業(yè)貸款、由本國銀行擔保的貸款。這類資產(chǎn)具有較高的流動性，風險較小。其風險權(quán)數(shù)為 20%，即只需要相當于這些資產(chǎn)總額 20%的資本即可補償它們的風險。 ? 較高風險資產(chǎn)：以借款人租住或自助的居住性房產(chǎn)作全額抵押的貸款。風險權(quán)重為 50%。 ? 全風險的資產(chǎn)：對私人機構(gòu)的債權(quán)、不動產(chǎn)和其它投資等等。這類資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)為 100%。 假定一家銀行持有的表內(nèi)資產(chǎn)如下： 資產(chǎn) 票面價值（萬元） 準備金 500 中央政府債券 5000 地方政府債券（風險權(quán)重為 20%） 1000 住宅抵押貸款 3000 商業(yè)貸款 4000 ? 則該銀行的表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn)額為： ? 500 0%+5000 0%+1000 20%+3000 50%+4000 100% ? =5700(萬元 ) ? 表外項目信用風險等額 =表外項目的本金額 信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù) 表內(nèi)相應(yīng)科目的風險權(quán)重 ? 加權(quán)風險資產(chǎn)總額 =表內(nèi)加權(quán)風險資產(chǎn) +表外項目信用風險等額 ? ? 《 巴塞爾協(xié)議 》 的核心內(nèi)容是規(guī)定銀行資本與風險資產(chǎn)的比率關(guān)系，明確了最低資本充足率的決定應(yīng)與銀行的信用風險相聯(lián)系。要求 1992年以后，各國從事國際業(yè)務(wù)的銀行都按統(tǒng)一標準，將資本與風險資產(chǎn)總額的比率提高至 8%以上，即銀行資本不得少于風險資產(chǎn)的 8%（即：銀行資本充足率 =資本 /風險資產(chǎn) ≥8%） 其中，核心資本充足率應(yīng)保持在 4%以上。 ? 《 巴塞爾協(xié)議 》 的目的是定出統(tǒng)一的計算方法和標準，確立銀行資本與資產(chǎn)之間的合理比例關(guān)系，以增加銀行資產(chǎn)的安全系數(shù)，消除各國銀行之間的不平等競爭。 ? 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會 2022年 9月 12日宣布，各方代表就 《 巴塞爾協(xié)議 III》 的內(nèi)容達成一致。該協(xié)議規(guī)定，至 2022年 1月，全球各商業(yè)銀行的一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至 6%，由普通股構(gòu)成的 “ 核心 ” 一級資本占銀行風險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的 2%提高至 %。目的是減輕銀行風險及由銀行風險引起的整個社會的金融風險。 ? 目前中國的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)可以覆蓋 《 巴塞爾協(xié)議III》 的要求。 2022年中報數(shù)據(jù)顯示，中國的大中型銀行資本充足率均超過10％，核心資本充足率也在 8％以上，都已大大超過了 《 巴塞爾協(xié)議 III》 的要求。 ? 三、 商業(yè)銀行的負債及負債業(yè)務(wù) 存款負債 借入負債 結(jié)算中的 負 債 商業(yè)銀行的 負 債 存款負債 活期存款 定期存款 儲蓄存款 外匯存款 存款業(yè)務(wù)創(chuàng)新 借入負債 向中央銀行借款 再貼現(xiàn)、再貸款 向銀行同業(yè)借款 同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 回購協(xié)議、轉(zhuǎn)抵押 從金融市場借款 發(fā)行金融債券 歐洲貨幣市場借款 結(jié)算中負債 結(jié)算保證金 支票結(jié)算 聯(lián)行匯差占用 ? （一）存款業(yè)務(wù) ? ? 吸收存款的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項，存款人可隨時或按約定時間支取款項的一種信用業(yè)務(wù)。 ? 存款業(yè)務(wù)在負債業(yè)務(wù)中占有最主要的地位。馬克思說： “ 對銀行來說具有最重要意義的始終是存款。 ” 因為商業(yè)銀行作為一個信用中介機構(gòu)，是以增加負債來增加其資產(chǎn)的，沒有存款便沒有貸款，存款的數(shù)量規(guī)模和種類結(jié)構(gòu)決定或影響著銀行資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和前提。 ? 存款業(yè)務(wù)是銀行的一種被動型負債業(yè)務(wù)。 ? ? （ 1）活期存款 ? 是不受時間限制、客戶可以隨時存取和支付的存款。活期存款沒有確定的取款期限規(guī)定，存款人可以用各種方式提取存款，如開出支票、本票、匯票，電環(huán)轉(zhuǎn)賬，使用自動柜員機等。在各種取款方式中，最傳統(tǒng)的是憑支票取款，支用時需使用銀行規(guī)定的支票，因而活期存款又叫支票存款。 ? 活期存款主要用于交易和支付用途，故在國外也習(xí)慣將該賬戶稱為交易賬戶。 ? 由于活期存款流動性大，存取頻繁，銀行要為此提供許多相應(yīng)的服務(wù)，成本費用較高。因此，銀行對活期存款賬戶一般不支付利息，有些國家甚