憑證與帳簿ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-02 08:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 是由具有一定格式 、 相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成 ， 以記賬憑證為依據(jù) ， 全面 、 連續(xù) 、 系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍 。 二 、 賬簿的作用 （ 一 ） 會計賬簿是對憑證資料的系統(tǒng)總結(jié) 。 （ 二 ） 會計賬簿是考核企業(yè)經(jīng)營情況的主要依據(jù) 。 （ 三 ） 會計賬簿是會計報表資料的主要來源 。 三 、 賬簿的種類 （ 一 ） 賬簿按其用途不同分類 。 可以分為序時賬簿 （ 日記賬 ） 、 分類賬簿和備查賬簿三類 。 （ 二 ） 賬簿按其外表形式不同 。 可分為訂本賬 、 活頁賬和卡片賬三類 。 第二節(jié) 賬簿的設置與登記 一、賬簿的基本內(nèi)容 （一）設置賬簿應遵循的原則 1．保證系統(tǒng)、全面的反映和監(jiān)督經(jīng)濟活動情況，滿足經(jīng)濟管理的需要。 2．保證組織嚴密，力求避免重復或遺漏。 3．賬簿的格式應簡便適用，便于查賬。 （二）賬簿的基本內(nèi)容 賬簿一般由封面、扉頁和賬頁三部分組成。 第二節(jié) 賬簿的設置與登記 二 、 日記賬的格式與登記 序時賬簿 （ 日記賬 ） 是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序 ， 逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務的賬簿 。 對現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務的明細登記采用日記賬 。 設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬 ， 可以序時反映現(xiàn)金和銀行存款收入來源 、 支出去向 、 用途和每日結(jié)存金額 ， 使用“ 三欄式 ” 的訂本式賬簿 。 現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的收付款項逐日逐筆順序登記 ， 收入欄按收款憑證登記 ， 付出欄按付款憑證登記 。 每日現(xiàn)金收付業(yè)務登記完畢 ， 應分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù) ， 結(jié)出余額 ， 并將現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對相符 。 銀行存款日記賬通常也是出納員根據(jù)審核后的銀行存款收 、 付款憑證 ， 逐日逐筆順序登記 。 第二節(jié) 賬簿的設置與登記 三 、 分類賬簿的格式與登記 分類賬簿是按照總分類賬戶和明細分類賬戶分類登記經(jīng)濟業(yè)務的賬簿 。 按照總分類賬戶登記的賬簿稱為總分類賬；按照明細分類賬戶登記的賬簿稱為明細分類賬 。 總分類賬戶一般采用借 、 貸 、 余三欄式訂本賬 ， 根據(jù)實際需要 ， 也可設對方科目 。 總分類賬戶可以根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記 ， 也可以把各種記賬憑證先匯總成匯總記賬憑證或科目匯總 ， 再據(jù)以登記總賬 ， 每月應將當月已完成的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬 ， 并于月終結(jié)出總賬各賬戶的本期發(fā)生額和月末余額 ， 作為編制會計報表的主要依據(jù) 。
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