【文章內(nèi)容簡介】 一、 原始憑證應(yīng)附於記帳憑證之後，記帳憑證應(yīng)按日依其編號順序裝訂成冊，詳記年月日種類及起訖號數(shù)。但原始憑證遇下列第二項因保管，惟應(yīng)於記帳憑證上註明其保管處所或其檔案編號或其他便於查對之事實。 二、 下列各種原始憑證，得不附於記帳憑證之後，惟應(yīng)於記帳憑證上註明其保管處所及其檔案號碼，或其他便於查對之事實。 （一） 各種契約。 （ 二） 應(yīng)另行歸檔之文書及另行裝冊之報告書表。 （三） 應(yīng)留待將來取回現(xiàn)金、票據(jù)或證券等之保管憑證。 （四） 將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機關(guān)之文件或應(yīng)退還之單據(jù)。 （五） 其他事實上不能黏貼訂冊者。 三、 會計檔案應(yīng)妥善保管，遇有遺失毀損時，應(yīng)即呈報醫(yī)院及主管機關(guān)核辦。 四、 各種會計憑證除應(yīng)永久保存或有關(guān)未結(jié)會計事項外，應(yīng)於會計年度決算程序辦理終了後，至少保存五年。 （商業(yè)會計法第 38條第 1項） 五、各種會計報告及各類帳簿，應(yīng)於會計年度決算程序辦理終了後，至少應(yīng)保存十年，但因不可抗力之災(zāi)害而毀損或減失，報經(jīng)主管 稽核機關(guān)查明屬實者，不在此限。 六、會計檔案屆保存年限後，得呈請權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後銷毀。 七、 會計檔案非經(jīng)核準(zhǔn)不得任意供他人調(diào)閱或抄錄。 陸、會計人員之交代： 一、 會計人員職務(wù)變更或離職時，應(yīng)依人事管理相關(guān)辦法於一定時間內(nèi)辦理交代。 二、 會計人員之交代，除依照本公司有關(guān)移交手續(xù)之規(guī)定辦理。會計人員交代時，應(yīng)有特定第三人之監(jiān)交始生效力。 三、 會計人員之交代，後任接收各項帳目，如有疑問及不明瞭之處，應(yīng)由前任人員詳加說明。有關(guān)移交前帳簿之內(nèi)容，仍應(yīng)由前任人員負(fù)責(zé)。 財團法人新光吳火獅紀(jì)念 醫(yī)院 90年度 預(yù)算編製計劃書 八十九年九月修定 預(yù) 算 編 製 計 劃 書 壹、 預(yù)算編製目的????????????? 貳、 各單位工作職掌???????????? 參、 預(yù)算編製階段任務(wù)?????????? .. 肆、 預(yù)算執(zhí)行之追蹤與分析????????? 伍、 預(yù)算編製手冊????????????? 「一」 編製單位 「二」 預(yù)算時間 「三」 作業(yè)時間 「四」 程序說明 「五」 會計科目 陸、 表單填寫說明????????? ???? 柒、 附表件及範(fàn)例????????????? 列入移交 妥善保管 會計課謹(jǐn)製 壹、預(yù)算編製之目的： 預(yù)算編製的主要目的為配合本院之政策，達成本院之總體目標(biāo)，針對未來特定期間的收入及支出，訂定出合理的計劃。 ﹝一﹞規(guī)劃各部門之權(quán)責(zé)，透過工作計劃，以預(yù)算為目標(biāo)，充份達到收入及支出之控制。 ﹝二﹞配合各成本中心之績效評核，進而提升整體經(jīng)營之績效。 貳、各單位之工作職掌： ﹝一﹞規(guī)劃單位：管理部會計課、由管理部協(xié)理統(tǒng)籌負(fù)責(zé)。 。 、編列作業(yè)規(guī)則。 ，設(shè)定各項費用、預(yù)算假設(shè)及編製單位。 。 。 。 。 。 。 ﹝二﹞編製單位：各成本中心 本院各成本中心於預(yù)算編列期限內(nèi)，依預(yù)算作業(yè)規(guī)定完成預(yù)算之編列並繳回規(guī)劃單位，以利預(yù)算編列執(zhí)行。 ﹝三﹞編審單位：為預(yù)算審核小組，該組織之成員如下： ：副院長 。 召集人對預(yù)算之重要事項，得召集有關(guān)部室主任及相關(guān)成員開會討論。 ： 包括院長室顧問、管理部協(xié)理、總務(wù)部主任、資訊部主任、企劃室主任、人事室副主任、管理部副主任、會計課課長。負(fù)責(zé)各單位預(yù)算之協(xié)調(diào)及審議。 ： 審議有關(guān)儀器設(shè)備、藥品衛(wèi)材等之採購，充份掌握本院現(xiàn)有資源之用，避免造成資源之閒置浪費。 ﹝四﹞執(zhí)行單位：各成本中心。 各成本中心為該預(yù)算之執(zhí)行單位，該單位主管全權(quán)負(fù)責(zé)該單位預(yù)算之執(zhí)行控制及差異說明。 ﹝五﹞追蹤分析單位：管理部會計課。 各成本中心預(yù)算執(zhí)行之結(jié)果由會計課負(fù)責(zé) 記錄追蹤，提供給各單位做為差異報告之參考依據(jù)，彙總?cè)焊鲉挝活A(yù)算執(zhí)行差異報告並呈報。 參、預(yù)算編製之階段任務(wù)： ﹝一﹞第一階段：準(zhǔn)備期 期 間： 9月上旬 任 務(wù)： (1).釐清會計科目之定義範(fàn)圍及編列單位 (2).設(shè)計各類預(yù)算編製表單 (3).編擬「預(yù)算編製手冊」並呈核 (4).召開「預(yù)算編製說明會」 主辦單位：管理部會計課 ﹝二﹞第二階段：編製期 期 間： 9月中、下旬 任 務(wù)： (1).各單位編製新年度預(yù)算 (2).彙集各 單位之預(yù)算編製表單 (3).檢查預(yù)算編製表單並補齊漏編資料 (4).成立「預(yù)算審核小組」 (5).召開「預(yù)算審核小組會議」 主辦單位：管理部會計課 協(xié)辦單位：預(yù)算審核小組 ﹝三﹞第三階段：修正期 期 間： 10月 ~~11 月上旬 任 務(wù)： (1).彙總並修正預(yù)算審核結(jié)果 (2).提請「預(yù)算審核小組」確認(rèn)後呈核 (3).呈核通過後通知各編列單位執(zhí)行 主辦單位：管理部會計課 協(xié)辦單位：預(yù)算審核小組 肆、預(yù)算執(zhí)行之追蹤與分析： 預(yù)算管 理之目的在於評核各單位之執(zhí)行績效，以達成整體經(jīng)營之目標(biāo)。而績效評核有賴於目標(biāo)與績效所產(chǎn)生之差異原因均能確實地分析、檢討與改進，以落實預(yù)算管理。茲將預(yù)算的執(zhí)行與差異分析之流程分為三大類並敘述如下： ﹝一﹞收入方面： 按月提出實際收入與預(yù)算之差異並追蹤其原因，以提供本院資金調(diào)度之參考。 ﹝二﹞資本支出方面： 對於各類資本支出，不論是已編列預(yù)算而未進行採購或未編列預(yù)算而以專案呈報簽準(zhǔn)採購，都必須提出差異報告。 已編列預(yù)算而未執(zhí)行者，由會計課於每月財產(chǎn)帳結(jié)帳後通知各部室，由各部室提出資本支出預(yù)算執(zhí)行差異報告 。 未編列預(yù)算而以專案呈報簽準(zhǔn)者，以簽呈代替差異報告。 ﹝三﹞費用支出方面： 為達成有效之「費用預(yù)算管理」，各單位必須就其權(quán)責(zé)範(fàn)圍之內(nèi)，針對各項費用支出作好預(yù)算控制，於發(fā)生異常時提出分析，進而檢討改進。 作業(yè)流程： (1).管理部會計課： 每季結(jié)帳後，列印「費用預(yù)算與實績差異明細(xì)表」給各部室。 (2).各部室： 依據(jù)會計課所提供之資料，就電腦所列之差異科目，填寫「差異報告」送會計課彙總後再呈閱。 管制時刻： 管理部會計課於每季結(jié)帳後列印「費用預(yù)算與實績差異明細(xì)表」給各單位，各單位於收到後五日內(nèi) 填寫「差異報告」送會計課彙總後再呈閱。 伍、預(yù)算編製手冊： ﹝一﹞編製單位： 編製單位為各成本中心。 醫(yī)療單位編製資本支出預(yù)算。 行政單位編製資本支出及費用支出預(yù)算。 護理單位編製資本支出及費用支出預(yù)算。 ﹝二﹞預(yù)算期間： 每年一月一日至十二月三十一日。 ﹝三﹞作業(yè)時間： 每年依實際狀況另訂之。 ﹝四﹞程序說明： 確定年度工作計劃。 確定當(dāng)年度人員編制。 檢視現(xiàn)有固定資產(chǎn)數(shù)量。 確認(rèn)以前年度各項費用實際發(fā)生數(shù)。 根據(jù)上列四項程序，由各預(yù)算編製單位編列下個會計年度 預(yù)計發(fā)生之各項支出。 填表人將預(yù)算編製表單編列完畢後，請先交由該單位主管覆核，再送交管理部會計課彙總，待預(yù)算審核小組審核確認(rèn)後，再定案公布之。 ﹝五﹞會計科目： 一、 資本支出 1312 房屋建物 【定義】凡房屋建物及其附屬設(shè)備和房屋結(jié)構(gòu)之改良、大修皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 B 類，參考房屋建物之財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】配合院方政策及各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部。 (各單位請自行向總務(wù)部提出需求 )。 1313 醫(yī)療儀器 【定義】凡提供醫(yī)院直接或間接作為醫(yī)療工作使用之儀器以及 醫(yī)療儀器之改良，使其效用提昇、耐用年限延長者皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 C 類，病歷車、鉛屏風(fēng)、洗牙機等，其他參考醫(yī)療儀器財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】經(jīng)營分析組。 1314 交通設(shè)備 【定義】凡提供醫(yī)院運輸使用之交通設(shè)備皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 E 類，公務(wù)車、救護車、院長座車等，其他參考交通設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部。 1315 電腦設(shè)備 【定義】凡所有供全院電腦運轉(zhuǎn)及周邊設(shè)備，以及開發(fā)電腦系統(tǒng)之工程，大電腦之改良皆 屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 F 類，新購之印表機、工作站、個人電腦、數(shù)據(jù)機、網(wǎng)路設(shè)備、員工卡勤系統(tǒng)連線等，其他參考電腦設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】資訊部。 1316 電儀設(shè)備 【定義】凡提供有關(guān)電信通訊、配電之設(shè)備皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 G 類，如電子呼叫器、傳真機、電壓穩(wěn)定表、行動電話、電話答錄機等，其他參考電儀設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部及系統(tǒng)支援課。 1317 機械設(shè)備 【定義】凡提供維護修理及簡易工程施 工使用之機具。 【釋例】財產(chǎn)編碼 H 類，參考機械設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部。 1318 傢俱設(shè)備 【定義】凡所有辦公設(shè)備以及傢俱皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 J 類，職員桌、職員椅等，其他參考傢俱設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部。 1319 什項設(shè)備 【定義】凡不屬於醫(yī)療、電腦、傢俱、交通、電儀、機械之各項設(shè)備金額貳萬元以上皆屬之。 【釋例】財產(chǎn)編碼 K 類，除濕機、自動裝訂機等，其他參考什項設(shè)備財產(chǎn)目錄。 【 編製基準(zhǔn)】依各預(yù)算單位實際需要編列。 【編製單位】總務(wù)部。 二、 費用支出 8100 人事費用 810101薪資費用 行政人員 【定義】凡行政人員、 (含顧問及營養(yǎng)師 )之薪資皆屬之。 【釋例】例如本薪、加給、值班費、夜班津貼、其他津貼、退休金、撫卹金、年假代金等。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】人事室。 810102薪資費用 主治醫(yī)師 (含職務(wù)加給 ) 【定義】凡主治醫(yī)師之薪資皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪 資計算之。 【編製單位】財務(wù)課。 810103薪資費用 執(zhí)行業(yè)務(wù)費 【定義】凡主治醫(yī)師之執(zhí)行業(yè)務(wù)所得皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按新年度之預(yù)估醫(yī)收，依各 PF 之分配率計算之。 【編製單位】財務(wù)課。 810104薪資費用 其他醫(yī)師 【定義】凡非主治醫(yī)師之其他醫(yī)師薪資皆屬之。 【釋例】例如住院醫(yī)師、實習(xí)醫(yī)師、代訓(xùn)醫(yī)師、其他各科支援醫(yī)師、見習(xí)醫(yī)師交通補助。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】人事室。 810105薪資費用 醫(yī)技人員 【定義】凡醫(yī)療技術(shù)專業(yè)人員之薪資 皆屬之。 【釋例】例如醫(yī)檢人員、藥劑人員、醫(yī)技人員、放射師。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】人事室。 810106薪資費用 護理人員 【定義】凡護理人員之薪資皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募之人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】人事室。 810107薪資費用 技工及工讀生 【定義】凡技工及工讀生之薪資皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募之人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】人事室。 810108薪資費用 研究助理 【定義】凡研究計劃所聘用之研究助理人員之薪資皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按新年度之研究計劃編列之。 【編製單位】人事室。 810109 薪資費用 其他醫(yī)師診察費 【定義】住院醫(yī)師週六下午、夜間週日門診及 FELLOW 看診所得。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】財務(wù)課。 810110 薪資費用 醫(yī)療助理 【定義】凡醫(yī)療助理（ NSP）之薪資皆屬之。 【編製基準(zhǔn)】按各單位現(xiàn)有人數(shù)及新年度預(yù)計招募人力，再依各職級薪資計算之。 【編製單位】 人事室。 810199薪資費用 其他 【定義】不屬於以上各項之人事費用稱之。 【釋例】例如資遣費、董監(jiān)事及委員會酬勞及車馬費、支援人員薪資等。 【編製單位】人事