【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、逾期賬款進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款的凈額。②對(duì)大客戶或大額應(yīng)收賬款要調(diào)閱有關(guān)銷售合同和其他有效憑證，如協(xié)議、借據(jù)等；③其他應(yīng)收款：賬齡、壞賬及費(fèi)用性借款分析，查閱大額款項(xiàng)合同、協(xié)議、借據(jù)等；看是否有對(duì)外投資？委托理財(cái)？大額對(duì)外借款等；④存貨：查閱最近一次盤點(diǎn)記錄，關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品、存貨的滯銷、殘損情況；⑤長(zhǎng)期投資：關(guān)注控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及占有的權(quán)益，投資的背景及可控制力；⑥固定資產(chǎn)：關(guān)注固定資產(chǎn)的分類，在用、停用、殘損、無(wú)用的固定資產(chǎn)，生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性用固定資產(chǎn)，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、實(shí)際生產(chǎn)能力等。對(duì)企業(yè)使用貸款“三性”的分析（1）貸款使用合法性的分析。主要包括借款人資格合法性的認(rèn)定，第一經(jīng)手業(yè)務(wù)員要深入企業(yè)，親手與原件、印模核對(duì)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、公章，核對(duì)無(wú)誤后在有關(guān)貸款認(rèn)定材料上簽字，證明已經(jīng)專人認(rèn)定；對(duì)申請(qǐng)個(gè)人貸款的借款個(gè)人具有完全民事能力的認(rèn)定；對(duì)抵押物品合法性的認(rèn)定；貸款申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律、法令和貸款的基本政策，其在經(jīng)營(yíng)范圍、進(jìn)出口等方面的批文應(yīng)具有權(quán)威性、完整性，固定資產(chǎn)貸款要符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，應(yīng)具有政府有關(guān)部門的批文。（2）貸款安全性的分析。包括：對(duì)企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等主管人員的資歷、業(yè)績(jī)、品行、信用等方面的認(rèn)定；對(duì)借款主體注冊(cè)資本、固定資產(chǎn)、自有流動(dòng)資金情況的認(rèn)定；對(duì)抵押物品變現(xiàn)能力，抵押物品投保情況的認(rèn)定；對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的主要物資、工程設(shè)計(jì)、施工、水電供應(yīng)、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目實(shí)施條件的落實(shí)情況，項(xiàng)目預(yù)算、概算可行性的認(rèn)定；貸款是否能按期收回的預(yù)測(cè)分析。（3）貸款效益性的分析。包括：社會(huì)效益、企業(yè)綜合效益、銀行效益、擔(dān)保公司效益等的分析預(yù)測(cè)。對(duì)反擔(dān)保措施的分析評(píng)估（1）反擔(dān)保的概念反擔(dān)保是第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，第三人為了分散和化解風(fēng)險(xiǎn)而要求債務(wù)人向其提供的擔(dān)保措施。反擔(dān)保實(shí)質(zhì)上也是一種擔(dān)保，是對(duì)擔(dān)保的擔(dān)保。反擔(dān)保適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》關(guān)于擔(dān)保的規(guī)定。反擔(dān)保方式可以是債務(wù)人提供的抵押或質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。反擔(dān)保能夠在一定程度上保護(hù)擔(dān)保人的利益。反擔(dān)保措施既包括物的反擔(dān)保和權(quán)利反擔(dān)保，也包括信用反擔(dān)保。（2）反擔(dān)保措施分析評(píng)估的概念及必要性設(shè)定反擔(dān)保措施是擔(dān)保機(jī)構(gòu)分散擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要方法。擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了保護(hù)自身利益，分散和控制風(fēng)險(xiǎn)，要求債務(wù)人提供反擔(dān)保措施。反擔(dān)保措施對(duì)擔(dān)保人利益的保護(hù)程度，取決于反擔(dān)保措施的合法性、變現(xiàn)價(jià)值、變現(xiàn)費(fèi)用、變現(xiàn)稅賦、變現(xiàn)的難易程度等因素。為確定反擔(dān)保措施的保障程度，在反擔(dān)保措施設(shè)立前，要對(duì)其進(jìn)行客觀、科學(xué)和穩(wěn)健的評(píng)估。反擔(dān)保措施評(píng)估，是對(duì)反擔(dān)保措施的合法性、權(quán)屬、價(jià)值及可變現(xiàn)性進(jìn)行全面評(píng)估。（3）反擔(dān)保措施的審核①合法性審核:主要依據(jù)《擔(dān)保法》及其司法解釋，《擔(dān)保法》及其司法解釋主要進(jìn)行了以下3個(gè)方面的界定：一是關(guān)于保證人的規(guī)定?！稉?dān)保法》第二章第七條、第八條、第九條、第十條，具體規(guī)定了哪些人或組織可以提供擔(dān)?；虿荒芴峁?dān)保。二是關(guān)于可以抵押或不能抵押的財(cái)產(chǎn)的規(guī)定?！稉?dān)保法》第三章第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條，具體規(guī)定了哪些財(cái)產(chǎn)可以抵押和不可以抵押。三是關(guān)于可以質(zhì)押的票據(jù)及權(quán)利的規(guī)定?！稉?dān)保法》第四章第七十五條、第七十六條、第七十七條、第七十八條、第七十九條、第八十條，具體規(guī)定了那些可以質(zhì)押。②反擔(dān)保物和權(quán)利的權(quán)屬審核：擔(dān)保機(jī)構(gòu)要對(duì)反擔(dān)保標(biāo)的的權(quán)屬進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容主要包括：A、有關(guān)權(quán)屬憑證，判斷反擔(dān)保標(biāo)的是否為反擔(dān)保提供者所有；B、對(duì)屬于幾方共有的標(biāo)的，核實(shí)是否經(jīng)過(guò)標(biāo)的共有人同意，是否有權(quán)進(jìn)行有關(guān)處置；C、標(biāo)的是否存在權(quán)利瑕疵。（4）反擔(dān)保措施的生效①保證反擔(dān)保措施的生效:保證人與債權(quán)人應(yīng)以署名的形式訂立保證合同。依法成立的合同自合同成立時(shí)生效。②抵押反擔(dān)保措施的生效：以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán)，城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物，林木、航空器、船舶、車輛、企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記手續(xù)，抵押合同自登記之日起生效。③質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效：A、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效。出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立質(zhì)押合同。質(zhì)押合同自質(zhì)押物移交于質(zhì)權(quán)人占有時(shí)生效。B、權(quán)利質(zhì)押反擔(dān)保措施的生效。根據(jù)質(zhì)押的不同種類，權(quán)利質(zhì)押合同的生效條件是自權(quán)利憑證交付之日起或辦理登記起或履行一定手續(xù)之日起生效。具體請(qǐng)參照《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定。④其他反擔(dān)保措施的生效：如收益權(quán)、個(gè)人連帶責(zé)任等應(yīng)當(dāng)通過(guò)公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行公證生效。（5）擔(dān)保機(jī)構(gòu)能夠接受的反擔(dān)保物品，應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：①抵押人（出質(zhì)人）擁有抵押物（質(zhì)押物或質(zhì)權(quán)）的所有權(quán)或是國(guó)家授權(quán)其管理的并且是經(jīng)法定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的；②抵（質(zhì)）押物的價(jià)值（不包括增值部分）或其價(jià)值與其他反擔(dān)保措施的金額之和大于擔(dān)保融資本息總額的；③未向他人出租、轉(zhuǎn)移或未設(shè)定他項(xiàng)權(quán)利的；④非法律禁止流通或轉(zhuǎn)讓的；⑤非存在爭(zhēng)議的（包括訴訟、仲裁等）；⑥非依法被查封、扣押或采取其他保全措施的；⑦非學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施或正在使用中的福利和生活設(shè)施；⑧非列入破產(chǎn)程序的；⑨非海關(guān)監(jiān)管的貨物；⑩非無(wú)法實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的?，F(xiàn)場(chǎng)考察的主要內(nèi)容（1）了解企業(yè)是否正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的機(jī)器設(shè)備是否在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有無(wú)閑置的資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備的成新度，是否購(gòu)買了保險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和環(huán)保設(shè)施等；（2）機(jī)器設(shè)備利用率，生產(chǎn)設(shè)備是否得到了充分利用，總的生產(chǎn)能力與銷售之間的差距；（3）生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理是否有章可循，是否比較規(guī)范，有無(wú)生產(chǎn)隱患；（4）生產(chǎn)一線的人員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，整體素質(zhì)如何，現(xiàn)有人員是否能夠滿足生產(chǎn)要求；（5）廠房和辦公場(chǎng)所是租賃的還是自有的，是否有產(chǎn)權(quán)證明，機(jī)器設(shè)備是否為海關(guān)監(jiān)管產(chǎn)品；（6）企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的原材料和產(chǎn)成品、半成品的庫(kù)存量是否正常，倉(cāng)庫(kù)管理是否嚴(yán)謹(jǐn)、安全。（大致清點(diǎn)庫(kù)存商品的數(shù)量，估算其價(jià)值與報(bào)表是否相符，是否正在往外銷售）；（7）企業(yè)生產(chǎn)所在地的交通能否滿足正常生產(chǎn)和運(yùn)輸要求，水電能否正常供應(yīng)，周圍環(huán)境如何，有無(wú)其他糾紛影響企業(yè)的正常生產(chǎn)（如與當(dāng)?shù)鼐用耜P(guān)系、政府關(guān)系等，外部環(huán)境是否會(huì)干擾企業(yè)的正常生產(chǎn)等）。五、資料審查在擔(dān)保業(yè)務(wù)中，審查和評(píng)價(jià)項(xiàng)目的基礎(chǔ)是企業(yè)所報(bào)送的資料，所報(bào)送資料的完整性、真實(shí)性以及合法性都關(guān)系到整個(gè)項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量，關(guān)系到項(xiàng)目的成功與失敗，擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真、嚴(yán)格審查每個(gè)項(xiàng)目的基本資料。（一）審查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全。擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)審面臨的最基本問題是信息不對(duì)稱，不掌握企業(yè)的全方位信息，就很難做出客觀公證的評(píng)價(jià)。因此必須要求企業(yè)報(bào)送所有評(píng)審所需要的資料，盡可能全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。擔(dān)保機(jī)構(gòu)要求企業(yè)報(bào)送的資料一般分為五類：擔(dān)保申請(qǐng)書（1）擔(dān)保機(jī)構(gòu)制定的《企業(yè)基本情況表》和《申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)情況表》；（2）企業(yè)自擬的擔(dān)保申請(qǐng)書（申請(qǐng)擔(dān)保貸款的用途、金額、期限、及申請(qǐng)擔(dān)保貸款的項(xiàng)目情況介紹，償付能力分析等）。企業(yè)的主體資料。包括以下內(nèi)容：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（含年檢證明）、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件、國(guó)、地稅登記證復(fù)印件、法定代表人資格證明、工作簡(jiǎn)歷及身份證復(fù)印件、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他主要領(lǐng)導(dǎo)者的簡(jiǎn)歷及身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人員的法定代表授權(quán)委托書和被授權(quán)人身份證復(fù)印件。（2）有關(guān)批準(zhǔn)公司成立的文件、合同、批復(fù)、公司章程，關(guān)于申請(qǐng)擔(dān)保及設(shè)置反擔(dān)保措施的董事會(huì)決議或股東會(huì)決議，公司董事會(huì)成員名單。（3）公司組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)情況介紹，包括：A、公司成立的背景。如果股東為法人單位，需提供股東單位的情況介紹。如果發(fā)生過(guò)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，需提供相關(guān)資料。B、企業(yè)內(nèi)部部門設(shè)置及部門職責(zé)；C、產(chǎn)品介紹。包括特點(diǎn)、技術(shù)水平、技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)品知名度和產(chǎn)品的市場(chǎng)占有狀況。D、生產(chǎn)能力介紹和擴(kuò)大生產(chǎn)的計(jì)劃。E、公司的收入構(gòu)成及比例。F、企業(yè)的業(yè)務(wù)流程介紹，包括進(jìn)貨方式和進(jìn)貨渠道，銷售方式和銷售渠道，結(jié)算方式等。G、市場(chǎng)分析。包括風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)分析。H、企業(yè)的市場(chǎng)定位和發(fā)展方向。I、或有負(fù)債、涉訴案件。J、企業(yè)及法人代表的信用情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)資料。審查企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，包括：（1）注冊(cè)驗(yàn)資報(bào)告。歷次股權(quán)變更時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告和相關(guān)實(shí)物出資的評(píng)估報(bào)告復(fù)印件。（2）貸款卡復(fù)印件及查詢密碼及銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢記錄打印結(jié)果（包括：企業(yè)情況基本信息、借款信息、抵質(zhì)押、擔(dān)保信息和保證擔(dān)保信息，這四條信息為必須信息，缺一不可）。（3）近3年（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）的及當(dāng)年近期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括：存貨的計(jì)價(jià)方式、固定資產(chǎn)的折舊政策（提供固定資產(chǎn)清單及其所有的證明文件），稅務(wù)政策（如享受稅收優(yōu)惠，需提供稅務(wù)部門的相關(guān)文件）；所有開戶銀行情況，包括開戶地點(diǎn)、賬號(hào)和開戶性質(zhì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)賬戶兩年的對(duì)賬單；存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款、預(yù)付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、短期投資、長(zhǎng)期投資、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目的情況說(shuō)明，需根據(jù)企業(yè)的明細(xì)賬據(jù)實(shí)填列，包括具體發(fā)生的事項(xiàng)或?qū)ο笠约皩?duì)應(yīng)的金額，其中應(yīng)收賬款還需指明發(fā)生日、到期日或逾期天數(shù)。企業(yè)的業(yè)務(wù)資料。對(duì)不同的業(yè)務(wù)類型的企業(yè)要求提供的業(yè)務(wù)資料也不盡相同，除提供上述資料外，下列行業(yè)還需提供以下資料：（1）制造業(yè)：包括產(chǎn)品名稱及品牌（注冊(cè)商標(biāo)），產(chǎn)品的市場(chǎng)容量及占有率，產(chǎn)品的適用性和獨(dú)特性，產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性（取得何種專利或其他認(rèn)證），產(chǎn)品銷售的內(nèi)外貿(mào)合同或協(xié)議，外貿(mào)業(yè)務(wù)的進(jìn)出口批文。對(duì)于申請(qǐng)銀行承兌匯票和信用證保證金擔(dān)保的，還要提供承兌協(xié)議及相應(yīng)的購(gòu)銷合同。（2）貿(mào)易企業(yè)：包括企業(yè)銷售情況材料，銷售產(chǎn)品品牌，自營(yíng)、代銷情況，主要供銷渠道，主要客戶名單及相應(yīng)的合同或協(xié)議。（3）房地產(chǎn)企業(yè)：包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證，項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告和批復(fù)報(bào)告，固定資產(chǎn)投資計(jì)劃書，可行性報(bào)告及批復(fù)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，國(guó)有土地有償使用出讓合同，國(guó)有土地使用權(quán)證，建設(shè)工程規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證，商品房?jī)?nèi)、外銷預(yù)售許可證。（4）餐飲、娛樂、酒店業(yè)：包括食品衛(wèi)生許可證，特種行業(yè)營(yíng)業(yè)許可證，消防安全許可證等。（5）煤炭企業(yè)：采礦許可證；煤礦礦長(zhǎng)資格證書；批文：《關(guān)于對(duì)XX地XX煤礦技術(shù)改造項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)》發(fā)文單位：省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)；《關(guān)于XX地XX煤礦技術(shù)改造立項(xiàng)審查的意見》發(fā)文單位：省煤炭工業(yè)管理局；《XX地XX煤礦資源含量分割報(bào)告評(píng)審意見書》發(fā)文單位：省國(guó)土資源廳；《采礦權(quán)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)書》發(fā)文單位：省國(guó)土資源廳；《關(guān)于XX地XX煤礦開工建井的批復(fù)》發(fā)文單位：市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)；《關(guān)于XX地XX煤礦9萬(wàn)噸/年技改項(xiàng)目聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)的意見》發(fā)文單位：煤炭工業(yè)管理局。以上批文、資質(zhì)為試驗(yàn)收通過(guò)后必須獲得，正式通過(guò)驗(yàn)收后取得：《煤炭生產(chǎn)許可證》和《安全生產(chǎn)許可證》。反擔(dān)保措施的相關(guān)資料擔(dān)保機(jī)構(gòu)要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供的反擔(dān)保方式一般有：信用反擔(dān)保、抵押反擔(dān)保和質(zhì)押反擔(dān)保。（1）信用反擔(dān)保。對(duì)于提供信用反擔(dān)保的，反擔(dān)保企業(yè)應(yīng)比照申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的要求提供相關(guān)資料。（2）抵押反擔(dān)保。對(duì)于提供抵押反擔(dān)保的，根據(jù)提供抵押物的不同分為土地使用權(quán)抵押、房屋土地等建筑物抵押、動(dòng)產(chǎn)抵押，根據(jù)提供抵押物所有人的不同，可分為企業(yè)以自有資產(chǎn)抵押和以第三人資產(chǎn)提供抵押。以土地使用權(quán)抵押的又可分為劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)抵押和出讓的國(guó)有土地使用權(quán)以及集體土地使用權(quán)抵押三種。以房屋土地等建筑物抵押的可分為城市房地產(chǎn)抵押和預(yù)售商品房抵押兩種。①以劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供土地登記申請(qǐng)書，土地申請(qǐng)者的法定代表人證明和個(gè)人身份證及戶籍證明，土地權(quán)屬來(lái)源證明，土地附著物權(quán)屬證明。②以出讓的國(guó)有使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供國(guó)有土地使用證，土