【文章內容簡介】 廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。　建立銀行結算票據的簽收、簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規(guī)定,對結算票據的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞,并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)?！《?、銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定　公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬?！〕黾{人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。 　月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節(jié)表”,以確保賬實相符。 　轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管?！」締T工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準?！∑渌泿刨Y金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。 　　 第六章 往來帳務管理制度　一、應收賬款管理　 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬?！∝攧詹块T要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。　各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務?！」矩攧詹块T應設置“應收票據登記薄”,收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后,應在“應收票據登記薄”內逐筆注銷?！∝攧詹块T應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據全部處理完畢,確?？傎~、明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售責任部門,督促經辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。 部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。 　支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料?！《?、應付帳款管理 　業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行； 　印刷費、版面費等有部門經理簽字，財務會計審核，總經理審批后執(zhí)行； 　購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。 　　 第七章　存貨管理制度　一、存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫存商品等?！《?、存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符?！∪?、低值易耗品　根據公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等，為低值易耗品。　低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購?！榱思訌妼υ谟玫椭狄缀钠返墓芾?，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿?！∈褂貌块T向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品?！「魇褂脝挝?、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。　公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。管理人員應加強對低值易耗品的實物管理?！”P盈的存貨，應當相應沖減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出?！∷摹⒋尕洃敹ㄆ诒P點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢?！　? 第八章 出入庫管理制度　一、 物資、產品的入庫 1采購部購買物資、產品入庫，必須持有經有關領導批準后的采購計劃書和購物清單，嚴禁無計劃采購，超定額庫存。　2外來供應商送貨到達企業(yè)的，需持我方的訂貨單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）等到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。 3倉庫部門在將產品驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制產品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。 　4產品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)為供貨方證明，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單到財務部門處理賬務后到總經理簽批。　5對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。　二、物資、產品的出庫　1產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔?！?銷售部門根據銷售計劃和設計預算開具領貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費用的依據，領貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經理簽批，月底統(tǒng)一報總經理審批?！?倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立產品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象?！?月末銷售部和倉庫管理員要搞好產品盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性?！?月末銷售部根據產品領料單編制產品消耗匯總表，倉庫部門編制產品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符?！?凡大宗產品都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種產品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產?！∪?、其他 1低值易耗品：對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由公司負責人簽批，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿。 退貨，返換： 企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產品的責任倒查制度,對已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)?！”P點： 企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的產品物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償?！〈N商品的管理：財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。 積壓物資： 對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并催促各有關努門盡早處理。 第九章 財務審批報銷制度 一、大宗交易、生產物資采購一律事先做好預算安排，到行政部門簽訂合同備案，由財務審核通過，報總經理審批然后由財務部統(tǒng)一安排以匯款、支票支出，不辦理以現金先購后報銷的事項。 二、生產物資采購額度在五千元以下（含）的，由生產部經理審批，采購部實施，超于額度的，由總經理簽批。 三、因公外出辦理業(yè)務出差需要現金開銷的，公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃（填寫出差申請表），到財務部申報，經總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定到財務部辦理借支或報銷手續(xù)。出差人員需在回來后一周內到財務部門辦理報銷手續(xù)。　 四、公司日常零星購物的小額現金開支，由公司指定專人負責，事先擬定支出計劃，到財務報辦理預支手續(xù)，開支后，憑購物發(fā)票在短周期內到財務部辦理結算報銷手續(xù)。較大額（二千元以上）的購物需經公司負責人事先確認同意后方可予以支出和報銷。 五、公司飯常伙食的日常開支，由公司指定專人負責，事先擬定支出計劃，到財務報辦理預支手續(xù)，開支后，憑每天的購物單據在短周期內到財務部結算一次。結算單據到一個月時（按月底計算），財務部將該月的伙食費用匯總，然后到稅局代開發(fā)票進財務賬，列為該月的公司費用開支。 六、公司關系應酬、客戶業(yè)務應酬開支，需由公司負責人擬定，個人以公司名義應酬開支報銷的，事先要向公司稟明，原則上需公司兩人以上代表參加，如在外業(yè)務需要的，要預先電話稟告公司負責人，說明應酬事項和情況，征得同意后在規(guī)定范圍內開支。 七、報銷事項，需下列審批程序：經辦人——部門負責簽字——財務審核——總經理簽字——出納付款?！　? 八、員工個人因私借款一律不予批準。 九、所有人、任何報銷事項在未征得公司同意或在公司事先不知情的，均不予